Plan de implementación y plan de reforma del sistema de pagos al tesoro

Para adaptarse a los requisitos de reforma del sistema de gestión de ingresos y gastos fiscales, aprovechar plenamente el papel del centro de contabilidad en la actual gestión de ingresos y gastos fiscales, centrándose en cómo aplicar el sistema existente. plataforma operativa del centro de contabilidad al sistema de pago centralizado de tesorería, implementar plenamente la gestión del presupuesto departamental y el pago de tesorería centralizado, y evitar el problema de la duplicación de la construcción, es necesario discutir y reposicionar activamente el estado y el papel del centro de contabilidad en la reforma de el sistema de gestión de ingresos y gastos fiscales.

1. La práctica del sistema de contabilidad centralizado en nuestro distrito

(1) Estructura del sistema de contabilidad centralizado

El distrito de Futian ha establecido un centro de contabilidad en 2002 desde luego, se implementó el sistema de contabilidad centralizada para instituciones administrativas. Actualmente, hay 169 unidades incluidas en la contabilidad centralizada, que cubre básicamente (excepto los hospitales) todas las instituciones administrativas con asignación total o restante de finanzas en el sistema de contabilidad centralizada. En este marco, se implementan los tres principios invariables de propiedad de fondos sin cambios, derechos de uso de fondos sin cambios, autonomía financiera sin cambios y responsabilidades legales contables sin cambios. El centro de contabilidad del distrito proporciona servicios de contabilidad y supervisión contable a cada unidad contable. En la actualidad, nuestro centro de contabilidad es una institución a nivel departamental con una plantilla de 60 personas (incluido 1 director y 2 subdirectores). Tiene 4 departamentos de contabilidad, un departamento capital y un departamento integral y 6 departamentos. El centro de contabilidad basa estrictamente los diversos gastos de cada unidad contable en el presupuesto departamental aprobado por el Congreso Nacional del Pueblo e implementa la contabilidad del proyecto bajo la premisa de controlar el presupuesto total del departamento. El centro de contabilidad ha establecido un conjunto completo de UFIDA ERP-NC. sistema como plataforma operativa Red de contabilidad centralizada Este sistema tiene poderosas funciones de contabilidad de red, cálculos rápidos y alta calidad de contabilidad. Puede extraer información contable precisa según sea necesario para que la utilicen los líderes y los departamentos relevantes. con el banco liquidador. La conexión de línea dedicada realiza consultas oportunas y conciliaciones electrónicas de cuentas bancarias, lo cual es conveniente y rápido. Al mismo tiempo, logra una conexión segura con la red externa a través del puerto de servidor proporcionado por el centro de información del distrito. que cada unidad contable pueda acceder al sitio web del centro de contabilidad a través de Internet e ingresar al sistema de consulta financiera para consultar la información financiera que necesita de manera oportuna y conveniente. El negocio del centro de contabilidad ha sido institucionalizado y programado, y desempeña un papel activo e importante en el fortalecimiento de la gestión, la prevención de la corrupción, la garantía de la integridad y la eliminación de lagunas jurídicas.

(2) Efectos de la implementación de la contabilidad centralizada

Desde el establecimiento del Centro de Contabilidad del Distrito, ha estandarizado métodos de contabilidad, implementado políticas y regulaciones financieras, estándares de gasto unificados y estandarizados, y Se ha fortalecido la supervisión contable y se ha trabajado mucho en términos de mejorar el mecanismo contable, fortalecer el trabajo contable básico y promover la construcción de un gobierno limpio en las agencias, y se han logrado resultados evidentes. Se ha logrado mejor el objetivo de fortalecer la gestión de los fondos financieros, controlar los gastos y reducir los costos administrativos.

Sólo en 2004, la cantidad total de fondos contabilizados alcanzó los 6,7 mil millones de yuanes, de los cuales los ingresos totales fueron 3,401 mil millones de yuanes, los gastos totales fueron 3,39 mil millones de yuanes y los gastos fueron 2,222 mil millones de yuanes, lo que representa más de El 63% del gasto fiscal total de ese año después de que las finanzas de varias instituciones administrativas del distrito se incluyeran en la contabilidad centralizada, se eliminó básicamente el fenómeno de la "pequeña tesorería". Los fondos de personal y los fondos especiales de cada departamento se gastaron estrictamente dentro. el alcance del presupuesto fiscal, y se pagaron diversas bonificaciones, subsidios, horas extras y subsidios de comidas perdidas. Se ha determinado un estándar unificado, cambiando por completo el fenómeno pasado de sufrimiento y felicidad desiguales. Gracias al fortalecimiento del sistema de revisión de la asignación de fondos y de los comprobantes de reembolso de gastos, se ha controlado eficazmente el fenómeno de la malversación de fondos fiscales y de los activos nacionales y se ha avanzado en la labor anticorrupción, garantizando así el funcionamiento seguro y uso efectivo de los fondos fiscales.

