¿Cuál es el método para preparar estados consolidados?

Los estados consolidados incluyen balances de situación consolidados, estados de pérdidas y ganancias consolidados, estados de flujo de efectivo consolidados o estados de cambios en la situación financiera consolidados, etc. Los estados consolidados también se denominan estados financieros consolidados o estados contables consolidados. El estado consolidado es un estado elaborado por la empresa matriz de la empresa del grupo. Después de resumir los estados contables de sus filiales, compensa las transacciones con partes relacionadas para obtener datos del estado desde la perspectiva de todo el grupo. En otras palabras, la matriz y sus subsidiarias forman una entidad contable, y se basan en los estados financieros individuales preparados por separado por la controladora y sus subsidiarias. La controladora prepara un informe que refleja la situación financiera consolidada del grupo después de compensar la del grupo. transacciones internas. Estados financieros de resultados operativos.

El estado de cuenta consolidado debe tener cuatro conceptos:

① Ventas compensadas del período actual:

Débito: ingresos del negocio principal (ventas del período actual = compras (Monto de compra sin impuestos)

Crédito: costo comercial principal

② La parte comprada en el período actual pero no vendida en el período actual pertenece a la ganancia no realizada del período actual y se tratará como compensación

Débito: costos comerciales principales (beneficio no realizado para el período = ventas para el período * margen de beneficio * índice de no vendidos)

Crédito: inventario

③ Comprado en el período anterior, no vendido en el período anterior y no vendido en el período actual

Débito: beneficio no distribuido al comienzo del período (ventas en el período anterior * margen de beneficio en el período anterior período * ratio no vendido en el período anterior)

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Crédito: Inventario

④ Comprado en el último período, no vendido en el período anterior, parte vendida en el período actual

Débito: Utilidades no distribuidas al inicio del período

Crédito: Principales costos del negocio

Los procedimientos para la preparación de estados consolidados generalmente incluyen:

(1) Comprobar y corregir posibles errores y omisiones en los estados contables de las empresas matrices y filiales.

(2) Compensar ganancias y pérdidas no realizadas de transacciones dentro del grupo empresarial.

(3) Compensar la reserva excedente legal, el fondo de bienestar público legal y la reserva excedente discrecional retirada por las subsidiarias debido a la realización de ganancias netas.

(4) Compensar los ingresos por inversiones y los dividendos recibidos por la empresa matriz de la subsidiaria y ajustar el saldo de la cuenta de inversión de capital de la empresa matriz en la subsidiaria al monto de apertura.

(5) Compensar los saldos de la matriz al inicio del año por la cuenta de inversión patrimonial de la subsidiaria y la cuenta de patrimonio del propietario de la subsidiaria, y reconocer la diferencia entre ambas como la diferencia de precio consolidado si la hubiere; una participación minoritaria, la parte correspondiente de los intereses minoritarios.

(6) Descomponer la diferencia de precio de fusión en la diferencia entre el valor razonable de los activos netos de la filial y el valor en libros y el fondo de comercio, y distribuirla y amortizarla dentro de su vida efectiva. Las "Disposiciones provisionales sobre estados contables consolidados" de mi país no permiten la descomposición, asignación y amortización selectivas de los diferenciales de fusión, pero figuran directamente en la categoría "Inversión a largo plazo" del balance consolidado.

(7) Si existe una participación minoritaria, en el papel de trabajo de fusión se establecerá la utilidad neta de la filial que pertenece a los accionistas minoritarios en el año en curso, y el patrimonio de los accionistas minoritarios se aumentó en consecuencia.

(8) Compensar las cuentas por cobrar y por pagar entre la matriz y sus filiales. Bajo la condición de contabilidad computarizada, los usuarios definen las condiciones relevantes para los estados contables consolidados de acuerdo con los requisitos de los estados contables consolidados, y el software completa automáticamente el trabajo de los estados contables consolidados basándose en las fórmulas de transferencia y cálculo de datos diseñadas durante la definición. El software puede deducir automáticamente el impacto de las transacciones internas y las inversiones internas entre empresas y puede realizar el procesamiento de compensación necesario en ciertos elementos del informe.