Seguimiento de la reforma fiscal para los transitarios internacionales: ¿pueden todas las empresas estar exentas de impuestos?
Expectativa 1: Todos los negocios están libres de impuestos.
La contradicción entre el amplio alcance empresarial y las estrictas regulaciones de exención de impuestos se ha convertido en un problema importante en la implementación del Documento No. 42.
El Documento de la Administración Estatal de Impuestos No. 42 de 2014 amplió el alcance de los contribuyentes en la exención piloto del IVA para la industria de transporte de carga internacional del transporte de carga directo al transporte de carga indirecto, lo que fue bien recibido unánimemente por las empresas. Sin embargo, vale la pena señalar que no todas las empresas de transporte de carga mencionadas en el Documento No. 42 están libres de impuestos, lo que también genera inconvenientes a las empresas en cierta medida.
De acuerdo con el alcance de la exención tributaria estipulado en el Documento N° 42, los contribuyentes piloto utilizan otros métodos de agencia para gestionar indirectamente el transporte internacional de mercancías para el cliente, la entrada y salida de los vehículos de transporte que se dedican al transporte internacional, y gestionar practicaje, atraque, carga y descarga, etc. Los trámites comerciales relacionados con la carga y agenciamiento marítimo están exentos del impuesto al valor agregado. ? Pero esto no incluye el transbordo y el almacenamiento, que son servicios prestados por empresas de transporte de carga.
Además, con el fin de fortalecer la gestión de los servicios sujetos a impuestos con tasa cero o libres de impuestos en el transporte internacional y otras industrias, el 14 de febrero de 2009, la Oficina General de la Administración Estatal de Impuestos promulgó especialmente las "Medidas de gestión de (exención) de reembolso de impuestos sobre servicios" de "Servicios imponibles con tasa cero de IVA" estipulan los puntos de inicio y finalización de los servicios de transporte internacional y los servicios de transporte a Hong Kong, Macao y Taiwán. El transporte de pasajeros o mercancías desde dentro del territorio a zonas y lugares bajo supervisión aduanera especial dentro del territorio, y el transporte de pasajeros o mercancías desde zonas y lugares bajo supervisión aduanera especial dentro del territorio a otras zonas y lugares bajo supervisión aduanera especial dentro del territorio, no no entran dentro del ámbito de aplicación de los servicios sujetos a IVA con tipo cero. ?
En otras palabras, los transitarios internacionales no pueden disfrutar de políticas de exención de impuestos para el envío, el almacenamiento, la distribución y otros negocios nacionales.
Pero en la práctica, como proveedor de logística externo para todos los aspectos del transporte internacional, ¿la industria del transporte de carga internacional adopta? ¿Operación integrada, servicio integral? , su ámbito de negocio incluye recogida, reserva, consignación, almacenamiento, embalaje, carga y descarga, transferencia, distribución y otros enlaces de carga. Las empresas nacionales no pueden estar exentas de impuestos, lo que sin duda afectará el desarrollo empresarial de las empresas.
Por lo tanto, en la reunión de la Asociación Internacional de Transitarios de China, expertos de la industria sugirieron que las empresas de transporte de carga registren dos entidades comerciales, una de las cuales es responsable del transporte de entrada y salida, practicaje, atraque y otros servicios de acuerdo con la política libre de impuestos, y el otro Responsable del almacenamiento nacional, consignación y otros negocios no libres de impuestos.
Sin embargo, Liu Xuede, secretario general de la Asociación Internacional de Transitarios de China, dijo: Para que la misma empresa y el mismo personal comercial realicen negocios con dos entidades operativas, las estadísticas comerciales y las estadísticas financieras serán más difícil. Este método sólo puede usarse como una respuesta temporal. ?
Expectativa 2: Los billetes regulares y los billetes especiales se pueden utilizar en paralelo.