II. Establecimiento de un sistema de notificación del presupuesto departamental

(1) La necesidad de establecer un sistema de notificación del presupuesto departamental

El sistema de notificación del presupuesto departamental en nuestro distrito es establecer Con base en los requisitos de la NPC para el refinamiento del presupuesto departamental, si la contabilidad solo se enfoca en recaudar diversos gastos de acuerdo con la clasificación de los temas contables sin contabilizar las partidas presupuestarias departamentales, será difícil lograr el objetivo de monitorear las partidas presupuestarias de cada departamento. Propósito: Aunque la preparación actual de partidas presupuestarias departamentales en nuestro distrito aún es relativamente extensa y el fenómeno de la interferencia entre partidas presupuestarias es inevitable, la recopilación precisa de los gastos según las partidas presupuestarias puede fortalecer la gestión del presupuesto financiero y guiar la preparación del presupuesto para el El próximo año obviamente juega un papel importante para hacer que los presupuestos departamentales sean gradualmente más razonables y perfectos. El centro de contabilidad utiliza el software de contabilidad existente y establece cuentas auxiliares para lograr con éxito la contabilidad por clasificación de temas contables y partidas presupuestarias departamentales para que la implementación de. Los presupuestos departamentales de cada unidad contable se pueden reflejar de manera oportuna y precisa, de modo que la contabilidad se pueda adaptar a los presupuestos departamentales y se puedan realizar notificaciones periódicas. Esto no solo puede implementar el control contable sobre los presupuestos departamentales, sino también realizar ajustes a los. Siguiente paso: La preparación del presupuesto anual proporciona una base contable más científica y razonable.

(2) Implementación del sistema de notificación del presupuesto departamental

Nuestro distrito ha implementado el sistema de notificación del presupuesto departamental desde junio de 2004. Realizar un análisis integral de los ingresos y gastos financieros, la gestión financiera el estado y los problemas existentes durante el proceso de implementación del presupuesto, y presentar los resultados del análisis a la Oficina de Finanzas del Distrito para su revisión e informar al Jefe Ejecutivo Adjunto del Distrito para su aprobación. El informe sobre el estado de implementación del presupuesto del departamento será trimestral y semestral. tipos de notificaciones y notificaciones anuales solo se realizan para unidades que tienen problemas graves en el proceso de implementación del presupuesto y requieren notificación oportuna; las notificaciones semestrales y las notificaciones anuales se realizan después de un análisis exhaustivo del estado del presupuesto de los departamentos ejecutivos; todas las unidades contables centralizadas.

El software de contabilidad existente en el centro de contabilidad puede calcular con precisión los gastos de cada unidad y puede recuperar, refinar, resumir y analizar diversa información financiera requerida, proporcionando tecnología para la implementación del sistema de informes de implementación del presupuesto del departamento. Para garantizar lo anterior, el establecimiento de un sistema de informes para la implementación del presupuesto departamental ha hecho que todas las unidades otorguen gran importancia al control estricto de diversos gastos y gastos, y ha mejorado la conciencia de cada unidad para implementar estrictamente los presupuestos departamentales. instar a todas las unidades de contabilidad a implementar estrictamente los presupuestos departamentales. Ha desempeñado un papel importante en la mejora del desempeño del gobierno y la reducción de los costos administrativos.

(3) Sistema de notificación del presupuesto del departamento y gestión financiera

Controlar estrictamente los gastos del presupuesto del departamento es una función de la gestión financiera. Por lo tanto, la implementación del sistema de notificación de implementación del presupuesto del departamento debe realizarse. el departamento financiero Realizado bajo estricta supervisión, el Centro de Contabilidad coopera con el departamento financiero en la implementación de la gestión presupuestaria departamental basada en las ventajas de información de la contabilidad. La base para que el centro de contabilidad implemente el control presupuestario en contabilidad es el presupuesto departamental preparado por el departamento financiero. y revisado y aprobado por el Congreso Nacional del Pueblo, por lo tanto, a través del sistema de gestión presupuestaria departamental del centro de contabilidad, es completamente posible cooperar con el departamento financiero para fortalecer el control presupuestario y las restricciones presupuestarias, de modo que las funciones de gestión financiera. puede reflejarse plenamente. En sentido estricto, la contabilidad centralizada y el control presupuestario reforzado son dos eslabones que pertenecen al mismo sistema de gestión financiera. No son contradictorios ni interdependientes.

