Cómo calcular el impuesto sobre la renta personal en Hefei
Estándares de deducción de impuestos
1. El estándar de deducción salarial es de 5000 yuanes al mes (implementado oficialmente el 18 de junio de 2018) (aplicable a salarios e ingresos salariales).
2. Impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible × tipo impositivo aplicable - deducción de cálculo rápido
Ingreso imponible = renta mensual después de deducir tres seguros y un fondo de vivienda - estándar de deducción
p>
Cálculo de impuestos
(1). La fórmula de cálculo del impuesto al salario es:
Impuesto a pagar = (renta salarial - "cinco seguros y uno de vivienda). fondo" - monto de la deducción) × Tasa impositiva aplicable: deducción de cálculo rápido.
El punto de partida para el impuesto individual es 5000 y el método de cálculo para la tasa impositiva progresiva en exceso es el siguiente:
1. Monto del impuesto = ingreso imponible mensual * tasa impositiva rápida. deducción de cálculo
2. Salario real = salario a pagar - cuatro fondos - pago de impuestos
3. Ingreso imponible mensual = (salario a pagar - cuatro fondos) - 5000.
4. Estándar de deducción: el impuesto personal se calcula según el umbral estándar de 5.000 yuanes al mes.
Por ejemplo, si el ingreso salarial de alguien es de 7.500 yuanes, su impuesto sobre la renta personal debería ser: (7500-5000) × 3-0 = 45 yuanes.
(2) Tabla de tipos impositivos
Hefei implementa una tabla de tipos impositivos progresivos de 7 niveles para la deducción de impuestos.
Impuesto sobre la renta personal a pagar = ingreso imponible × tasa impositiva aplicable - deducción rápida
La tabla de tasas de impuesto sobre la renta personal progresiva de 7 niveles de Hefei se basa en sueldos y salarios pagados por otros (unidades) base imponible.
Umbral del impuesto personal de Hefei
(1), fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal
La fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta personal sobre los ingresos salariales es: impuesto a pagar = ( salario Ingreso salarial - "Cinco seguros y un fondo de vivienda" - monto de la deducción) × tasa impositiva aplicable - cálculo rápido monto de la deducción.
El punto de partida para el impuesto personal es 5000, y el método de cálculo para utilizar la tasa impositiva progresiva en exceso es el siguiente:
Monto del impuesto = ingreso imponible mensual * tasa impositiva - cálculo rápido deducción
Salario real = salario a pagar - cuatro fondos - impuestos.
Ingreso mensual imponible = (salario a pagar - cuatro fondos) - 5000
(2) Método de recaudación
El impuesto sobre la renta personal se retiene en la fuente y lo declara usted mismo La unidad o individuo que paga la renta es el agente retenedor del impuesto sobre la renta personal; los sueldos y salarios se obtienen de dos o más lugares sin agente retenedor, hay agente retenedor, pero no hay agente retenedor si se retienen y pagan impuestos. De conformidad con lo dispuesto en las leyes tributarias, los contribuyentes deberán declarar y pagar los impuestos por sí mismos.
Base Legal
Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China
Artículo 2 Los siguientes ingresos personales estarán sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas:
(1) ) Ingresos por sueldos y salarios;
(2) Ingresos por remuneraciones laborales;
(3) Ingresos por regalías;
(4) Ingresos por regalías;
(5) Ingresos de operación;
(6) Ingresos por intereses, dividendos y bonificaciones;
(7) Ingresos por arrendamiento de inmuebles;
(8) Ingresos por transferencia de inmuebles;
(9) Ingresos incidentales.
Cuando una persona física residente obtenga las rentas de los rubros 1 a 4 del párrafo anterior (en adelante, renta integral), el impuesto sobre la renta personal se calculará con base en el ejercicio fiscal de una persona física no residente; obtiene los ingresos de los apartados 1 a 4 del párrafo anterior, el impuesto sobre la renta de las personas físicas deberá calcularse mensualmente o de forma detallada. Los contribuyentes que obtengan ingresos de las fracciones 5 a 9 del párrafo anterior deberán calcular el impuesto a la renta individual respectivamente de conformidad con lo dispuesto en esta Ley.
Artículo 3 Tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas:
(1) Renta integral, un tipo impositivo progresivo en exceso de 3 a 45 (se adjunta tabla de tipos impositivos
(3) Para ingresos por intereses, dividendos, bonificaciones e ingresos por arrendamiento de propiedades , ingresos por transferencia de propiedad e ingresos incidentales, la tasa impositiva proporcional aplicable.
