Auditoría interna
1. En junio de 1999, la Junta Directiva del Instituto de Auditores Internos adoptó la siguiente definición de auditoría interna: "La auditoría interna es una actividad de consultoría independiente y objetiva para la auditoría interna.
Mejorar las operaciones de una organización y agregar valor. La auditoría interna puede ayudar a una organización a alcanzar sus objetivos introduciendo un enfoque sistemático y metódico para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno corporativo.2. La auditoría se refiere a las actividades de evaluación realizadas por las instituciones internas o el personal de la unidad auditada sobre la efectividad de sus controles internos, la autenticidad e integridad de la información financiera y la eficiencia y eficacia de sus actividades operativas. La auditoría interna está relacionada con el gobierno. auditoría Uno de los tres tipos de auditoría principales junto con la auditoría de CPA
Diferencias y conexiones con los CPA
(1) Contacto: Las auditorías de CPA son similares a * * *. auditoría financiera, pero el enfoque es diferente y las áreas de negocio ampliadas en función de la auditoría financiera también son diferentes (2) Diferencias: 1. La auditoría interna enfatiza la relación entre la agencia de auditoría interna, los auditores y el departamento auditado. La auditoría interna es esencialmente unidireccional e independiente, lo que equivale a una "auditoría externa", es decir, un departamento de auditoría de tiempo completo y el personal revisan de forma independiente el esquema comercial de este departamento y este orden. p>Revisar los ingresos y gastos financieros y las actividades económicas relacionadas, mejorar el control interno, mantener la disciplina financiera, mejorar la gestión empresarial y mejorar la eficiencia económica integral de las actividades de supervisión interna. La auditoría desempeña un papel importante en el apoyo al trabajo de auditoría de las empresas. La esencia de la auditoría interna es que forma parte de las funciones de gestión de los líderes empresariales. La inspección, el análisis y la evaluación periódicos de la idoneidad, las deficiencias y la eficacia de los métodos de gestión empresarial. Los principales defectos y características de la auditoría interna son: dado que las actividades de auditoría interna se llevan a cabo bajo el liderazgo de la unidad, su independencia es ligeramente más débil pero tiene las características de oportunidad, continuidad, pertinencia y prevención; Dos son diferentes. El objetivo de la auditoría de la CPA es evaluar la legalidad y la equidad del informe financiero, mientras que el propósito de la auditoría interna es evaluar y mejorar la gestión de riesgos, la eficacia de los procesos de control y gobierno corporativo para ayudar a las empresas a lograrlo. 3. Debido a que los objetivos de la auditoría son diferentes, incluso la mayor similitud entre los dos informes financieros es el enfoque de la reunión de toma de notas y la auditoría interna. También son diferentes. El enfoque principal de la auditoría de la CPA es la calidad y el cumplimiento. de la información contable, es decir, la evaluación de la legalidad y equidad de los estados financieros. El enfoque principal de la auditoría interna es la eficacia, la economía y el cumplimiento. 4. El alcance es diferente.
Las auditorías contables son principalmente auditorías de informes financieros y se extienden a actividades como la preparación de información financiera, la implementación de procedimientos acordados y la consultoría financiera. Los libros de auditoría interna actualmente en el mercado se centran principalmente en el contenido de la auditoría financiera, principalmente para evitar la duplicación con la auditoría de CPA y las ideas equivocadas de algunos expertos en auditoría interna, pero Sawyer lo deja claro en su libro Advertencia: "Si bien está entusiasmado. los efectos beneficiosos de estas auditorías, no vayan demasiado lejos y descuiden las auditorías financieras básicas y las auditorías económicas de las empresas." 5. Los estándares de revisión son diferentes. Las normas de auditoría interna son políticas y procedimientos generalmente aceptados, y las normas de la CPA son normas de contabilidad y leyes y reglamentos relacionados. 6. Diferentes requisitos de capacidad profesional. La auditoría interna requiere un cierto nivel de conocimiento de gestión. Debido a que el objetivo de la auditoría interna es ayudar a las empresas a alcanzar sus objetivos, mejorar las operaciones organizacionales y agregar valor, se requiere que los auditores internos tengan un cierto nivel de conocimiento de gestión.
Editar el contenido principal de este trabajo de auditoría interna.