Debido a diferentes detalles de implementación en diferentes regiones, las facturas de IVA ordinarias y las publicaciones especiales de IVA en muchas regiones no se pueden publicar en paralelo, lo que afecta las operaciones comerciales.
Antes de la implementación oficial del Documento No. 42, las autoridades tributarias de Shanghai, Qingdao, Dalian y otros lugares emitieron reglas detalladas de implementación de políticas, aclarando las reglas para el uso de facturas con IVA ordinarias y facturas con IVA especiales.
Proporcionar a los contribuyentes de Qingdao servicios de transporte de carga internacional, así como almacenamiento nacional (incluidos patios de almacenamiento), carga y descarga, declaración de aduanas y otros servicios, firmar un contrato de transporte de carga internacional con el cliente y contabilizar por separado transporte de carga internacional y otros impuestos Los ingresos de la agencia comercial y parte del impuesto soportado correspondiente a los artículos libres de impuestos del transporte de carga internacional transferido se pueden declarar por separado como sujetos a impuestos y libres de impuestos, y se pueden emitir facturas especiales con IVA y facturas ordinarias, respectivamente. . ? ¿Regulaciones de Dalian? Si los contribuyentes piloto disfrutan de las disposiciones de exención de impuestos, deberán emitir facturas completas del impuesto al valor agregado al cliente por los ingresos de los servicios de transporte de carga internacional, y no emitirán facturas especiales del impuesto al valor agregado. ? Las regulaciones en Shanghai son similares a las de Dalian. Los contribuyentes podrán emitir facturas del Impuesto General al Valor Agregado o facturas del Impuesto General del Estado con base en la aprobación de la factura por las autoridades tributarias competentes. Si se emite una factura especial con IVA, no se aplica la política de exención de impuestos. ?
Se entiende que la Asociación Internacional de Transitarios de Shanghai se había comunicado con las autoridades fiscales de Shanghai antes de la promulgación de la Circular 42 "Reglas detalladas de Shanghai". Las empresas de transporte de carga internacional con negocios de almacenamiento nacional y vehículos de transporte propios dedicados a negocios de transporte no internacional pueden solicitar facturas con IVA general y facturas con IVA especiales al mismo tiempo, para negocios de transporte internacional y negocios nacionales, respectivamente. ? Pero esta sugerencia finalmente no fue adoptada.
Liu Xuede dijo:? Una entidad comercial sólo puede emitir un tipo de factura. Una vez que el transitario se haga cargo del negocio, será responsable del transporte, almacenamiento y otros servicios en el segmento nacional. No hay problema en emitir facturas ordinarias al transportista. Pero si un tercero necesita realizar negocios nacionales y necesita una factura especial para la deducción, las facturas se convierten en un problema. ?
No es difícil encontrar que las políticas para las facturas generales con IVA y las facturas especiales son diferentes en diferentes lugares. Se espera que este problema se resuelva con el fortalecimiento de la demanda empresarial y la mejora de las políticas futuras.
Expectativa 3: simplificar el proceso de operación libre de impuestos
El engorroso proceso de operación no solo aumenta la carga de trabajo de la empresa, sino que también aumenta la dificultad de supervisión por parte del departamento de impuestos.
Con respecto al negocio actual de solicitud de exención de impuestos, las empresas generalmente comentan que el proceso de solicitud y gestión del negocio es demasiado complicado, y hay un fuerte llamado a simplificar el proceso.
De acuerdo con los requisitos del Documento No. 42 y las reglas locales, además de proporcionar múltiples materiales de solicitud, las empresas de transporte de carga que hayan sido registradas también deben organizar y archivar materiales libres de impuestos y completar el formulario "Internacional". Lista de ingresos libres de impuestos de transporte de carga." Este formulario contiene muchos elementos, como nombre del barco, ruta del viaje, categoría de carga, conocimiento de embarque, contrato y monto, certificado de liquidación de una institución financiera, etc., y se ha convertido en el punto del que más se habla.
Cui Xiao, gerente general de Qingdao Hangmei International Freight Forwarding Co., Ltd., dijo: Los formularios que deben completarse para las solicitudes de exención de impuestos son más claros que nuestras propias estadísticas. ? Un conjunto de cifras proporcionadas por una empresa de transporte de carga indirecta en Qingdao también puede ilustrar el problema. Después de la implementación del Documento No. 42, la empresa redujo los impuestos y tasas en más de 300.000 yuanes ese mes. Sin embargo, debido a la complejidad del trabajo de estadísticas, declaraciones y contabilidad, los gastos laborales aumentaron en casi 654,38 millones de yuanes.
Liu Xuede dijo con franqueza: Los requisitos detallados para la exención de impuestos son demasiado complicados, lo que no favorece la implementación temprana de la política. ? A su juicio, el Documento No. 42 refleja la supervisión del departamento tributario durante y después del evento. Este sistema se establece para facilitar el funcionamiento de las empresas y la supervisión de los departamentos. Sin embargo, los procedimientos operativos complejos no solo aumentan la carga de trabajo de la empresa, sino que también aumentan la dificultad de la supervisión por parte del departamento de impuestos, y los costos operativos de ambas partes aumentarán considerablemente. ? Esperamos reducir los enlaces intermedios y proteger las fuentes tributarias de una manera de bajo costo. ?
Expectativa 4: El alcance de la exención fiscal se ampliará nuevamente.
¿Qué utilizar? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Con la finalización integral de la reforma, creo que la política de exención del impuesto al valor agregado para la industria del transporte de carga será más completa.
El Documento No. 42 es una mejora en la política libre de impuestos para los transitarios internacionales, pero no debería ser el punto final. Para reducir la carga fiscal sobre las empresas y alinearse con las prácticas internacionales, las empresas esperan ampliar el alcance de la exención fiscal en el futuro.
Gao Lei, gerente general de Shanghai Pudong Freight Qingdao Company, dijo que espera con ansias la implementación del Documento No. 42. ¿Período de transición? Los impuestos son reembolsables. Él dijo:? El período de liquidación entre nosotros y el transportista es de uno a dos meses. Pagamos casi 400.000 RMB en impuestos y tasas en agosto y no disfrutamos de la exención fiscal. Al llegar a un acuerdo con el expedidor, entramos en la moratoria fiscal. El expedidor deja de pagar esta parte del coste por motivos de exención fiscal, por lo que tenemos que asumirlo nosotros mismos. ?
Cai Chang, director del Departamento de Fiscalidad y Gestión Financiera de la Universidad Central de Finanzas y Economía, ¿lleva mucho tiempo prestando atención a China? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? proceso. Él piensa:? El Documento No. 42 extiende las políticas preferenciales a los transitarios indirectos, garantizando la equidad fiscal para las empresas de servicios relacionados con el transporte internacional y haciendo más completa la cadena de deducción de impuestos. ? También espera con interés la expansión del alcance libre de impuestos en la industria del transporte de carga internacional. El negocio de los transitarios incluye recolección de carga, reserva de espacio, almacenamiento y transbordo, así como servicios relacionados con el transporte internacional, como declaración e inspección aduanera, seguro de carga y servicios logísticos emergentes, como transporte multimodal internacional, entrega urgente internacional y logística de contratos. La industria de transporte de carga internacional de mi país aún no ha logrado la exención fiscal de cadena completa. ?
Cai Chang dijo que la dirección final de la reforma del IVA es implementar una tributación integrada de productos básicos y bienes, y implementarla en la industria de servicios de vida, la industria de la construcción, la industria inmobiliaria, la industria financiera y otras industrias. ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Reforma piloto, ¿integral? ¿Reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? Las reformas se completarán. ? Si bien se amplía el alcance de la recaudación del IVA, los tramos de tipos impositivos se irán simplificando gradualmente. También se espera que en el futuro se reduzca aún más el impuesto sobre los servicios nacionales en el sector del transporte de mercancías. ?