Artículo 4 Están exentos del IRPF los siguientes tipos de rentas:
(1) Las bonificaciones en ciencia, educación, tecnología, cultura, salud, deportes, protección del medio ambiente, etc. Otorgado por gobiernos populares provinciales, ministerios y comisiones del Consejo de Estado, unidades del Ejército Popular de Liberación de China de nivel militar o superior, organizaciones extranjeras y organizaciones internacionales;
(2) Intereses sobre bonos del tesoro y bonos financieros emitidos por el estado;
(3) Subsidios y asignaciones otorgados de acuerdo con regulaciones nacionales unificadas;
(4) Tarifas de asistencia social, pensiones y tarifas de ayuda;
(5) Compensación del seguro.
(6) Militares desmovilizados, pagos de desmovilización y pensiones;
(7) Tasas de reasentamiento, pagos de jubilación, pensiones básicas o beneficios de jubilación pagados a cuadros y empleados de acuerdo con normas unificadas. regulaciones nacionales, indemnización por despido, subsidio de vida para la jubilación;
(8) Ingresos de representantes diplomáticos, funcionarios consulares y otro personal de embajadas y consulados en China que deben estar libres de impuestos de acuerdo con las leyes pertinentes;
(9) Ingresos libres de impuestos según convenios y acuerdos internacionales firmados por el gobierno chino;
(10) Otros ingresos libres de impuestos estipulados por el Consejo de Estado.
Las disposiciones de exención de impuestos en el punto 10 del párrafo anterior serán informadas al Comité Permanente de la APN por el Consejo de Estado para su presentación.
Artículo 5 Si concurre alguna de las siguientes circunstancias, se podrá reducir el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. El alcance y el período específicos serán estipulados por los gobiernos populares de las provincias, regiones autónomas y municipios directamente dependientes del Gobierno Central, y serán informados al Comité Permanente del Congreso Popular del mismo nivel para su registro:
(1) Ingresos de personas discapacitadas, ancianos y mártires;
(2) Sufrir grandes pérdidas debido a desastres naturales.
El Consejo de Estado puede estipular otras medidas de reducción de impuestos e informarlas al Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para que conste en acta.
Artículo 6 Cálculo de la renta imponible:
(1) La renta integral de una persona física residente será la renta de cada año fiscal menos los gastos de 60.000 RMB y las deducciones adicionales especiales y otros Las deducciones determinadas conforme a la ley serán la renta imponible.
(2) Para los sueldos y salarios de personas no residentes, el saldo después de deducir 5.000 RMB en gastos de sus ingresos mensuales será el ingreso imponible de la remuneración laboral, la remuneración de los autores y las regalías; gravado.
(3) Para los ingresos de operación, el ingreso gravable será el saldo después de deducir los costos, gastos y pérdidas del total de ingresos en cada año fiscal.
(4) Si los ingresos por alquiler de la propiedad no superan los 4000 yuanes cada vez, se deducirán 800 yuanes de gastos; si los ingresos superan los 4000 yuanes, se deducirán 20 yuanes de gastos y el saldo. ser la renta imponible.
(5) Para los ingresos por transferencia de propiedad, el saldo de los ingresos por transferencia de propiedad menos el valor original de la propiedad y los gastos razonables será el ingreso sujeto a impuestos.
(6) Los intereses, dividendos, ingresos por bonificaciones e ingresos incidentales se limitan al monto de la renta imponible en cada momento.
Los ingresos por remuneraciones laborales, remuneraciones de autor y regalías son el saldo después de deducir los gastos. El importe de las regalías debería reducirse en un 70%.
Las personas que donan sus ingresos a organizaciones benéficas de bienestar público, como educación, alivio de la pobreza y alivio de la pobreza, y el monto de la donación no excede el 30% de los ingresos imponibles declarados del contribuyente, pueden ser deducidos de sus ingresos imponibles. Consejo de Estado Si se estipula que las donaciones a causas benéficas deben deducirse en su totalidad antes de impuestos, prevalecerán dichas disposiciones.
Las deducciones especiales especificadas en el apartado 1 del apartado 1 de este artículo incluyen el seguro de pensión básico, el seguro médico básico, el seguro de desempleo, el fondo de previsión de vivienda y otras primas de seguro social pagadas por residentes individuales de acuerdo con el alcance y normas prescritas por el estado; deducciones especiales Las deducciones adicionales incluyen la educación de los niños, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos de vivienda o el alquiler de la vivienda, el cuidado de personas mayores y otros gastos. El alcance, las normas y los pasos de implementación específicos los determina el Consejo de Estado. informado al Comité Permanente de la APN del Congreso Nacional del Pueblo para su presentación.