¿Cómo hacer un buen trabajo en la gestión y planificación del impuesto de sociedades?

Los impuestos son la principal fuente de ingresos fiscales nacionales y representan alrededor del 95% de los ingresos fiscales. Comparando el país con una "máquina", los impuestos son el combustible para asegurar el funcionamiento normal de la "máquina". Los contribuyentes se refieren a entidades e individuos con obligaciones tributarias, incluidas personas naturales, personas jurídicas y entidades no constituidas en sociedad.

La teoría financiera moderna cree que el objetivo de una empresa es maximizar la riqueza de los accionistas. Para lograr este objetivo, uno debe optar por minimizar la carga impositiva corporativa. La ley tributaria puede proteger los intereses nacionales y los derechos e intereses legítimos de los contribuyentes, mantener el orden tributario normal y garantizar que los ingresos fiscales del país sean inseparables. contenido específico determinado por la legislación tributaria.

Riesgos empresariales relacionados con los impuestos y sus causas

Los riesgos relacionados con los impuestos se refieren a los riesgos que pueden estar involucrados cuando los contribuyentes adoptan diversas respuestas a los pagos de impuestos, incluidos los riesgos de pago excesivo de impuestos y la riesgo de pagar menos impuestos. Cuatro tipos de riesgos, incluido el riesgo de información de políticas, el riesgo de procesos comerciales, el riesgo de disposición flexible y el riesgo de acuerdos institucionales, harán que las empresas paguen más impuestos. Los riesgos de pagar menos impuestos incluyen riesgos de evasión fiscal intencional, riesgos de lagunas jurídicas, riesgos de búsqueda de rentas flexibles, riesgos de información de políticas y riesgos de planificación fiscal. Para endurecer las leyes tributarias y aumentar los ingresos fiscales, hemos intensificado las medidas represivas y las sanciones contra las infracciones relacionadas con los impuestos; se han fortalecido continuamente la intensidad y los medios de las inspecciones;

En los países con economías de mercado desarrolladas, se ha formado un concepto tributario basado en el cumplimiento de la ley. IBM, HP, Nokia, Shell, etc. nacionales, tienen administradores tributarios dedicados y han establecido relaciones con los impuestos chinos. Agencias de consultoría Estrecha relación de trabajo para evitar penalizaciones fiscales a las empresas.

Planificación fiscal

La planificación fiscal consiste en tomar decisiones sobre asuntos relacionados con los impuestos, como las actividades comerciales o los comportamientos de inversión de los contribuyentes, antes de que se produzca el pago de impuestos, sin violar las leyes y regulaciones. planificar actividades concertadas con antelación para lograr el objetivo de pagar menos impuestos y diferir el pago de impuestos. La planificación fiscal debe ser la aplicación legal de políticas fiscales con el objetivo de maximizar el valor de la empresa. Se extenderá a través de decisiones de inversión corporativa, decisiones de financiación, decisiones operativas, decisiones de distribución e incluso liquidación.

La planificación fiscal se caracteriza por la legitimidad, la planificación, el riesgo, la diversidad de métodos, la integralidad y la profesionalidad. Existe una diferencia esencial entre la planificación fiscal y la evasión fiscal. La evasión fiscal se produce cuando un contribuyente falsifica, altera, oculta o destruye libros de cuentas y comprobantes contables sin autorización, o sobreenumera los gastos o no enumera o subestima los ingresos en el estado. libros de contabilidad, o declara después de haber sido notificado por las autoridades fiscales. Negarse a declarar, o hacer declaraciones de impuestos falsas, o no pagar o pagar impuestos de menos.

En primer lugar, la planificación fiscal es parte integral de la toma de decisiones a medio y largo plazo de una empresa; en segundo lugar, esta planificación estratégica debe realizarse dentro del alcance permitido por el marco legal y es una conducta legal. en tercer lugar, los costos no tributarios Quizás lo más importante sea que se deben considerar todos los costos comerciales, no solo los factores tributarios, y la planificación tributaria debe integrarse en la estrategia comercial general de la empresa para una medición integral, en resumen, la planificación tributaria se basa en lo legal; Los acuerdos razonables son un comportamiento económico que reduce efectivamente las cargas tributarias.

IV.Planificación Fiscal de las Empresas de Construcción

(1) Tipos de Impuestos

De acuerdo con la normativa vigente, los tipos de impuestos a pagar por las empresas de construcción generalmente incluyen: impuesto al valor agregado, empresas de construcción dedicadas a la venta de bienes y prestación de servicios de procesamiento, reparación y mantenimiento; impuesto sobre la renta de todas las empresas de construcción, todas las empresas de construcción impuesto sobre el uso de suelo urbano, empresas de construcción que ocupan y utilizan terrenos urbanos; impuesto de mantenimiento y construcción urbanos, todas las empresas constructoras, impuesto de timbres todas las empresas constructoras, impuesto sobre el valor agregado de los terrenos, empresas constructoras que transfieren bienes inmuebles y impuesto sobre el uso de embarcaciones, empresas constructoras que poseen vehículos y embarcaciones; que compran vehículos sujetos a impuestos.

