Preguntas y respuestas del examen de práctica "Función de auditoría" del examen de auditor interno
1. Los auditores internos deben comprender las ventajas y desventajas de las diferentes estructuras organizativas. ¿Cuál de las siguientes estructuras tiene muchas funciones repetidas?
A. Estructura sencilla.
B.Estructura del departamento.
C. Estructura organizativa burocrática mecánica.
D. Estructura organizativa experto-burocrática.
Respuesta correcta: b
2. Cuando las microcomputadoras se introdujeron por primera vez a gran escala a mediados de la década de 1980, muchas personas se negaron a utilizar estas nuevas máquinas. Elija la razón que estas personas probablemente darán cuando se resistan a algo nuevo.
A. Hábitos
B. Seguridad laboral
C. Miedo a aprender cosas
D.
Respuesta correcta: c.
3. Una empresa fabricante necesita utilizar una gran cantidad de consumibles de bajo valor durante el proceso de producción, como tuercas, pernos, arandelas, guantes, etc. Cuando se compran estos artículos, la empresa normalmente los registra en el inventario según su cantidad. Las cajas de materiales se almacenan en el piso del taller para asegurar el suministro oportuno de dichos artículos. Cuando es necesario, dichos artículos se reponen del inventario y el costo se carga a la cuenta de materiales consumibles (en este caso, parte de los gastos generales de fabricación del taller); medio ambiente, lo siguiente ¿Qué medidas aumentarían el control?
A. Devolver el contenedor al almacén de inventario.
b. Exigir al departamento de gestión que verifique el informe de costes de los materiales consumidos según el presupuesto.
C. Cerrar la caja de materiales durante el horario laboral normal.
D. Para artículos de bajo coste y pequeño volumen, no es necesario utilizar los controles anteriores.
Respuesta correcta: b
4. Las medidas de control se pueden clasificar según la función que desempeñan, por ejemplo, control de inspección, control preventivo o control de orientación. ¿Cuál de los siguientes es un control de guía?
A. Conciliación bancaria mensual.
B. Todos los gastos que superen una determinada cantidad deben ser firmados por dos personas.
C. Llevar registros contables el día de la transacción.
D. Todo el personal involucrado en las actividades de auditoría interna debe ser auditor interno.
Respuesta correcta: d.
5. Para los empleados cuyos gerentes de departamento tengan la intención de limitar sus aumentos salariales, el sistema informático de nómina pospondrá automáticamente sus aumentos salariales. para evitar que esto suceda en el futuro.
A. El registro de nómina debe conciliarse con el archivo maestro de empleados.
B. El archivo maestro de salarios debe conciliarse con el archivo maestro de empleados.
C. Los aumentos salariales deben ser aplazados por el departamento de nómina.
D. El aplazamiento de los aumentos salariales debe ser aprobado explícitamente por todos los departamentos funcionales.
Respuesta correcta: d.
¿Quién es responsable de aplazar los aumentos salariales? Para no dejar que el gerente tenga la última palabra, se requiere la aprobación de varios departamentos relevantes.
6. Una cadena de restauración tiene más de 680 restaurantes. Todos los pedidos de comida de cada restaurante se ingresan en un dispositivo electrónico que registra todos los pedidos de comida y las listas de camareros y los envía a la cocina. Todos los camareros son responsables de cobrar el efectivo de los pedidos que manejan y entregar el efectivo cuando cambian de turno, es decir, utilizar sus números de identificación para pedir comida para llevar. Luego, el gerente verifica los registros informáticos de los pedidos de efectivo y alimentos recibidos ese día. El restaurante investigará inmediatamente las discrepancias (si existen). La sede corporativa cuenta con medidas de seguimiento para determinar cuándo los restaurantes afiliados no registran todos los recibos y solo entregan la cantidad adecuada de efectivo a la sede. ¿Cuál de las siguientes afirmaciones es el mejor ejemplo de este tipo de seguimiento?
A. El gerente del restaurante conciliará el efectivo recibido con los pedidos de comida registrados en la computadora.
B. Todos los pedidos deben introducirse en el ordenador y la división del trabajo entre camareros y chefs es clara.
C. La dirección prepara una tabla de análisis detallada de las ganancias totales de cada tienda e investiga las tiendas con ganancias obviamente bajas.
D. El efectivo se entregará en la sede de la empresa todos los días.
Respuesta correcta: c.
7. Lo que debe incluirse en los estatutos de la organización de auditoría interna es el elemento de poder.
A. Determinar los departamentos de uso que debe crear el departamento de auditoría.
B. Determinar el tipo de información que debe revelarse al comité de auditoría.
Adquirir registros, personal y activos físicos relevantes para el desempeño de la auditoría.