La implementación específica del sistema de informes de implementación del presupuesto departamental se basa en la recuperación y utilización de diversa información contable en la base de datos del centro de contabilidad. Se basa específicamente en el análisis financiero que el centro de contabilidad realiza trimestralmente. y análisis financiero integral de los ingresos y gastos financieros y la implementación del presupuesto de las instituciones administrativas, e informar los resultados del análisis a los líderes y departamentos relevantes en forma de "Informe financiero de Futian". Al mismo tiempo, las bonificaciones unitarias, subsidios, horas extras, y se analizarán las comidas perdidas. Los gastos en subsidios, vehículos de transporte, etc. fueron demasiado grandes y las unidades superiores emitieron avisos de alarma. Desde su implementación, el sistema de informes de implementación del presupuesto departamental ha mejorado efectivamente la conciencia de cada unidad en el control de diversos gastos, y la gestión del presupuesto departamental ha logrado resultados obvios.

3. Características y procedimientos de funcionamiento del pago centralizado de tesorería

En la gestión de los fondos fiscales, el pago centralizado de tesorería es un método de pago comúnmente utilizado en países de economía de mercado en nuestro país. Es imperativo cambiar el método de pago descentralizado de los fondos del tesoro formados bajo las condiciones de la economía planificada. Sin embargo, desde las condiciones técnicas, el entorno legal, el sistema de gestión, la calidad del personal y la base financiera que varían ampliamente de un lugar a otro y muchos otros factores involucrados. en el pago centralizado del tesoro Mire, de hecho, bajo la premisa de aclarar los objetivos generales y los principios básicos, el pago centralizado del tesoro se puede implementar de muchas formas diferentes. En la práctica, se debe adoptar una forma de implementación razonable y efectiva de acuerdo con las condiciones locales, y de manera continua. Se deben realizar mejoras. Es una actitud científica para mejorar y, en última instancia, lograr el objetivo de estandarización. Después de investigar la práctica del pago centralizado del tesoro en algunas áreas del país, se encuentra que las prácticas en varios lugares también son diferentes.

El análisis detallado del pago centralizado del tesoro tiene principalmente las siguientes características:

(1) Características del pago centralizado del tesoro

Una sola cuenta consiste en combinar todas las políticas fiscales fondos Todos están centralizados en la tesorería, y todos los gastos fiscales deben pagarse directamente desde una única cuenta de tesorería.

Pago centralizado, es decir, los fondos fiscales de las unidades de gasto se depositan centralmente en la tesorería, lo que favorece el envío y la gestión unificados de fondos por parte del departamento fiscal, y cambia fundamentalmente la actual gestión descentralizada de fondos fiscales, varios departamentos de gasto y unidades de gasto La situación caótica de múltiples aperturas de cuentas y repetidas aperturas de cuentas.

El control presupuestario implementa el pago centralizado del tesoro, y el departamento financiero debe manejar estrictamente el pago de los fondos fiscales de acuerdo con el presupuesto, lo que favorece el fortalecimiento de las restricciones presupuestarias y la gestión presupuestaria del departamento.

De acuerdo con los gastos, el departamento de gastos firma un contrato de pago con el proveedor o proveedor de servicios laborales de acuerdo con el presupuesto de su departamento y realiza el pago. No es necesario esperar a que el departamento financiero transfiera los fondos. la cuenta antes del pago se puede hacer como en el pasado, evitando al mismo tiempo varias desventajas de la apropiación en lugar del gasto.

(2) Procedimientos operativos del sistema de pagos centralizado del tesoro

En la actualidad, los procedimientos operativos básicos del sistema de pagos centralizado del tesoro se dividen generalmente en dos tipos:

Primero, Procedimiento de Pago Pago Directo Fiscal. Es decir, la unidad de presupuesto completa la "Solicitud de Pago Directo Fiscal" con base en el presupuesto aprobado por el Congreso Nacional del Pueblo y lo informa a la agencia ejecutiva de pagos del tesoro del departamento financiero. La agencia ejecutiva de pagos del tesoro debe revisar los motivos de la solicitud. La solicitud, los contratos de pago, las facturas y otros materiales originales antes de aprobar el pago son más adecuados para empresas de pago intensivo de fondos financieros a gran escala con grandes pagos únicos, como salarios, gastos de capital en construcción, adquisiciones gubernamentales, etc. distribuido por el departamento de finanzas.