La auditoría interna muestra contenido de auditoría específico para diferentes industrias y campos: preestablece estándares de indicadores de evaluación de carga médica en el sistema de monitoreo de carga médica en la industria médica y de la salud, y realiza seguimiento y supervisión en tiempo real de la carga médica. sistema. Si el procesamiento del sistema de facturación médica se desvía de los indicadores estándar correspondientes, estos datos enviarán una señal o mensaje al supervisor en el programa de seguimiento.
El funcionamiento estandarizado de la gestión de proyectos de auditoría interna del sistema de monitoreo de equipos médicos
puede supervisar el uso de equipos médicos grandes, combinarlo con el monitoreo de cargos médicos, controlar los cargos de equipos médicos grandes y prevenir la al mismo tiempo, es conveniente que los líderes hospitalarios comprendan el uso y los ingresos de los equipos médicos de gran tamaño. El seguimiento en tiempo real de los precios de los medicamentos en el sistema de seguimiento de precios de los medicamentos se logra mediante el seguimiento y la supervisión en tiempo real de los datos contables diarios en el sistema de inventario a través de programas de seguimiento pertinentes. Estos datos enviarán una señal o mensaje a los gerentes en el programa de monitoreo si el procesamiento del sistema de contabilidad de inventario se desvía de los límites o parámetros de monitoreo. El sistema de seguimiento de la ejecución presupuestaria de las instituciones administrativas tiene la función de leer automáticamente el sistema presupuestario. De acuerdo con la relación correspondiente entre las partidas presupuestarias establecidas y los datos financieros, se puede realizar un análisis comparativo y una consulta de penetración de los datos financieros y los datos presupuestarios, los indicadores financieros y los indicadores presupuestarios para descubrir las razones de las diferencias, definir alertas tempranas para la ejecución del presupuesto, y realizar avisos de alerta temprana de varios niveles. El monitoreo de fondos especiales verifica el origen de los fondos especiales y la implementación de los gastos estableciendo el monto total y la porción de los fondos especiales, y el monto total y la porción de los gastos verifica si hay gastos excesivos en la implementación de los ingresos y gastos, y verifica si; Hay controles cruzados y controles cruzados en los gastos de los fondos especiales. Cuestiones como irregularidades contables. Supervise la antigüedad del inventario de la industria manufacturera mediante el seguimiento del negocio de inventario de materias primas, productos semiacabados, bienes de inventario, etc. , que puede reflejar oportunamente la estructura del inventario de la empresa, la ocupación de los fondos, la cantidad y el tiempo de los pedidos pendientes, de modo que los administradores de inventario de la empresa puedan captar y ajustar oportunamente la frecuencia de rotación del inventario y revitalizar los fondos pendientes, lo que no solo garantiza el suministro oportuno de materiales de inventario. a las necesidades de producción, pero también evita un retraso excesivo, mejorando la eficiencia del uso de los fondos. Monitoreo del negocio de ventas A través del monitoreo del negocio de ventas, los datos de ventas se pueden actualizar en el sistema en tiempo real y los datos de ventas, como los ingresos por ventas, el costo unitario y la ganancia unitaria, se pueden analizar de manera oportuna, para que los gerentes comerciales puedan captar la situación del mercado de manera oportuna, especialmente cuando el mismo producto se vende en diferentes mercados con el fin de ajustar aún más la estrategia de mercado. El monitoreo en tiempo real del sistema financiero en el sistema de monitoreo financiero se logra a través de programas de monitoreo relevantes para rastrear y supervisar los datos contables diarios en el sistema de contabilidad financiera en tiempo real. Si el procesamiento del sistema de contabilidad financiera se desvía de los límites o parámetros de la auditoría, el programa de seguimiento enviará automáticamente una señal o mensaje de alerta temprana al auditor. Control de cumplimiento financiero Monitoreo del saldo de efectivo: el monitoreo se puede realizar con base en fórmulas definidas de verificación del saldo de efectivo. Monitoreo de comprobantes anormales: los auditores pueden definir la correspondencia de la cuenta en comprobantes anormales según el sistema contable y el sistema financiero interno. Cuando se producen comprobantes, el sistema puede indicar y registrar estos comprobantes anormales de manera oportuna e informar los defectos en el sistema de control interno involucrados en estos comprobantes anormales. El monitoreo del análisis financiero puede configurar y combinar los métodos proporcionados por las herramientas de análisis financiero, definir estándares de análisis y conclusiones que violan los estándares y formar planes de análisis específicos. Para cada análisis, los