Capítulo 6 Supervisión, Inspección y Análisis Contable de la Contabilidad de Tesorería
Artículo 64: El Tesoro en todos los niveles fortalecerá la supervisión de la recaudación, reembolso, complemento y asignación de los ingresos presupuestarios de conformidad con las disposiciones pertinentes de las funciones de tesorería, los sistemas de tesorería y la gestión presupuestaria.
La supervisión de la contabilidad de tesorería se basa principalmente en la contrasupervisión y el control informático, pudiendo también organizarse una supervisión in situ.
Artículo 65: La tesorería de todos los niveles inspeccionará periódicamente el trabajo contable de la tesorería bajo su jurisdicción, instará a la tesorería de nivel inferior a implementar concienzudamente varios sistemas contables, manejar varias cuentas correctamente y garantizar la seguridad. del tesoro.
Artículo 66 Cuando el Tesoro realice inspecciones contables, deberá realizar los procedimientos de inspección prescritos y proporcionar información oportuna sobre el estado de la inspección y las opiniones de manejo a la unidad inspeccionada.
Artículo 67: La inspección contable de tesorería implementa el sistema de responsabilidad de "quien inspecciona es responsable". Los inspectores deben ser leales a sus funciones, ser objetivos y justos, buscar la verdad en los hechos y ser responsables de la inspección. resultados.
Artículo 68 El análisis contable de tesorería es una extensión de la contabilidad y tiene como objetivo dar pleno juego a las funciones de ejecución, promoción, reflexión y supervisión del tesoro, fortalecer la gestión de los fondos del tesoro, mejorar la calidad y la gestión. nivel de contabilidad de tesorería y participar en la política monetaria y la toma de decisiones de política fiscal es una medida importante para lograr la coordinación y cooperación entre la política fiscal y la política monetaria. La tesorería debe realizar análisis contables de forma regular o irregular.
Artículo 69 Los principales contenidos del análisis contable de tesorería incluyen: la cantidad disponible de fondos fiscales y financiamiento horizontal; la dirección, flujo y cambios de la estructura de los fondos fiscales y de liquidación; ocupación de fondos internos, compensación de facturas, etc.