El segundo es el procedimiento de pago de la autorización financiera. Es decir, la agencia de gestión del tesoro notificará a la institución de pago autorizada la cantidad de fondos autorizados para el pago financiero (el enfoque de la provincia de Guangdong es autorizar el pago además del pago directo. El Departamento de Finanzas tendrá una determinada cantidad total de autorización para cada uno). unidad contable. Dentro de este monto, la propia unidad paga directamente en lugar de la tesorería), autoriza al organismo de pago a revisar y pagar diversos gastos de acuerdo con el monto autorizado del presupuesto del departamento. Utilice las cuentas de saldo cero abiertas por cada unidad para conciliar los gastos diarios con la tesorería. La tesorería asigna fondos y luego enumera las asignaciones fiscales. Los documentos se entregan a la agencia de pagos financieros de manera oportuna todos los días para verificar los montos de las asignaciones.

La encuesta muestra que para lograr un pago fiscal centralizado integral, primero debemos realizar la red integral del sistema de información de pagos y el sistema de compensación bancaria. Especialmente para pagos autorizados, es necesario realizar la integración. de unidades de contabilidad, finanzas, tesorería y bancos de liquidación al mismo tiempo, la creación de redes tiene altos requisitos en la configuración de los sistemas de información. Actualmente, las prácticas nacionales incluyen principalmente los siguientes modelos:

1. Es decir, la unidad piloto implementa completamente el pago centralizado desde la tesorería. El banco agente es la institución de pago autorizada. Cada unidad contable abre una cuenta de saldo cero, lo que significa que el banco agente primero paga dentro del límite autorizado y luego. Se liquida con la tesorería diariamente. El departamento de finanzas paga a la tesorería en la tesorería. Al mismo tiempo, se realizarán asignaciones financieras. Según el "Plan Piloto para la Reforma del Sistema de Gestión de la Tesorería Fiscal", los organismos de gestión de la tesorería fiscal, los organismos de ejecución de pagos de la tesorería fiscal, las unidades presupuestarias y los bancos agentes deben establecer un sistema integral de conciliación y fortalecer el trabajo de conciliación sobre la base de un manejo cuidadoso. varias cuentas. , Verifique las cuentas con los departamentos y unidades relevantes de manera regular y oportuna.

2. Modelo Taiyuan.

Es decir, cuando el sistema de información de pagos y el sistema de compensación bancaria aún no se han establecido completamente, se implementa una forma de pago centralizado en algunos niveles, la unidad presupuestaria retiene un capital de trabajo razonable para cubrir los gastos y adopta el método de utilizar el sistema nacional; tesorería para complementar la unidad según sea necesario, y la institución de pago centralizada solo controla Los gastos grandes y los gastos esporádicos son pagados directamente por las unidades autorizadas. La cuenta especial de pagos financieros se configura en el centro de contabilidad, utilizando la red contable interna para transmitir los indicadores presupuestarios y la información de pago, y utilizando el mismo banco liquidador para ser responsable de la compensación de la cuenta especial de pagos y la cuenta de la unidad presupuestaria, realizando funciones de pago centralizadas a nivel de cuenta de pago especial y a nivel de unidad presupuestaria. Una vez que se lance el sistema de compensación en tiempo real entre la tesorería del banco central y los bancos comerciales, será muy fácil realizar la compensación en tiempo real entre una cuenta única y una cuenta de pago especial, cumpliendo así con los requisitos de un pago centralizado de tesorería totalmente estandarizado. modelo.

3. Modelo Zhuhai. El predecesor del Centro de Pagos de Tesorería y Finanzas Municipales de Zhuhai fue el Centro de Liquidación y Contabilidad Municipal de Zhuhai, que fusionaría la sección de pagos de la Oficina de Finanzas original con el Centro de Liquidación y Contabilidad para lograr una combinación orgánica de pagos de tesorería y contabilidad centralizada. El pago de tesorería centralizado en la ciudad de Zhuhai se realiza mediante el establecimiento de un sistema de cuenta única de tesorería. Cada unidad presupuestaria tiene una cuenta de saldo cero abierta por el departamento financiero en un banco comercial, y la liquidación en línea se realiza entre el departamento financiero y el centro de pagos de tesorería. , el Banco Popular de China y los bancos agentes, pero los saldos presupuestarios originales de cada unidad presupuestaria no se han liquidado y cada unidad aún puede utilizarlos, es decir, realizando plenamente el pago centralizado del tesoro para el presupuesto del año en curso. , se conserva el saldo original de fondos de cada unidad, un enfoque de doble vía.