D. Obtener los papeles de trabajo del auditor externo.
Respuesta correcta: c.
8. Es posible que se requieran actividades de seguimiento para garantizar que se implementen las medidas de mejora propuestas en respuesta a los hallazgos de la auditoría. ¿En cuál de los siguientes documentos debe indicarse la responsabilidad de la organización de auditoría interna de realizar actividades de seguimiento?
A. Estatuto escrito de la organización de auditoría interna.
B. Declaración de la misión del comité de auditoría.
C. Memorándum empresarial antes de cada tarea de auditoría.
D. Hacer declaraciones especiales en el correspondiente informe de auditoría.
Respuesta correcta: a
9. Como es requerido, el auditor interno de una empresa farmacéutica está realizando un proyecto de auditoría sobre las normas de seguridad de los laboratorios de la empresa. Las medidas de seguridad del laboratorio son estrictas y los auditores no pueden realizar los procedimientos de observación necesarios para los procedimientos de auditoría. Según la norma, ¿cuál de las siguientes medidas puede garantizar la buena implementación del proyecto de auditoría de laboratorio?
A. El proyecto de auditoría debe modificarse para no requerir que los auditores internos realicen procedimientos de observación y requerir que el director del laboratorio proporcione directamente pruebas del cumplimiento de las normas de seguridad.
b. El estatuto de auditoría debe especificar las circunstancias bajo las cuales los auditores internos pueden utilizar las instalaciones de la organización.
C. Si el proyecto de auditoría ha sido incluido en el plan anual de auditoría, el comité de auditoría podrá no considerar las opiniones del director del laboratorio.
D. Los auditores internos deberán completar otros procedimientos de auditoría e indicar por escrito las circunstancias en las que no pueden ingresar al laboratorio.
Respuesta correcta: b
10. ¿Para profesionales de auditoría interna? ¿estándar? , ¿no incluye cuál de los siguientes?
A. Normas utilizadas para evaluar y medir las operaciones de la organización de auditoría interna.
B. Estándares éticos mínimos para los auditores internos.
C. Una declaración que explique cómo se realizará la auditoría interna.
D. Normas aplicables a diversas organizaciones de auditoría interna.
Respuesta correcta: b
11. Una empresa planea desarrollar e implementar un nuevo sistema informatizado de compras y pedidos en uno de sus departamentos de producción. El subdirector general de producción solicitó al auditor interno que se uniera al equipo responsable de implementar el proyecto. El grupo está formado por representantes de finanzas, producción, compras y marketing. El director de auditoría quiere hacerse cargo del proyecto, por lo que nombra a un auditor senior para que se una a la fusión. ¿Cuándo es necesario? Trabajo de asistencia. Suponiendo que el auditor principal realizó las siguientes tareas, ¿cuál de las siguientes probablemente comprometería su objetividad si se le pidiera que revisara el sistema de órdenes de compra como una auditoría posterior?
A. Ayudar a definir y explicar los objetivos de control.
B. Probar el cumplimiento de los estándares de desarrollo del sistema.
C. Revisar la adecuación de los estándares del sistema y de programación.
D. Proyecto de procedimientos operativos del nuevo sistema.
Respuesta correcta: d.
12. ¿Cuál de las siguientes no menoscaba la objetividad del auditor interno?
A. Conflicto de intereses.
b. Debido a la falta de rotación de los puestos de auditoría, la unidad auditada tiene una relación estrecha con sus auditores internos.
C. Supuestos del auditor interno respecto de las responsabilidades operativas provisionales.
D. Confiar en opiniones de auditoría externa cuando corresponda.
Respuesta correcta: d.
13. La objetividad de las distintas actividades de auditoría es diferente. ¿Cuál de las siguientes actividades de auditoría es la más objetiva?
A. Auditoría de cumplimiento de la política de horas extras de la empresa.
B. Realizar una auditoría de las actividades de contratación y despido del departamento de RRHH.
C. Auditoría de desempeño del departamento de marketing.
D. Auditoría de control financiero de los procedimientos de nómina.
Respuesta correcta: a
14. Las Normas estipulan que los auditores internos deben mantener la objetividad durante el proceso de auditoría. Suponiendo que una CAO reciba una bonificación anual como parte de su compensación personal, ¿bajo qué circunstancias dicha bonificación comprometería la objetividad de la CAO?
aLas bonificaciones son emitidas por el consejo de administración o su comité de gestión de remuneraciones.
bLas bonificaciones se basan en el monto monetario recibido o en los ahorros futuros recomendados como resultado de una auditoría.
c. El alcance de la auditoría interna se centra más en la revisión de los controles internos que en los saldos de cuentas.