resultados del análisis se pueden configurar de antemano y los problemas en el proceso de gestión se pueden descubrir a través de los resultados del análisis. El seguimiento de los indicadores económicos puede utilizar los indicadores económicos definidos por el sistema para establecer el control del rango de valores del indicador, la tendencia del valor del indicador, el número interanual del indicador y el número de presupuesto del indicador. El seguimiento de grandes ingresos y gastos puede enviar automáticamente señales de alerta temprana a los auditores cuando la cantidad de ingresos o gastos es demasiado grande o excesiva. El monitoreo de las operaciones de auditoría ayuda a los auditores a llevar a cabo la supervisión de la auditoría de acuerdo con las regulaciones legales y la autorización empresarial, monitorear en tiempo real y brindar advertencias e investigaciones oportunas sobre violaciones de las leyes y regulaciones. Monitoreo de los principales puntos dudosos: Al establecer un método de clasificación y monitoreo de los puntos dudosos, los puntos dudosos de la auditoría descubiertos durante la operación de auditoría se monitorean e indican de acuerdo con el principio de importancia, ayudando al supervisor de auditoría a aclarar y refinar la dirección de la investigación de auditoría. Monitoreo de montos de violaciones importantes Al establecer estándares de clasificación para los montos de violaciones, podemos monitorear el monto de violaciones descubierto durante la operación de auditoría, ayudar al supervisor de auditoría a proporcionar indicaciones de monitoreo basadas en el principio de importancia y recordarle al supervisor de auditoría la gravedad de las violaciones. proyecto de auditoría en términos del monto de la infracción. Por ejemplo, cuando la cantidad de infracciones supera los 6,543,8 millones de yuanes, el sistema emitirá información de seguimiento y alerta temprana a los auditores. El monitoreo de irregularidades monitorea la naturaleza y la importancia de las irregularidades en el proceso de auditoría estableciendo los estándares de importancia de las irregularidades, ayuda al supervisor de auditoría a juzgar la gravedad del problema y le recuerda la gravedad de las irregularidades en el proyecto de auditoría. Por ejemplo, cuando la infracción es una infracción grave de leyes y regulaciones, como corrupción o pequeña tesorería, el sistema enviará información de seguimiento y alerta temprana a los auditores. El monitoreo del progreso del trabajo de auditoría monitorea el progreso del trabajo de auditoría comparando el progreso real del trabajo de auditoría con el progreso planificado, establece el progreso planificado, completa los indicadores de monitoreo de diferencias y monitorea el progreso del trabajo de auditoría cuando ocurren grandes diferencias. Las indicaciones de monitoreo se brindan de manera oportuna para ayudar al supervisor de auditoría a comprender de manera oportuna los problemas que pueden surgir durante el trabajo de auditoría y su gravedad.
Por ejemplo, cuando el progreso real está significativamente por detrás del progreso planificado en un 30%, el sistema enviará información de seguimiento y alerta temprana a los auditores.
Editar el método de auditoría interna en este párrafo
El método de seguimiento revisa y analiza secuencialmente los comprobantes contables, los libros contables y los estados contables según el orden de las actividades económicas y los procedimientos contables. El software de gestión de auditoría de información Brocade proporciona páginas de consulta como balance, detalles de cuenta, balance de cuenta y comprobantes contables. Los auditores pueden utilizar la herramienta de verificación en tiempo real del sistema de monitoreo en tiempo real en línea para verificar los detalles de la cuenta a través del balance de la cuenta, luego verificar los comprobantes a través de los detalles de la cuenta y finalmente verificar el balance generado en base a los datos anteriores. Método de investigación inversa. Según el orden inverso de las actividades económicas, primero revise los estados contables para encontrar errores y problemas, y luego revise y analice los estados, libros de cuentas y comprobantes por turno. El software de gestión de auditoría de información Brocade proporciona páginas de consulta, como balances, detalles de cuentas, balances de cuentas y comprobantes contables. Los auditores pueden utilizar estas páginas para implementar consultas inversas, al igual que consultas directas. Método de verificación al azar. A través de la función de muestreo de comprobantes en la función de verificación de comprobantes del software de gestión de auditoría de información Brocade, se pueden verificar comprobantes de múltiples sujetos al azar. Actualmente existen tres métodos de muestreo, incluido el muestreo equidistante, el muestreo aleatorio y el muestreo PPS, parte del cual se selecciona de los objetos de auditoría de la unidad auditada para su revisión. Con base en los resultados de la