4. El Centro de Contabilidad es la mejor plataforma para el pago de tesorería centralizado.

(1) El sistema de red del centro de contabilidad admite varios requisitos técnicos para el pago de tesorería centralizado. Existen altos requisitos técnicos para la función de pago y la función de conciliación de la red del sistema de gestión del presupuesto financiero. El sistema de red de contabilidad actualmente administrado por el centro de contabilidad de nuestro distrito tiene sólidas funciones de contabilidad, gestión y análisis, y se implementa con el software de gestión del presupuesto financiero. La interfaz para el intercambio de datos se adapta a todos los requisitos técnicos de la gestión presupuestaria del departamento financiero y el pago centralizado de tesorería, y es muy propicio para el uso de datos contables departamentales en la gestión presupuestaria departamental. El centro de contabilidad ha podido completarlo muy bien a través de la práctica. del sistema de notificación del presupuesto departamental El control de indicadores de las partidas presupuestarias departamentales puede lograr la mejor integración del sistema de contabilidad centralizado y el sistema de pago centralizado de tesorería, lo que favorece el análisis presupuestario, la preparación y la gestión del presupuesto.

Sin embargo, si bien nuestro distrito aún no ha completado la conexión integral del sistema de pago del tesoro y el sistema de liquidación bancaria, es necesario lograr un pago del tesoro centralizado completo de acuerdo con los requisitos del "Programa piloto" del Consejo de Estado. "Plan para la reforma del sistema de gestión fiscal y de tesorería". Todavía existen ciertas dificultades, pero de acuerdo con el modelo de Taiyuan y la práctica del Departamento de Finanzas de la provincia de Guangdong, debemos aprovechar al máximo la plataforma técnica existente para la contabilidad centralizada. e implementar pagos centralizados en algunos niveles, es decir, la unidad presupuestaria retiene un capital de trabajo razonable para cubrir los gastos y adopta al mismo tiempo el método de complementar la tesorería, utiliza el mismo banco liquidador para ser responsable de la compensación de la cuenta de pago especial y la cuenta de la unidad presupuestaria, y realiza la función de pago centralizado al nivel de la cuenta de pago especial y al nivel de la unidad presupuestaria, lo que puede reducir en gran medida la cantidad de asignación anticipada de fondos del tesoro, fortalecer efectivamente la gestión presupuestaria de las unidades presupuestarias para lograr el propósito del pago centralizado del tesoro dentro de un cierto límite, sentando una buena base para la realización final y completa del pago centralizado del tesoro.

(2) Sugerencias sobre la forma de implementación del pago de tesorería centralizado en nuestro distrito

En resumen, la implementación del pago de tesorería centralizado en nuestro distrito se puede completar completamente confiando en la plataforma de contabilidad del centro de contabilidad. En vista de las características de la operación actual de capital financiero de nuestro distrito, se recomienda dividir el método de operación específico en dos pasos.

En primer lugar, cuando el actual sistema de pago de tesorería y el sistema de liquidación bancaria aún no están completamente conectados en red, la plataforma de red contable existente del centro de contabilidad y el sistema de liquidación bancaria se utilizan para realizar el nivel de cuenta de pago. y presupuesto Para el pago centralizado a nivel de unidad, los métodos de operación específicos son los siguientes:

Adoptar el método de establecer una cuenta de fondo general en el centro de contabilidad. El departamento de gestión financiera y de tesorería autoriza al centro de contabilidad a. abra una cuenta de pago centralizada, y el centro de contabilidad también agrega una sección de cuenta de pago centralizada de tesorería, realiza funciones de pago financiero

1. Para fondos pagados directamente por la tesorería:

( 1). El departamento de contabilidad del presupuesto financiero general manejará los fondos pagados directamente a través de la agencia ejecutiva de pagos de tesorería con base en la "Lista de liquidación de gastos del presupuesto" informada diariamente por la agencia ejecutora de pagos fiscales y de tesorería y resumida por "categorías", "secciones". , "artículos" o cargos por unidades presupuestarias de primer nivel, cooperaremos con el Departamento de Negocios del Banco Popular de China o la sucursal de la agencia del tesoro después de verificar con el comprobante de transferencia bancaria de la cuenta fiscal especial para fondos extrapresupuestarios. , se reporta el gasto y los asientos contables son:

(a) Dentro del presupuesto: Débito: gasto del presupuesto general, gasto del presupuesto del fondo

Crédito: Depósitos del Tesoro Nacional

(b) Extrapresupuestario: Préstamo: Gastos Administrativos, Gastos Especiales

Crédito: Depósitos de Cuentas Especiales Financieras

(2 ), para gastos fiscales directos, el centro contable será responsable de que el aviso de pago directo fiscal emitido por el organismo ejecutor de pagos del tesoro fiscal y el comprobante original emitido por el organismo ejecutor de pagos del tesoro fiscal según la unidad presupuestaria) se registren por separado, y los asientos contables sean:

(a) Unidad administrativa:

Dentro del presupuesto: Débito: gastos, materiales de inventario, etc.

Crédito: Fondos asignados - pago fiscal directo

Extrapresupuestario: Préstamo: Gastos, inventario de materiales, etc.

Crédito: Fondo extrapresupuestario ingresos-pago fiscal directo

Si la parte del pago financiero directo constituye nuevo fijo activo, se debe registrar al mismo tiempo la cuenta de activo fijo, y los asientos contables son:

Debito: activo fijo

Crédito: fondo fijo

( b) Instituciones públicas:

Dentro del presupuesto: préstamo: gastos empresariales, gastos especiales, materiales, etc.

Préstamos: subsidio fiscal ingresos-pago fiscal directo

Extrapresupuestarios: endeudarse: gastos empresariales, gastos especiales, materiales, etc.

Crédito: ingresos empresariales-pago fiscal directo

Si el gasto del pago fiscal directo constituye un nuevo Si se agregan activos fijos, se debe registrar una cuenta de activos fijos al mismo tiempo. Los asientos contables son:

Debito: activos fijos

Crédito: fondo fijo

<. p>2. Para la autorización Para el pago, el centro de contabilidad abrirá cuentas de saldo cero en el banco liquidador para cada unidad presupuestaria de acuerdo con la autorización financiera. La cuenta de saldo cero también utilizará el sistema de gestión presupuestaria ya incluido en la contabilidad. y software financiero para implementar el control presupuestario en el presupuesto departamental de cada unidad presupuestaria; y comunicarse con el departamento financiero de inmediato, conciliar cuentas y realizar análisis presupuestarios:

(1) Los fondos autorizados para ser pagados. El contador del presupuesto financiero general se basa en el presupuesto de primer nivel informado semanalmente por el centro contable. Se debe verificar la "Lista de liquidación de gastos del presupuesto" resumida por la unidad por "categoría", "dinero", "partida" o partidas de cargo. correctamente con el departamento de gestión empresarial del Banco Popular de China o la sucursal del agente del tesoro y el comprobante de transferencia bancaria de la cuenta fiscal especial para fondos extrapresupuestarios. Finalmente, informe los gastos.

Los asientos contables son:

Presupuesto: Débito: gasto del presupuesto general, gasto del presupuesto del fondo

Crédito: depósitos del tesoro

Presupuesto Externo: Débito: Gastos administrativos, gastos especiales

Crédito: Depósitos de cuentas especiales financieras

(2), el aviso de asignación asignado por el centro de contabilidad con base en la "Lista de liquidación de gastos presupuestarios" financiera. Realizar asientos contables:

(a) Unidad administrativa:

Dentro del presupuesto: Débito: depósitos bancarios

Crédito: fondos asignados-cuenta principal

Extrapresupuestarios: Débito: Depósitos bancarios

Préstamo: Ingresos de fondos extrapresupuestarios - cuenta general

(b) Instituciones públicas:

Dentro del presupuesto: Préstamo: Depósitos bancarios

Préstamo: Ingresos de subsidio fiscal - hogar principal

Extrapresupuestario: Préstamo: Depósitos bancarios

Préstamo: Ingresos comerciales - hogar principal

p >

(3) Para pagos autorizados fiscalmente, el centro de contabilidad verificará el plan de pago de la unidad presupuestaria de acuerdo con el "Aviso de llegada del monto de pago autorizado financiero" sellado por el banco liquidador y luego registrará las cuentas de acuerdo con la unidad presupuestada. y registrar los asientos contables para:

(a) Unidad administrativa:

Dentro del presupuesto: Débito: Monto de la cuenta con saldo cero - dentro del presupuesto

Crédito: Apropiado. fondos - Pago fiscal autorizado

Extrapresupuestario: Débito: Monto de cuenta con saldo cero - extrapresupuestario

Crédito: Ingreso del fondo extrapresupuestario-pago fiscal autorizado

(b) Instituciones públicas:

Dentro del presupuesto: Débito: Monto de la cuenta con saldo cero - dentro del presupuesto

Préstamo: Ingresos por subsidios financieros - pago de autorización fiscal

> Extrapresupuestario: Débito: Monto de la cuenta de saldo cero - extrapresupuestario

Crédito: Ingresos comerciales-pago financiero autorizado

(4) Se establece la cuenta de pago general del centro contable De acuerdo con el "Aviso de Llegada del Monto de Pago Autorizado Financiero" del Capítulo del Banco de la Agencia y la contabilidad del comprobante de pago, los asientos contables son:

(a) Unidad administrativa:

Presupuesto: Débito: Fondos apropiados - Cuenta Principal

Crédito: Depósitos Bancarios

Extrapresupuestaria: Préstamo: Ingresos de fondos extrapresupuestarios - Cuenta Principal

Crédito: Depósitos Bancarios

(b) Instituciones públicas:

Dentro del presupuesto: Préstamo: Subsidio fiscal ingresos-sede

Préstamo: Depósitos bancarios

Extrapresupuestario: Préstamo: Ingresos de instituciones públicas - Cuenta General

Crédito: Depósitos Bancarios

(5) Cuando la unidad presupuestaria lo retira y lo utiliza de la cuenta de saldo cero, los asientos contables son:

( a) Unidad administrativa:

Dentro del presupuesto: Débito: gastos, materiales de inventario, etc.

Crédito: Monto de la cuenta con saldo cero - dentro del presupuesto

Presupuesto Externo: Débito: gastos, inventario de materiales, etc.

Crédito: Monto de cuenta de saldo cero - extrapresupuestario

(b) Instituciones públicas:

Presupuesto dentro de: Débito: gastos comerciales, gastos especiales, materiales, etc.

Préstamo: Límite de cuenta de saldo cero - dentro del presupuesto

Extrapresupuestario: Préstamo: negocio gastos, gastos especiales, materiales Espera

Crédito: Límite de uso de la cuenta de saldo cero - extrapresupuestaria

(6) Cuando la unidad presupuestaria retira efectivo y realiza gastos de la cuenta de saldo cero, los asientos contables son:

( a ) Unidad administrativa:

Dentro del presupuesto: Préstamo: Efectivo

Crédito: Monto de cuenta de saldo cero - dentro del presupuesto

Préstamo: Gastos, materiales de inventario, etc. .

Préstamo: efectivo

Fuera del presupuesto: préstamo: efectivo

Préstamo: límite de cuenta de saldo cero - fuera del presupuesto

Préstamo : gastos, materiales de inventario, etc.

Préstamo: efectivo

(b) Instituciones públicas:

Dentro del presupuesto: préstamo: efectivo

Préstamo: Límite de uso de cuenta con saldo cero - dentro del presupuesto

Débito: gastos comerciales, gastos especiales, materiales, etc.

Préstamo: efectivo

Presupuesto adicional: Préstamo: efectivo

Préstamo: límite de cuenta de saldo cero - extrapresupuestario

Préstamo: gastos comerciales, gastos especiales, materiales, etc.

Préstamo: efectivo

En comparación con el modelo de pago centralizado de tesorería completo, el método contable anterior solo agrega un enlace de la cuenta de pago total del centro de contabilidad. Su ventaja es que la cuenta de pago total del centro de contabilidad y las cuentas contables de. cada unidad presupuestaria existe en el mismo sistema contable y ha sido conectada en red con el banco liquidador, la seguridad de la asignación de fondos fiscales está totalmente garantizada y la conciliación en el mismo sistema puede ser oportuna, precisa y rápida, lo que facilita la gestión. de los fondos fiscales y los presupuestos departamentales Al mismo tiempo, puede mejorar en gran medida la eficiencia del uso de los fondos fiscales. Bajo la condición de que la tesorería del banco central y las instituciones de pago autorizadas aún no estén conectadas a Internet, el tiempo y el espacio para. La asignación fiscal de fondos se puede relajar. El requisito de verificación diaria de la asignación por parte del tesoro se puede cambiar a La asignación se verifica cada semana. El centro de contabilidad puede lograr el propósito de supervisión previa mediante la revisión de los comprobantes de pago, y básicamente puede cumplir. los requisitos de la reforma de pagos centralizados del tesoro nacional lo que debe mejorarse en el siguiente paso es que algunos fondos todavía se depositan en el centro de contabilidad, lo que aún no se ha cumplido. El objetivo de la reforma de depositar todos los fondos del tesoro en el tesoro se ha cumplido por completo; Sin embargo, en comparación con las cuentas repetidas y descentralizadas originales, una gran cantidad de fondos a menudo quedan varados en unidades presupuestarias, lo que reduce la eficiencia de su uso; la falta de supervisión previa del uso de los fondos fiscales ha supuesto un gran paso adelante. como Resulta que el promedio de fondos financieros mensuales mantenidos en varias unidades presupuestarias en nuestro distrito es de más de 800 millones de yuanes. Después de adoptar este método para implementar el pago centralizado, una cuota de ocupación de fondos de 100 millones de yuanes es suficiente.

El segundo paso se basa en el método contable anterior. Cuando llegue el momento, se podrá completar la conexión entre el banco central y el tesoro y los bancos comerciales. y será muy fácil realizar la conexión entre una cuenta única y una cuenta de pago especial. La liquidación en tiempo real puede cumplir fácilmente con los requisitos del modelo de pago centralizado de tesorería totalmente estandarizado.

3. La plataforma operativa del Centro de Contabilidad y Utilización de Pagos Centralizados del Tesoro Nacional favorece la plena utilización de los recursos de información.

La información contable y la información financiera juntas constituyen el papel del presupuesto. unidad de ejecución en la ejecución presupuestaria. Toda la información está altamente interconectada y es complementaria. Si se separa y se forma en dos capas, no será propicio para la recopilación, el análisis y la utilización de la información, y fácilmente provocará un desperdicio de recursos de información. A través de la contabilidad de pagos centralizada de tesorería mencionada anteriormente, se pueden integrar orgánicamente los pagos centralizados de tesorería y la contabilidad centralizada, aprovechar al máximo los recursos contables y de gestión financiera existentes, y recopilar y utilizar de manera integral todo tipo de información necesaria para la gestión financiera, con el fin de avanzar. fortalecer la gestión financiera, mejorar el control y la supervisión del presupuesto departamental y mejorar los servicios de desempeño del gobierno.

5. Problemas existentes y contramedidas

Para aprovechar plenamente el papel del centro de contabilidad del distrito en el pago centralizado del tesoro, todavía existen los siguientes problemas:

1. Crear conciencia sobre el estatus legal del centro de contabilidad. El establecimiento del centro de contabilidad en nuestro distrito se basa en el propósito de combatir la corrupción y la integridad, estandarizar los gastos del departamento gubernamental y hacer avanzar la entrada. Además de las funciones contables de la agencia, sus funciones básicas son más importantes: implementar la supervisión contable e integrar eficazmente la supervisión contable en los servicios contables. El "Reglamento de Contabilidad de la Zona Económica Especial de Shenzhen" emitido en diciembre del año pasado otorgó por primera vez al centro de contabilidad el estatus legal. y aclaró las bases de los gobiernos populares municipales y distritales y sus departamentos pertinentes. Si es necesario, se puede establecer una agencia de contabilidad para llevar a cabo una contabilidad unificada para las instituciones administrativas. Se puede observar que el centro contable ya tiene una base legal para su existencia, y darle pleno desempeño a su función es una obligación y responsabilidad que le confiere la ley.

Pero al mismo tiempo, también debemos ver que el centro contable no tiene funciones de gestión financiera, ni tiene las calificaciones de una entidad contable como unidad contable. El centro contable en sí no las tiene. las calificaciones para el pago centralizado por parte del tesoro.

El pago centralizado del tesoro es una función fiscal, pero según la situación de asignación de recursos existente, no hay necesidad de invertir en la construcción de un sistema completo de pago centralizado fiscal y del tesoro para completar el pago centralizado. La plataforma operativa existente del centro se utiliza en su totalidad para establecer un departamento de pagos centralizado dentro del centro de contabilidad, que es administrado administrativamente directamente por el departamento financiero y realiza funciones financieras. Al mismo tiempo, el departamento financiero también puede autorizar pagos centralizados. ser gestionado por el centro contable y fortalecer la supervisión financiera. Esto resuelve legalmente el problema de que el centro de contabilidad participe en el pago centralizado del tesoro y ayude al departamento financiero a fortalecer la gestión de los fondos fiscales. De hecho, muchas otras provincias y ciudades adoptan este modelo.

2. Después de cooperar con el departamento financiero para implementar el pago de tesorería centralizado, se han agregado algunas funciones de gestión financiera y la carga de trabajo inevitablemente aumentará, por lo que es necesario agregar algo de personal contable, pero en comparación con agregar. un conjunto completo de sistema de pago fiscal centralizado, ahorrará en gran medida gastos en términos de recursos financieros, humanos y materiales, evitando así el desperdicio de recursos de software y hardware al duplicar la construcción de un sistema de pago fiscal centralizado

Para darle pleno juego a la centralización del centro de contabilidad en la tesorería, el papel más importante en el pago requiere la preocupación de los líderes del gobierno de distrito, el apoyo del departamento financiero y la cooperación de las unidades de contabilidad. Además, la capacitación del personal de contabilidad. debe fortalecerse para establecer gradualmente un sistema de cuenta única basado en la tesorería y los fondos en nuestro distrito. Contribuir al sistema de gestión de la tesorería fiscal en forma de recaudación y pago centralizados de la tesorería, fortalecer la supervisión de la gestión fiscal y mejorar la eficiencia del uso de los fondos. y luego lograr el objetivo de reformar el sistema de gestión de la tesorería fiscal.