D. Las tres ciudades anteriores.
Respuesta correcta: b
15. El auditor interno asignado para auditar si la calidad de los productos suministrados por el proveedor cumple con los estándares es hermano del director financiero del proveedor. En este momento, el auditor debe aceptar la tarea pero evitar el contacto con el director durante el trabajo de campo.
Aceptar el encargo, pero la relación deberá constar en el informe de auditoría.
C. Notificar a los proveedores sobre posibles conflictos de intereses.
D. Notificar al director de auditoría sobre posibles conflictos de intereses.
Respuesta correcta: d.
16, antes. El departamento de auditoría interna de la empresa XYZ es responsable de diseñar e instalar sistemas informáticos para la empresa. Un nuevo miembro del comité de auditoría consideró que esta actividad le hacía cuestionar la independencia de la función de auditoría interna. ¿Cuál de las siguientes actividades abordaría mejor las preocupaciones sobre la independencia del comité de auditoría?
La organización de auditoría interna debe continuar participando e instalando sistemas informáticos adicionales siempre que el auditor interno tenga experiencia competente.
b. En el futuro, las organizaciones de auditoría interna no deberían participar en la instalación de sistemas informáticos para las organizaciones.
c. Las agencias de auditoría interna no deben asignar a los auditores que diseñaron e instalaron el sistema nacional de nómina para realizar auditorías de nómina.
La organización de auditoría interna ya no debe diseñar procedimientos para ninguno de los sistemas de la organización.
Respuesta correcta: b
17. ¿Cuál de las siguientes conductas atenta contra la independencia de los auditores internos?
A. El auditor interno será responsable de una sucursal poco después de ser ascendido, pero continúa auditando la sucursal.
B. Reducir el alcance de la auditoría en función de las restricciones presupuestarias.
C. Unirse a un grupo de trabajo para brindar recomendaciones sobre estándares de control para el nuevo sistema de ventas.
D. Revisar el borrador del contrato de agencia de compras antes de que entre en vigor.
Respuesta correcta: a
18. ¿Cuál de las siguientes situaciones afecta gravemente la independencia de la organización de auditoría interna?
A. Los auditores internos a menudo redactan enmiendas a los procedimientos de trabajo de los departamentos criticados en los informes de auditoría.
B. El director de auditoría tiene la doble responsabilidad de informar a los altos ejecutivos de la empresa y al consejo de administración.
C. La agencia de auditoría interna y los auditores externos de la empresa planifican conjuntamente el alcance general de la auditoría para evitar la duplicación del trabajo.
D. Las instituciones de auditoría interna participan en las revisiones previas a la ejecución de los contratos firmados por la empresa y otras empresas.
Respuesta correcta: a
19. Las “Normas” exigen que los auditores internos tengan los conocimientos, habilidades y formación profesional necesarios para realizar el trabajo de auditoría. ¿Cuál de las siguientes describe correctamente los conocimientos o habilidades requeridos en la norma? Los auditores internos deben
A. Ser capaces de aplicar hábilmente normas y procedimientos de auditoría a trabajos de auditoría específicos sin buscar investigación ni asistencia técnica exhaustiva.
b. Competente en el uso de conocimientos de contabilidad y sistemas de información informática para resolver problemas específicos o potenciales.
C. Comprender las diversas técnicas utilizadas para respaldar y formar los resultados de la auditoría, y ser capaz de investigar el uso de procedimientos de auditoría adecuados en cualquier trabajo de auditoría.
D. Tendrá un amplio conocimiento de los principios y técnicas contables al revisar los registros e informes financieros de la organización.
Respuesta correcta: a
20. Los auditores internos se encuentran en una posición única porque su alcance de auditoría a menudo incluye todas las áreas de la organización. Esto también determina que cada auditor interno no puede ser plenamente competente en todas las áreas que se auditan. ¿Cuál de las siguientes competencias requiere la norma de todo auditor interno?
A. Leyes tributarias y leyes aplicables a las operaciones de la empresa.
B. Competente en principios de contabilidad.
C. Comprender los principios de gestión.
D. Conocimiento de sistemas informáticos y bases de datos.
Respuesta correcta: c.
21. Un ingeniero profesional solicitó un puesto de auditoría interna en una empresa de alta tecnología. El ingeniero se interesó en el puesto después de observar a varios auditores internos trabajando en el departamento de ingeniería. Director de Auditoría
El ingeniero no debería haber sido contratado porque carecía de conocimiento de las normas de auditoría interna.