revisión, se concluye que existen errores o deficiencias en el objeto auditado en su conjunto. Métodos de revisión. El software de gestión de auditoría de información Brocade puede revisar la información contable relevante obtenida para determinar su cumplimiento y verificar los documentos contables. Métodos analíticos. El software de gestión de auditoría de información Brocade utiliza la función de análisis de tendencias en la herramienta de verificación en tiempo real. A través de la tabla de análisis de tendencias de esta función, los datos contables se pueden comparar de manera integral y se pueden analizar las relaciones internas de varios datos para descubrir problemas existentes y determinar la auditoría. prioridades. Una combinación de auditoría por muestreo y auditoría detallada. En la práctica de auditoría, los auditores determinan muestras de auditoría basándose en el sistema de control interno y la evaluación del nivel de materialidad. Cuando hay sospechas sobre una muestra, los auditores pueden ampliar el tamaño de la muestra o realizar una auditoría detallada de los procesos comerciales de una muestra. En el muestreo de comprobantes del software de gestión de auditoría de información Brocade, puede personalizar la cantidad de muestras estableciendo condiciones de muestreo y calcular automáticamente el intervalo de comprobantes de muestreo en función de la cantidad de comprobantes en la cuenta. Métodos de evaluación y auditoría de beneficios. El software de gestión de auditoría de información Brocade audita las actividades económicas de los objetos de auditoría, utiliza los principios de medición matemática o estadística matemática y calcula científica, razonable y meticulosamente varios indicadores de evaluación económica en un estado donde el sistema de control interno es relativamente completo, reflejando la economía. Del ahorro, la eficiencia y la eficacia, así como del grado de contribución a la sociedad, se desarrolla una norma o sistema de evaluación cuantitativa. [1]
Edite este párrafo de las Normas de auditoría interna de China.
1. Las bases y objetivos de las normas de auditoría interna de mi país
(1) Las normas de auditoría interna de mi país se basan en la “Ley de Auditoría de la República Popular China”, la “Reglamento de Auditoría Interna de la Oficina Nacional de Auditoría” y Formulación de leyes y reglamentos pertinentes. (2) Objetivos de la formulación de las normas de auditoría interna de China: 1. Implementar la "Ley de Auditoría de la República Popular China", las "Disposiciones de la Oficina Nacional de Auditoría sobre Auditoría Interna" y las leyes y reglamentos pertinentes, fortalecer la auditoría interna y realizar los institucionalización, estandarización y profesionalización del cambio de auditoría interna. 2. Supervisar a las instituciones y al personal de auditoría interna para que lleven a cabo el trabajo de auditoría interna de acuerdo con normas unificadas de auditoría interna, garantizar que las instituciones y el personal de auditoría interna realicen sus funciones de acuerdo con la ley, garantizar la calidad de la auditoría interna, mejorar la eficiencia de la auditoría interna, prevenir riesgos de auditoría y promover la superación personal y el desarrollo de la organización. 3. Aclarar las responsabilidades de las instituciones y el personal de auditoría interna, y aprovechar plenamente el papel de la auditoría interna para fortalecer el control interno, mejorar la gestión de riesgos, mejorar la estructura de gobierno organizacional y promover la realización de los objetivos organizacionales. 4. Establecer estándares de auditoría interna chinos que estén en línea con los estándares internacionales de auditoría interna.
II.Sistema de Normas de Auditoría Interna de China
Las Normas de Auditoría Interna de China son una parte importante del sistema de Normas de Auditoría Interna de China y constan de Normas Básicas de Auditoría Interna, Normas de Auditoría Interna Específicas y Normas de Auditoría Interna. Prácticas de Auditoría. La guía consta de tres niveles. (1) Principios básicos de la auditoría interna. Los Principios Básicos de Auditoría Interna son el esquema general de las normas de auditoría interna, las normas básicas que las instituciones y el personal de auditoría interna deben seguir al realizar auditorías internas y la base básica para formular normas de auditoría interna específicas y pautas de práctica de auditoría interna. (2) Normas específicas de auditoría interna. Las normas específicas de auditoría interna se formulan con base en las normas básicas de auditoría interna y son las normas específicas que las instituciones y el personal de auditoría interna deben seguir al realizar auditorías internas. (3) Guía Práctica de Auditoría Interna.
La "Guía de prácticas de auditoría interna" se basa en estándares básicos de auditoría interna y estándares de auditoría interna específicos, y proporciona orientación comercial para que las instituciones y el personal de auditoría interna realicen auditorías internas.
Tres. La fuerza vinculante de las normas de auditoría interna de China
(1) Las normas básicas de auditoría interna y las normas específicas de auditoría interna son las normas profesionales para que las instituciones y el personal de auditoría interna realicen auditorías internas, y las instituciones y el personal de auditoría interna debería seguirlos. (2) Las "Pautas de práctica de auditoría interna" son pautas específicas para que las instituciones y el personal de auditoría interna realicen auditorías internas, y las instituciones y el personal de auditoría interna deben consultarlas al realizar auditorías internas.
Cuatro. Ámbito de aplicación de las Normas de Auditoría Interna de China
(1) Las Normas de Auditoría Interna de China se aplican a todo el proceso de auditoría interna por parte del personal y las instituciones de auditoría interna. (2) Las Normas de Auditoría Interna de China se aplican a todo tipo de organizaciones. Independientemente de si la organización tiene fines de lucro o no, independientemente del tamaño y la forma de la organización, las instituciones y el personal de auditoría interna deben seguir las Normas de Auditoría Interna al realizar auditorías internas.
Verbo (abreviatura de verbo) Procedimiento para formular las normas de auditoría interna de China
(1) Las normas de auditoría interna son formuladas por la Asociación de Auditoría Interna de China. El Comité de Normas de la asociación es responsable de la redacción, revisión y demostración de las normas de auditoría interna. (2) Procedimientos para formular las normas de auditoría interna de China: l. El Comité de Normas del Instituto de Auditoría Interna de China propuso un plan alternativo para las normas de auditoría interna, que fue aprobado por el Instituto de Auditoría Interna de China después de consultar a expertos y solicitar opiniones de las partes relevantes. 2. Redactar un primer borrador. A partir de los proyectos identificados, el Comité de Normas de la Asociación de Auditoría Interna de China realizó una investigación y redactó un primer borrador. El Instituto de Auditoría Interna de China consultó a expertos y partes relevantes y, tras la revisión por parte del Comité de Normas del Instituto de Auditoría Interna de China, se presentó un borrador para recibir comentarios. 3. Pide consejo. El Instituto de Auditoría Interna de China publicó un borrador para solicitar opiniones de todas las partes. 4. Modificar la versión final. El Comité de Normas del Instituto de Auditoría Interna de China revisó el borrador basándose en las opiniones de todas las partes, y el Instituto de Auditoría Interna de China finalizó el borrador después de solicitar opiniones de expertos y partes relevantes.
Verbo intransitivo La emisión, revisión e interpretación de las Normas de Auditoría Interna de China
Las Normas de Auditoría Interna de China son promulgadas, revisadas e interpretadas por la Asociación de Auditoría Interna de China. Capítulo 1 Disposiciones Generales de las Normas Básicas de Auditoría Interna Artículo 1 Con el fin de estandarizar la auditoría interna, aclarar las responsabilidades de las instituciones y del personal de auditoría interna y mejorar la calidad de la auditoría interna, de conformidad con la "Ley de Auditoría de la República Popular de China", el "Reglamento de Auditoría Interna de la República Popular China" y las leyes reglamentarias pertinentes, que establecen este Código. Artículo 2 La auditoría interna, como se menciona en estas directrices, es una actividad de supervisión y evaluación independiente y objetiva dentro de una organización, que promueve la realización de los objetivos de la organización mediante la inspección y evaluación de la autenticidad, legalidad y eficacia de las actividades comerciales y los controles internos. Artículo 3 Estas normas se aplican a las instituciones de auditoría interna y al personal de diversas organizaciones y a todas las actividades de auditoría. Capítulo 2 Lineamientos Generales Artículo 4 Los Lineamientos Generales se refieren al establecimiento, facultades y autoridad de las instituciones de auditoría interna, así como a las calificaciones básicas y requisitos profesionales que deben poseer los auditores internos. Artículo 5 El establecimiento de una institución de auditoría interna deberá considerar la naturaleza, la escala, la estructura de gobierno interno y las leyes y reglamentos pertinentes de la organización, y estará equipada con un cierto número de personal de auditoría interna. Artículo 6 La institución de auditoría interna establecerá un estricto sistema de control de calidad interno y comprenderá y participará activamente en la construcción del sistema de control interno de la organización. Artículo 7 Los auditores internos deberán poseer conocimientos y habilidades profesionales, estar familiarizados con las actividades comerciales y los controles internos de la institución y mantener dichas habilidades profesionales a través de la educación continua. Artículo 8 Los auditores internos respetarán la ética profesional y realizarán trabajos de auditoría con la debida prudencia profesional. Artículo 9 Las instituciones y el personal de auditoría interna mantendrán independencia y objetividad y no participarán en ninguna actividad real de gestión empresarial de la unidad auditada. Artículo 10 Los auditores internos deben tener habilidades interpersonales básicas y ser capaces de comunicarse eficazmente con otros de manera adecuada. Capítulo 3 Directrices Operativas Artículo 11 Las Directrices Operativas son los códigos de conducta que las instituciones y el personal de auditoría interna deben seguir durante las etapas de planificación, preparación e implementación de la auditoría. Artículo 12 Los auditores internos considerarán plenamente la materialidad y los riesgos de auditoría durante el proceso de auditoría. Artículo 13 Los auditores internos considerarán los riesgos y las necesidades de gestión de la organización, formularán un plan de auditoría, organizarán razonablemente el trabajo de auditoría y lo presentarán al supervisor para su aprobación antes de su implementación. Artículo 14 Antes de realizar una auditoría, los auditores internos entregarán un aviso de auditoría a la unidad auditada y harán los preparativos necesarios para la auditoría. Artículo 15 Los auditores internos realizarán investigaciones en profundidad y comprenderán la situación de la unidad auditada y probarán la autenticidad, legalidad y eficacia de sus actividades comerciales y controles internos.
Artículo 16 Los auditores internos pueden utilizar métodos de auditoría como procedimientos de discusión, inspección, muestreo y análisis para obtener evidencia de auditoría suficiente, relevante y confiable para respaldar las conclusiones y recomendaciones de la auditoría. Artículo 17 Los auditores internos deben utilizar activamente computadoras para ayudar en el proceso de auditoría. Las auditorías realizadas bajo sistemas de información computarizada no deben cambiar los objetivos y el alcance del plan de auditoría. Artículo 18 Los auditores internos registrarán en los papeles de trabajo de auditoría las pruebas de auditoría recopiladas y evaluadas, las conclusiones y sugerencias de auditoría. Capítulo 4 Normas de presentación de informes Artículo 19 Las normas de presentación de informes son los códigos de conducta que los auditores internos deben seguir al reflejar los resultados de la auditoría, emitir informes de auditoría, aprobar y presentar informes de auditoría. Artículo 20 Los auditores internos emitirán un informe de auditoría una vez finalizada la auditoría. La preparación de informes de auditoría interna debe basarse en los resultados de la auditoría y debe ser objetiva, precisa, clara, completa y constructiva. Artículo 21 El informe de auditoría interna expresará el propósito, alcance, conclusiones y recomendaciones de la auditoría, pudiendo incluir las opiniones del responsable de la unidad auditada sobre las conclusiones y recomendaciones de la auditoría. Artículo 22 El informe de auditoría interna deberá indicar que el asunto fue manejado de acuerdo con las Normas de Auditoría Interna de China. Si el asunto no se maneja de acuerdo con las normas, el informe de auditoría deberá proporcionar explicaciones y explicaciones. Artículo 23 La institución de auditoría interna establecerá un sistema de revisión de informes de auditoría interna. La persona a cargo de la auditoría interna debe revisar si la evidencia de auditoría es suficiente, relevante y confiable, si el informe de auditoría es claro, si las conclusiones de la auditoría son razonables y si las recomendaciones de la auditoría son factibles. Artículo 24 La institución de auditoría interna emitirá una opinión de auditoría o una decisión de auditoría a la unidad auditada después de que el líder responsable apruebe el informe de auditoría interna. Artículo 25 El informe de auditoría de la institución de control interno es una garantía relativa de la autenticidad, legalidad y eficacia de las actividades comerciales y del control interno de la unidad auditada. Artículo 26 Los auditores internos realizarán auditorías de seguimiento para garantizar que las conclusiones y recomendaciones de la auditoría presentadas en el informe de auditoría se implementen efectivamente. Capítulo 5 Normas de Gestión Interna Artículo 27 Las Normas de Gestión Interna son las normas para que la persona a cargo de la institución de auditoría interna gestione el trabajo de auditoría interna, haga pleno uso de los recursos de auditoría, desempeñe responsabilidades de auditoría interna y alcance los objetivos de auditoría. Artículo 28 El responsable de la institución de auditoría interna determinará los objetivos anuales de auditoría, formulará planes de trabajo anuales de auditoría y preparará planes de recursos humanos y presupuestos financieros. Artículo 29 La persona a cargo de la institución de auditoría interna deberá, de acuerdo con el Reglamento de Auditoría Interna de la República Popular China y las Normas de Auditoría Interna de China, y en combinación con la situación real de la institución, desarrollar un manual de auditoría para guiar la trabajo de los auditores internos y sirven de base para la supervisión e inspección. Artículo 30 El responsable de la institución de auditoría interna establecerá un sistema de incentivos internos, supervisará y evaluará el trabajo de los auditores internos y evaluará su desempeño. Artículo 31 La persona a cargo de la agencia de auditoría interna debe mantener contacto con la agencia de auditoría nacional y aceptar la supervisión y orientación de la agencia de auditoría nacional de acuerdo con la ley; debemos mantener la coordinación con las organizaciones de auditoría privadas y evaluar la eficiencia de su trabajo; Capítulo 6 Disposiciones complementarias Artículo 32 Estas normas son interpretadas por el Instituto de Auditores Internos de China y emitidas por la Oficina de Auditoría. Artículo 33 El presente Código entrará en vigor el día del año. Artículo 1 del Código de Ética Profesional de Auditoría Interna Los auditores internos deben cumplir estrictamente las Normas de Auditoría Interna de China y otras regulaciones formuladas por el Instituto de Auditores Internos al desempeñar sus funciones. Artículo 2 Los auditores internos deben ser honestos, independientes, objetivos y diligentes en el desempeño de sus funciones. Artículo 3 Los auditores internos deben ser honestos en el desempeño de sus funciones y no aceptarán nada de valor que pueda perjudicar su juicio profesional. Artículo 4 Los auditores internos deben mantener la debida prudencia profesional y sólo pueden realizar tareas que puedan completarse razonablemente dentro del alcance de sus capacidades profesionales. Artículo 5 Los auditores internos deberán servir a la organización con honestidad y no violarán el principio de lealtad. Artículo 6 Los auditores internos deben respetar el principio de confidencialidad y utilizar con precaución la información obtenida en el desempeño de sus funciones. Artículo 7 Los auditores internos no participarán intencionalmente en actividades que perjudiquen los intereses nacionales, los intereses organizacionales y el honor de la profesión de auditoría interna. Artículo 8 Los auditores internos deberán revelar verazmente todos los asuntos importantes que conozcan en el informe de auditoría. Artículo 9 Los auditores internos seguirán recibiendo educación de seguimiento, esforzándose por mejorar sus cualidades y capacidades innovadoras y mejorando la calidad del servicio. Primera Lote de Normas de Auditoría Interna Comunicado No. 65438 +0 Informe de Auditoría Interna y su Transmisión No. 2 Papeles de Trabajo de Auditoría Interna No. 3 Evidencia de Auditoría Interna No. 4 Informe de Seguimiento de Auditoría No. 5 Plan de Auditoría Interna No. 6 Interna Aviso de Auditoría No. 7 Auditoría Interna Control de Calidad No. 8 Prevención, Inspección y Denuncia de Fraude No. 9 Control Interno No. 65438 +00 Coordinación de Auditoría Interna y Auditoría Externa.
El desarrollo e inspiración del concepto de normas internacionales de auditoría interna en este párrafo
1. Tres puntos de inflexión en el desarrollo de la auditoría interna moderna
El surgimiento. y el desarrollo de la auditoría interna es un El largo proceso histórico ha pasado por tres etapas de desarrollo: auditoría interna antigua, auditoría interna moderna y auditoría interna moderna. La auditoría interna moderna comenzó en Estados Unidos. 1941 se considera el comienzo de la auditoría interna moderna. Antes de 1940, en Estados Unidos, la auditoría interna era simplemente un asistente de las firmas contables externas. En 1941, Víctor. Brink completó su tesis doctoral en la Universidad de Nueva York, describiendo investigaciones innovadoras sobre auditoría interna, incluida la naturaleza y el alcance de la auditoría interna. Brink señaló que la auditoría interna debería servir como un servidor para la gestión de la empresa, en lugar de un asistente de la auditoría externa (auditoría externa de una empresa contable). Con este artículo, Brinker se convirtió en pionero de la disciplina de "auditoría interna" en los Estados Unidos. Ese mismo año, John BThurston, director del departamento de auditoría interna de empresas norteamericanas, escribió una monografía sobre auditoría interna titulada "Principios y técnicas de auditoría interna". Brink también publicó el primer libro completo y sistemático "Principios y práctica de auditoría interna" en los Estados Unidos en 1942. El libro se ha actualizado continuamente y la quinta edición se publicó en 2001. Los acontecimientos anteriores muestran que la teoría del sistema de auditoría interna ha comenzado a tomar forma, lo que constituye el primer punto de inflexión de la auditoría interna. Del 65438 al 0978, el Instituto Internacional de Auditores Internos (IIA) promulgó oficialmente el Código de Prácticas de Auditoría Interna. Este es el prototipo de las "Normas de Auditoría Interna". Por lo tanto, 1978 fue un período crítico en el desarrollo de la auditoría interna en los Estados Unidos y el segundo punto de inflexión en el desarrollo histórico de la auditoría interna. La primera página del "Código de Prácticas de Auditoría Interna" es una definición integral y rigurosa del concepto de "auditoría interna", que era bastante completo en los campos económico y de auditoría en ese momento. Diez años después de su promulgación, la Norma ha sido ampliamente reconocida por la comunidad auditora de todo el mundo y ha sido traducida a 9 idiomas. Desde junio de 2018 hasta junio de 2009, el Instituto Internacional de Auditores Internos y su fundación de investigación promulgaron formalmente el "Marco de Prácticas de Auditoría Interna" después de repetidas discusiones, investigaciones y solicitar opiniones de todas las partes. Al igual que el marco de normas de contabilidad financiera, el marco de práctica de auditoría interna es el núcleo de las normas de auditoría interna, por lo que junio de 1999 fue el tercer "punto de inflexión histórico" en el desarrollo histórico de la auditoría interna en los Estados Unidos. Los documentos pertinentes se publican uno tras otro.
2. Marco de práctica de auditoría interna
En la actualidad, el marco de práctica de auditoría interna seguido por las auditorías internas en varios países consta de tres niveles: (1) El primer nivel es obligatorio; El contenido central es la definición de auditoría interna, el Código de Ética y las Normas de Práctica de Auditoría Interna. 1. Definición de auditoría interna En la última definición de auditoría interna, el Instituto de Auditores Internos la define como: “La auditoría interna es un servicio de certificación y consultoría independiente y objetivo cuyo objetivo es agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. un enfoque sistemático y estandarizado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión, control y gobierno de riesgos para ayudar a las organizaciones a alcanzar sus objetivos." 2. El propósito del Código de Ética es establecer estándares éticos en la profesión de auditoría interna. Promover una moral cultura. Las normas éticas son necesarias y apropiadas para la profesión de auditoría interna porque la auditoría interna se basa en una base de confianza que proporciona garantía objetiva para la gestión de riesgos, el control y la gobernanza. El Código de Ética amplía la definición de auditoría interna. 3. El código de prácticas de auditoría interna consta de un código de atributos, un código de desempeño y un código de implementación. Los estándares de atributos analizan las características de las organizaciones y las personas involucradas en actividades de auditoría interna. Las normas de desempeño analizan la naturaleza de la actividad de auditoría interna y proporcionan estándares de calidad para medir el desempeño de la auditoría interna. Las normas de atributos y las normas de desempeño se aplican a todas las actividades de auditoría interna. Las pautas de implementación aplican estándares de atributos y estándares de desempeño a compromisos específicos (como auditorías de cumplimiento, investigaciones de fraude y autoevaluaciones de control). Sólo existe un conjunto de estándares de atributos y estándares de desempeño, pero puede haber múltiples conjuntos de estándares de implementación, cada uno de los cuales corresponde a una actividad importante de auditoría interna. (2) El segundo nivel es el asesoramiento práctico (es decir, la orientación anterior), que no es obligatorio, pero también está reconocido por el Instituto Internacional de Auditores Internos y se recomienda encarecidamente. Ayuda a explicar los estándares de práctica de auditoría interna o aplicar estos estándares a un entorno de auditoría interna específico. Si bien algunos consejos prácticos pueden aplicarse a todos los auditores internos, otros se centran en industrias específicas, áreas de auditoría específicas o regiones específicas. (3) El tercer nivel es la guía de desarrollo y práctica, que incluye diversos materiales desarrollados o aprobados por el Instituto Internacional de Auditores Internos, que no son obligatorios.
Incluye informes de investigación, libros, seminarios y otros productos y servicios relacionados con la práctica de la auditoría interna que no califican como normas obligatorias y es la parte más amplia del Marco de Práctica de Auditoría. La Guía de desarrollo y práctica está diseñada para ayudar a implementar el Código de ética, el Código de práctica y los consejos prácticos, y proporciona los mejores consejos y técnicas prácticos.