(2) Establecer el despliegue general de la planificación fiscal

Establecer los principios de la planificación fiscal, incluido el principio de sistematicidad, el principio de planificación anticipada, el principio de cumplimiento de la ley. , el principio de eficacia, el principio de protección y el principio de contabilidad. Se adhiere al principio de integridad y equilibrio integral para lograr beneficios y riesgos, ahorro y aumento de impuestos, objetivos de ahorro de impuestos y objetivos generales de gestión financiera.

Además, las empresas constructoras deben tener un conocimiento preciso de la connotación espiritual de las leyes fiscales. En lo que respecta a las empresas constructoras, los planes de planificación fiscal deben basarse en la estrategia de desarrollo de la empresa constructora y servir a los objetivos estratégicos de la empresa. Para la planificación fiscal a corto y medio plazo, es una forma eficaz para que las empresas constructoras reconstruyan sus modelos de negocio o cambien sus métodos de obtención de ingresos. Cualquier intento tributario que vaya en contra del espíritu o connotación de la tributación puede resultar en riesgos fiscales.

Ninguna cosa específica puede abarcarlo todo, y es probable que cuanto más específicas sean las disposiciones legales, más defectuosas sean. Por ejemplo, algunas leyes tributarias enumeran varios elementos de la renta imponible, pero estos elementos no pueden cubrir todas las formas y, a veces, es difícil distinguir cada elemento con claridad. Por lo tanto, los contribuyentes pueden aprovechar diferentes elementos y diferentes disposiciones sobre tasas impositivas. son beneficiosos para usted y reducen su carga fiscal real.

(3) Se debe establecer un sistema interno de control de riesgos relacionados con los impuestos

El control de riesgos propio del departamento financiero requiere que el departamento financiero garantice que las cuentas, los cálculos de impuestos y las declaraciones sean correctos. son correctos y los pagos de impuestos se realizan en su totalidad a tiempo; el departamento de finanzas coopera con otros departamentos para controlar los riesgos relacionados con los impuestos. La agencia de revisión de riesgos relacionados con los impuestos puede establecerse en el departamento de finanzas o en el departamento de auditoría. cooperación y apoyo de otros departamentos. Por ejemplo, cuando el departamento de ventas adopta diferentes métodos de promoción, debe comunicarse con el departamento de revisión de riesgos fiscales. Al formular planes de negocios o planes de inversión y financiamiento, las empresas deben escuchar las opiniones de los departamentos de revisión de riesgos relacionados con impuestos. (4) Planificación fiscal para el impuesto sobre la renta de las empresas de construcción

La gravedad y el monto del impuesto sobre la renta de las empresas afectan directamente la formación del beneficio neto después de impuestos y están relacionados con los intereses vitales de la empresa. Por tanto, el impuesto sobre la renta de las sociedades es el foco de la planificación fiscal.

Planificación de elusión fiscal para préstamos y pagos de intereses. Los intereses pagados sobre los préstamos incurridos por una empresa debido a la insuficiencia de fondos de producción y operación o la incapacidad de sus propios fondos para cubrir una determinada inversión, así como las necesidades reales, como la ampliación de la escala de producción y operación, pueden contabilizarse como gastos. Sin embargo, los evasores de impuestos deben prestar especial atención y empaque para asegurarse de que cumplan con las siguientes tres condiciones para garantizar que estén incluidos y así lograr el propósito de evadir impuestos. Obtener documentos que demuestren el pago de intereses del préstamo; asegurarse de que el interés del préstamo no sea superior al interés calculado sobre la base de las tasas de interés generales de los préstamos comerciales y obtener la aprobación de las autoridades fiscales.

5. Conclusión La planificación fiscal es la forma principal de estrategia fiscal. La consideración principal debe ser la legalidad del plan de planificación fiscal; de lo contrario, traerá enormes pérdidas a los contribuyentes; También es un aspecto importante de la planificación fiscal corporativa. Una parte importante de la estrategia, el desarrollo de cualquier planificación fiscal no solo debe considerar la estrategia de desarrollo de la empresa para convertirla en un promotor del crecimiento continuo de la empresa, sino también considerar plenamente la dirección futura. de las políticas fiscales, financieras e industriales del país para prever el desarrollo a largo plazo de la empresa.