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El arrendamiento financiero también se denomina arrendamiento de equipos o arrendamiento moderno. Básicamente, transferir la propiedad o el arrendamiento de todos sus activos presenta el mayor riesgo y la mayor recompensa. La transferencia definitiva de la propiedad del bien o no.

Se refiere al contenido específico del arrendatario. Según la selección del arrendador y del proveedor del inmueble arrendado y los requisitos específicos del proveedor, el inmueble arrendado se compra y se arrienda al arrendatario. El arrendatario paga el alquiler al arrendador a plazos y arrienda la propiedad de la propiedad arrendada a largo plazo que pertenece al arrendador, y el arrendatario disfruta del derecho a utilizar el proyecto arrendado. Cuando expire el plazo del arrendamiento y el arrendatario haya cumplido con todas sus obligaciones derivadas del contrato de arrendamiento financiero, el bien arrendado pasará a ser propiedad del arrendatario. Aunque el arrendador tiene la posición de comprar equipo en una transacción de arrendamiento financiero, el contenido material de la elección del proveedor del equipo de los requisitos específicos para el equipo debe ser disfrutado y ejercido por las condiciones negociadas por el arrendatario para el contrato de compra. Los objetos de arrendamiento del arrendatario son principalmente. comprador. Es una extensión de la nueva industria integral de arrendamiento financiero con préstamos y financiación comercial y actualizaciones tecnológicas como contenido. Debido a la extensión de su cartera crediticia y funcional, existe la duda de si una empresa de leasing puede recuperar y procesar el arrendamiento, por lo que es un requisito importante para el financiamiento y garantías de crédito corporativo, y es muy adecuado para pequeñas y medianas empresas. financiación empresarial. Además, los arrendamientos financieros, en lugar de reflejarse en los estados financieros de la empresa como pasivos, no afectan la situación crediticia de la empresa. Este tipo de financiación multicanal para pequeñas y medianas empresas debe tener condiciones muy favorables.

Una diferencia esencial entre leasing y financiación: el leasing tradicional es: tiempo de alquiler del objeto arrendado, coste de financiación, y el arrendamiento financiero es aplicable al tiempo de arrendamiento del arrendatario. Con el desarrollo de la economía de mercado hasta cierto punto y una fuerte adaptación financiera, surgió en los Estados Unidos en los años cincuenta un nuevo tipo de transacción que se adaptó a las necesidades del desarrollo económico moderno y se desarrolló rápidamente en los años sesenta y setenta. Hoy en día, la financiación global se ha convertido en el principal medio de financiación para la renovación empresarial y se la conoce como uno de los instrumentos de las "industrias emergentes". Han pasado más de 10 años desde que se introdujo el modelo operativo. A principios de los años 1980, China se estaba desarrollando rápidamente. En comparación con los países desarrollados, las ventajas del arrendamiento están lejos de aprovecharse plenamente y el potencial del mercado es enorme.

[Editor] Las principales características del arrendamiento

Las principales características del arrendamiento son: la propiedad del objeto arrendado es el riesgo de que el arrendador tome la forma de propiedad para controlar el alquiler Este riesgo puede eventualmente terminar al finalizar el contrato transferido al arrendatario. La persona bajo el contrato de arrendamiento elige comprar los bienes, y los servicios financieros proporcionados por el arrendador al arrendatario sólo son responsables del mantenimiento. El principio de cálculo del alquiler es: el arrendador se basa en el precio de compra del objeto arrendado, y los fondos ocupados por el arrendador se basan en el tiempo del arrendatario y el alquiler acordado por ambas partes. Está esencialmente relacionado con las transacciones financieras de arrendamiento tradicionales y es un instrumento financiero especial.

[editar] Tipos de arrendamientos financieros

1. Arrendamiento financiero simple

El arrendamiento financiero es un método simple en el que el arrendatario elige comprar la propiedad arrendada y luego la alquila al arrendador del arrendatario mediante una evaluación de riesgos del proyecto arrendado. Durante todo el período de arrendamiento, el arrendatario no tiene la titularidad del derecho de uso y es responsable del mantenimiento y reparación del inmueble arrendado. El arrendador no es responsable de si el arrendamiento es bueno o malo, y la depreciación del equipo corre por cuenta del arrendatario.