Puedes contratar a este ingeniero a pesar de su desconocimiento de las normas de auditoría interna.
C. Este ingeniero no debería ser contratado. Porque carece de conocimientos contables y fiscales.
Este ingeniero puede ser contratado porque adquirió conocimientos de auditoría interna en un trabajo anterior.
Respuesta correcta: b
22. Una actividad de auditoría interna organizó un trabajo de auditoría relacionado con un contrato de construcción, parte del cual era comparar materiales subcontratados con los planos del diseñador. Actualmente, el personal que participa en actividades de auditoría interna no tiene la experiencia suficiente para completar este proceso.
El director de auditoría debe:
A. Eliminar este compromiso del plan.
B. Utilizar el personal existente para realizar todos los servicios de auditoría.
C. Contrate a un consultor de ingeniería para realizar esta comparación.
D. Aceptar la declaración escrita del contratista.
Respuesta correcta: c.
23. El auditor interno sospecha que puede haber una tergiversación pero carece de pruebas fiables. ¿Cuál de las siguientes conductas violaría el principio de debida atención profesional?
a. Identificar las formas en que pueden haber ocurrido errores y enumerarlos como parte de la investigación de auditoría.
B. Informar al responsable de revisión de esta pregunta y buscar sugerencias para una revisión adicional.
C. No realizar pruebas para detectar posibles errores porque el encargo de auditoría ha sido aprobado por la dirección de auditoría.
d. Ampliar el proyecto de auditoría sin el consentimiento del auditado para determinar las situaciones más probables en las que se producen incorrecciones.
Respuesta correcta: c.
24. ¿Un sistema de control interno sólido tiene más probabilidades de detectar violaciones cometidas por quién?
A. Un grupo de empleados se confabuló.
B. Trabajador único.
C. Un grupo de directivos se confabuló.
D. Único gestor.
Respuesta correcta: b
25. Es posible que cierta información no sea apropiada para revelarla a todos los denunciantes porque tiene licencia, es propiedad privada o se relaciona con una conducta inapropiada e ilegal. Si la información reportada implica un comportamiento inadecuado por parte de un alto directivo, el informe deberá enviarse a:
A.
B. Junta Directiva.
C.
D. Alto directivo.
Respuesta correcta: b
26. ¿Cuál de las siguientes estructuras de informes describe mejor las reglas organizativas para la auditoría interna en la norma?
A. Reportar administrativamente al consejo de administración y funcionalmente al director general.
Reporta administrativamente al Contralor y reporta únicamente al Director General.
C. Reportar administrativamente al Director General y funcionalmente al Consejo de Administración.
D. Reportar administrativamente al Director General y funcionalmente al auditor externo.
Respuesta correcta: c.
27. Un problema potencial para las empresas manufactureras es que los representantes de compras pueden recibir sobornos o regalos de los proveedores a cambio de contratos preferenciales. ¿Cuál de las siguientes medidas sería menos efectiva para prevenir este comportamiento?
R. La empresa tiene una política especial que prohíbe aceptar cualquier cosa de valor de los proveedores.
B. La empresa tiene un código ético que prohíbe este comportamiento.
c. Para los nuevos proveedores, se requiere que el departamento de adquisiciones proporcione una breve introducción a los proveedores relevantes antes de que puedan ser incluidos en la lista de proveedores aprobados.
d. Establecer relaciones contractuales a largo plazo con los principales proveedores, con términos de contrato aprobados por la alta dirección.
Respuesta correcta: c.
28. Un empleado incluye comparar los bienes recibidos con datos relevantes en los documentos de suministro y entrega, aprobar el pago de los bienes recibidos y actualizar rápidamente el inventario total en los registros en línea. Los empleados de la tienda a menudo retiraban artículos de menor valor de los recibidos, aprobaban el pago de todos los artículos recibidos y falsificaban el inventario total para igualar el aumento real del inventario. Los controles que pueden prevenir eficazmente que los empleados cometan estas acciones no autorizadas incluyen:
A. Separar las responsabilidades incompatibles de contactar recibos y aprobar pagos a proveedores.
Conciliar periódicamente las cantidades recibidas de bienes con los registros de inventario.
C. Aprobar el pago con base en los documentos de entrega del proveedor.
Se requiere una contraseña para ingresar al sistema de inventario en línea.
Respuesta correcta: a
29. Los auditores externos de grandes organizaciones que están sujetos a los requisitos de la Comisión de Bolsa y Valores de Estados Unidos (SEC) también pueden proporcionar servicios de auditoría interna a los clientes. