Cálculo del impuesto al valor agregado y del impuesto al consumo~
El valor imponible del impuesto al consumo = (110 100)/(1-30) = 3 millones de yuanes.
Retención y pago del impuesto al consumo = 300 * 30 = 900.000 yuanes
Continuar produciendo cosméticos de alta gama:
Ventas sin impuesto al valor agregado = 2340 /( 1 17) = 20 millones de yuanes.
IVA repercutido = 2000 * 17 = 3,4 millones de yuanes
Impuesto al consumo = 2000 * 30 = 6 millones de yuanes
Impuesto al consumo deducible = 90 * 60 = 540.000 yuanes.
Ventas directas:
Precio de coste = (110 100) * 40 90 * 40 = 12.000 yuanes.
Ventas = 120 * (1 15) = 13.800 yuanes.
IVA repercutido = 138 * 17 = 234.600 yuanes.
El impuesto sobre el valor añadido que pagan las empresas de cosméticos = 340.234,6-17 = 3.464.600 yuanes.
Impuesto al consumo a pagar = 600 90-54 = 6,36 millones de yuanes.
2. Impuesto sobre la producción de cigarrillos = 500 * 18500 * 17/10000 = 1.572.500 yuanes.
Impuesto al consumo = 500 * 18500 * 56/10000 500 * 150/10000 = 5.255 millones de yuanes.
Impuesto de entrada de tabaco = 40 * 17 = 68.000 yuanes.
Impuesto soportado sobre la tarifa de procesamiento = 30 * 17 = 510.000 yuanes.
Cantidad del impuesto a pagar = (40 30)/(1-30) = 1.000.000 de yuanes para recuperar el impuesto al consumo de tabaco procesado.
Recuperar hojas de tabaco procesadas y pagar impuesto al consumo = 100 * 30 = 300.000 yuanes.
El precio de coste del tabaco cortado vendido en el extranjero = (40 30) * 60 30 * 60 = 600.000 yuanes.
Ventas en el extranjero de tabaco cortado = 60 * (1 10) = 660.000 yuanes.
IVA repercutido = 66 * 17 = 112.200 yuanes.
El impuesto al consumo deducible para el tabaco cortado utilizado para procesamiento continuo = 30 * 40 = 12.000 yuanes.
Impuesto al consumo a pagar = 5.255 30-12 = 5.435 millones de yuanes.
IVA a pagar = 157,25 11,22-6,8-5,1 = 1.565.700 yuanes.