2. Financiamiento de arrendamiento apalancado

Los arrendamientos apalancados son similares a los préstamos sindicados. Se trata de una línea de interés especializada en leasing y arrendamiento financiero, y la fiscalidad está dominada principalmente por las empresas de leasing. Es un proyecto grande y también proporciona arrendamiento financiero para un proyecto muy grande. El primero es establecer una empresa de arrendamiento operada por instituciones importantes: una empresa de gestión de fondos para proyectos, que proporciona más del 20% de los fondos totales, y el resto es la principal fuente de fondos para que los bancos y la sociedad absorban los fondos inactivos, y 100 % disfruta de una gran cantidad de fondos de proyectos de arrendamiento con bajos impuestos. El resto de las prácticas de financiación y arrendamiento son esencialmente las mismas, pero debido a la complejidad de los contratos, son más amplias, si no mayores. Debido a que puede disfrutar de incentivos fiscales, operaciones estandarizadas, beneficios integrales, alquileres seguros y recuperación de bajos costos, generalmente se utiliza para el arrendamiento financiero de grandes conjuntos completos de aviones, barcos, equipos y equipos de comunicaciones.

3.

Arrendamiento financiero encomendado

Es una especie de arrendamiento financiero de equipos realizado con fondos propios o encomendado a instituciones financieras no bancarias. El arrendador también es el cliente principal y el segundo arrendador también es el fiduciario. El arrendador acepta fondos o bienes arrendados del principal a través de un cliente designado por escrito como cliente del negocio de arrendamiento del arrendatario. En el tema del alquiler de propiedades a largo plazo del cliente de leasing, el arrendador solo cobra tarifas y no asume riesgos. Una característica importante de este tipo de arrendamiento encomendado es que la empresa no arrienda los derechos de explotación y opera "con derechos". El comercio electrónico se refiere al arrendamiento como plataforma comercial.

En segundo lugar, también se denomina arrendamiento financiero de compra encomendada al precio de compra pagado por un tercero según el contrato estipulado por el arrendador o arrendatario.

4. Arrendamiento financiero del proyecto

El arrendatario firma un contrato de arrendamiento financiero con el arrendador sobre la base de la propiedad propia del proyecto y garantizando la eficiencia, sin recurso. Sólo podemos determinar el flujo de caja y la rentabilidad de las propiedades en alquiler y otros proyectos. A través del vendedor de la empresa de arrendamiento financiero que controla (es decir, el fabricante del objeto arrendado), promociona sus productos y de esta manera amplía su cuota de mercado. De esta manera se pueden utilizar equipos de comunicación, equipos médicos, equipos de transporte e incluso derechos de operación de carreteras. Otros aspectos, incluida la rentabilidad del alquiler, también se conocen como arrendamientos financieros de venta y arrendamiento posterior, también conocidos como arrendamiento financiero.

[Editor] Riesgos del financiamiento del arrendamiento

El arrendamiento financiero surge de muchos factores inciertos y es multifacético y está interrelacionado. Comprender completamente las características de diversas actividades comerciales de riesgo, realizar análisis de riesgos completos y científicos y formular las medidas correspondientes. Los principales tipos de riesgos de financiación del arrendamiento son los siguientes:

(1) Riesgo de mercado de producto. En el entorno del mercado, ya sea arrendamiento financiero, préstamos o inversiones, como la compra de equipos o la realización de transformaciones técnicas, primero debemos considerar los riesgos de mercado del arrendamiento de productos de equipos, lo que requiere comprender los productos de venta a largo plazo, la participación de mercado y participación y tendencias del mercado, tendencias de productos, estructura de consumo y poder adquisitivo y desarrollo psicológico de los consumidores. Sin una comprensión completa de estos factores, la investigación es descuidada y puede aumentar el riesgo de mercado.

(2) Riesgo financiero. En términos de naturaleza financiera, los riesgos del arrendamiento financiero afectan a todas las actividades comerciales. El mayor riesgo para el arrendador es la capacidad de pago del alquiler del arrendatario, lo que afecta directamente al funcionamiento y supervivencia de la empresa de leasing. Por lo tanto, el alquiler también es un riesgo del proyecto desde el principio y se le debe prestar atención.

La moneda también tiene riesgos, especialmente los métodos de pago internacionales, los métodos de pago, las fechas y horas de pago, los canales de remesas y los métodos de pago inadecuados aumentarán los riesgos.

(3) Riesgo de la transacción. Para las transacciones de arrendamiento de propiedades, los riesgos de negociación comercial se prueban por separado y las órdenes están en riesgo. En el desarrollo relativamente completo del comercio moderno de productos básicos, la Comunidad también ha proporcionado los sistemas y medidas preventivas correspondientes, como crédito, seguro de transporte, inspección de productos básicos, arbitraje comercial y cartas de riesgo de consulta crediticia, así como medidas preventivas y correctivas adoptadas desde su creación. . Sin embargo, debido a factores como los diferentes niveles de conciencia de las personas sobre los riesgos, la comprensión de algunos métodos de la naturaleza de los negocios y la falta de experiencia en gestión por parte de las empresas, estas herramientas no se han utilizado, por lo que los riesgos comerciales aún existen.

(4)Riesgos técnicos. Uno de los beneficios del arrendamiento financiero a otras empresas es la introducción de tecnología y equipos avanzados. En el proceso de operación real o tecnología avanzada, la tecnología avanzada está madura y es una razón técnica importante para los derechos e intereses legítimos de otros. En serio, debido a esto, el dispositivo no funciona debido a problemas técnicos. Otros riesgos incluyen circunstancias económicas y fuerza mayor.

[Editor] Tratamiento contable del arrendamiento financiero

[Editor], Tratamiento contable de las empresas de arrendamiento financiero

1.

Al inicio del arrendamiento, el arrendatario suele comenzar con el valor en libros original del pago mínimo del arrendamiento y la depreciación del activo arrendado, y utiliza el valor actual del pago mínimo del arrendamiento como valor en libros. de las cuentas por pagar a largo plazo, la diferencia es que los costos de financiamiento registrados no se reconocen. Sin embargo, si se arrienda una pequeña porción de los activos totales del negocio, el arrendatario puede ser al comienzo del período cuando se registran los arrendamientos de activos mínimos y los pagos de arrendamiento a largo plazo. La "proporción" esta vez no suele referirse a los activos fijos invertidos por el arrendatario cuyo total de activos arrendados es inferior a 30 (inclusive).

En este caso, la renta es la financiación del activo a largo plazo y el importe adecuado se determina a opción del arrendatario. El pago mínimo de arrendamiento disponible es el pago mínimo de arrendamiento, el valor en libros del activo arrendado original y el menor de los dos valores presentes. Entonces, ¿cuál es el "valor en libros original del activo arrendado"? Se refiere al valor en libros del activo arrendado reflejado en la cuenta cuando comienza el arrendamiento.

El valor actual del pago mínimo del arrendamiento lo calcula el arrendatario. Si el tipo de interés se considera implícito en el arrendamiento, el arrendador deberá utilizarlo como tipo de interés y tasa de descuento. debe incluirse en el contrato de arrendamiento. Esta tasa de interés se acuerda como tasa de descuento. Si el cálculo de la tasa de interés del arrendador incluye la tasa de interés del arrendamiento, pero no hay ninguna disposición en el contrato de arrendamiento, la tasa de interés también debe usarse como tasa de descuento para el préstamo bancario. Esto está implícito en la tasa de arrendamiento, donde se tienen en cuenta los pagos mínimos del arrendamiento y el valor presente del activo y el valor en libros original equivalente a la tasa de descuento, así como el valor presente del valor residual no garantizado. .

2. Tratamiento contable de los costos directos iniciales

Los costos directos iniciales se refieren a la negociación del arrendamiento y firma del contrato de arrendamiento durante el período de arrendamiento, que pueden ser directamente atribuidos al costo del proyecto. . Los costos directos iniciales del inquilino generalmente incluirán derechos de timbre, comisiones y honorarios legales, como honorarios de negociación y costos de viaje. Entre los gastos directos iniciales, el arrendatario los reconocerá como gastos corrientes. Procesamiento de cuentas: débito “Gastos Administrativos”, crédito “Depósitos Bancarios” y otras cuentas.

3. Sin reparto de costes financieros

En un arrendamiento financiero, el arrendatario paga el alquiler al arrendador, incluidos los pagos de principal e intereses. Si el arrendatario paga alquiler, por un lado, reducirá las deudas a largo plazo, por otro, aunque no se reconozca mediante un método determinado, el coste de financiación actual, el primer alquiler (es decir, el casamiento inicial de la renta); cada arrendamiento se paga en este caso), y el plazo del arrendamiento. No hay intereses en el primer pago del alquiler, sino que solo se deben reducir los préstamos a largo plazo sin reconocer los costos de financiamiento actuales.

Si no se imputan costes financieros, el arrendatario deberá calcularlos de una forma determinada. Según la guía, los arrendatarios pueden utilizar el método lineal o el método de consolidación por edad al utilizar la tasa de interés efectiva. Cuando se utiliza el método de interés efectivo, el valor de las diferentes opciones de tasa de costo compartido de financiamiento es diferente según el registro simultáneo del activo y pasivo del arrendamiento al inicio del arrendamiento. La asignación de costos financieros no se divide específicamente en los siguientes tipos:

(1), la tasa de descuento incluye el valor presente de los activos y pasivos de arrendamiento y el pago mínimo de arrendamiento. En este caso, los inversores deberían considerar la tasa de interés implícita en el arrendamiento al evaluar la tasa de interés.

(2) Los activos y pasivos por arrendamiento son el valor presente del pago mínimo del arrendamiento, y como tasa de descuento se utiliza la tasa de interés pactada en el contrato de arrendamiento. En este caso, se debe firmar un contrato de arrendamiento con la tasa de prorrateo especificada.

(3) El valor contable original de los activos y pasivos arrendados representa el valor del arrendatario, y no existe un valor residual garantizado ni una opción de compra preferente. En este caso, se debe volver a calcular la tasa de costo compartido para calcular el financiamiento. La tasa de asignación del costo de financiamiento se refiere al valor presente de la renta mínima igual a la tasa de descuento del valor en libros original del activo arrendado en la fecha de inicio del arrendamiento. El valor residual de la posición de seguridad del arrendatario o de un tercero asociado con el activo arrendado y, de manera similar, al final del arrendamiento, cualquier cargo financiero no reconocido debe amortizarse y el pasivo por arrendamiento debe reducirse a cero.

(4) El valor contable original de los activos y pasivos arrendados representa el valor residual no garantizado del arrendatario, pero existe un valor del derecho de tanteo. En este caso, se debe volver a calcular la tasa de costo compartido para calcular el financiamiento. Al final del plazo del arrendamiento, todos los costos financieros no reconocidos se reconocen y el pasivo del arrendamiento se reduce a cero.

(5) Los activos y pasivos por arrendamiento se registran al valor en libros original de los activos arrendados, y se garantiza el valor residual del arrendatario.

En este caso, el costo compartido debe refinanciarse al tipo de interés. Respecto de las disposiciones de que al arrendatario o del bien arrendado se le haya pagado como valor residual garantizado o el tercero no detenga o sancione la renovación del arrendamiento, al finalizar el plazo del arrendamiento, no se determina que todos los gastos de financiamiento deban rescindirse, y la responsabilidad del arrendamiento también debe reducirse al valor residual garantizado, o se debe pagar la indemnización por daños y perjuicios.

El importe del alquiler que el arrendatario debe pagar se carga en la cuenta "Deudas a Largo Plazo - Arrendamiento Financiero" y se acredita en la cuenta "Banco". Si el alquiler pagado incluye tarifas de cumplimiento, se debitan tanto de la cuenta "Gastos generales de fabricación" como de los "Gastos administrativos".

Al mismo tiempo, se deben reconocer los gastos financieros incurridos en el período actual, se debe debitar la cuenta “Gastos Financieros” y se debe acreditar la cuenta “Sin Gastos Financieros”.

4. Depreciación de los bienes arrendados.

El inquilino subsidia la depreciación de los activos fijos proporcionada por el inquilino para resolver principalmente dos problemas:

(1), política de depreciación

Depreciación de activos y regulaciones de arrendamiento Los arrendatarios deben proporcionar su propio método de depreciación de activos. Si el arrendatario o un tercero proporciona garantía para el activo arrendado, se debe registrar el monto de la depreciación del activo fijo y se debe registrar el valor residual después de deducir el valor residual en la contabilidad del arrendamiento. Si el arrendatario o la garantía relativa al valor residual del bien arrendado se entrega a un tercero, la depreciación total del bien fijo se registrará al inicio del período sobre el valor arrendado.

(2) Vida de depreciación

La vida de depreciación del bien arrendado se determinará de acuerdo con lo establecido en el contrato de arrendamiento. Si es razonablemente seguro que el arrendatario obtendrá la propiedad del activo arrendado al final del arrendamiento, el arrendatario puede determinar la vida útil de todos los activos restantes y, por lo tanto, la vida útil restante debe usarse como la vida de depreciación del activo. al inicio del arrendamiento si no hay certeza razonable de si se debe arrendar el activo arrendado. La propiedad, los plazos del arrendamiento y la vida útil restante de los activos arrendados son más cortos, seguidos de los años de depreciación;

5. Tratamiento contable de los costos de cumplimiento

Para cumplir con los costos, para aumentar los gastos en activos fijos, es necesario aumentar los gastos de financiamiento, consultoría técnica, servicios y otros, y incorporar la formación de los empleados en la asignación de costes, ampliando así el alquiler. Hay muchos tipos de débitos, incluidos los "gastos diferidos a largo plazo" y los "gastos acumulados", los "gastos de fabricación" y los "gastos administrativos". El mantenimiento regular y el seguro de los activos fijos se pueden incluir directamente en los gastos corrientes y en el débito ". gastos de fabricación" ”, “Gastos no operativos”, etc.

6. O tratamiento contable del alquiler

Debido a la incertidumbre del alquiler o del importe, resulta imposible disfrutar de este sistema de forma racional. En circunstancias reales, se debitan cuentas como "Gastos generales de fabricación" y "Gastos no operativos" y se acredita a la cuenta "Bancaria".

7. La contabilidad del arrendamiento al final

Al finalizar el arrendamiento, el arrendatario suele disponer del activo en tres situaciones:

(1 ), arrendamiento Plusvalías. Se debitan las cuentas "Cuentas por pagar a largo plazo - Arrendamiento financiero" y "Depreciación acumulada", y se acredita la cuenta "Activos fijos - Todos financiados mediante arrendamiento de activos fijos".

(2) Arrendamiento renovable de activos licenciados. Si el arrendatario ejercita la concesión renovable de la opción, el arrendamiento se considerará considerado en consecuencia. Si el plazo de renovación no ha expirado, el arrendador deberá pagar la indemnización según el contrato de arrendamiento, debitar los "gastos no operativos", acreditar "bancarios" y otras cuentas.

(3) Alojamiento y compra de activos en alquiler. Cuando el arrendatario disfruta del derecho de tanteo, el precio pagado se carga a la cuenta "débitos a largo plazo - arrendamiento financiero" y se incluye en la cuenta "bancaria" y otras, y se detalla "todos los bienes fijados mediante arrendamiento financiero". se registran en otras cuentas.

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