¿Se pueden deducir facturas especiales por honorarios de formación de empleados?
Artículo 10 El impuesto soportado sobre los siguientes artículos del Reglamento Provisional sobre el Impuesto al Valor Agregado no se deducirá del impuesto repercutido:
(1) Para artículos gravables sin IVA , exención Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos por conceptos de impuesto al valor agregado, bienestar colectivo o consumo personal;
(2) Pérdidas anormales de bienes adquiridos y servicios sujetos a impuestos relacionados;
(3) )Bienes adquiridos o servicios sujetos a impuestos utilizados para productos en proceso y productos terminados con pérdidas anormales;
(4) Bienes de consumo para uso propio de los contribuyentes según lo prescrito por las autoridades financieras y tributarias del Consejo de Estado;
(5) Costos de transporte de las mercancías especificadas en los incisos (1) a (4) de este artículo y costos de transporte de las ventas de mercancías libres de impuestos.
Las tarifas de formación aquí no están incluidas en los conceptos no deducibles anteriores, por lo que pueden ser deducibles.
Suplemento: ¿Cuáles son los asientos relevantes para la transferencia del impuesto soportado?
Los asientos del procesamiento financiero para la transferencia del impuesto soportado son los siguientes:
Cuándo se requiere la transferencia:
Préstamo: bienes de inventario (construcción en curso, en bruto materiales, gastos de venta),
Débito: impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto soportado transferido),
Cuando se traslada al final del mes:
Débito: Impuestos a pagar adeudados - IVA a pagar (impuesto soportado transferido),
Crédito: Impuestos a pagar - IVA no pagado.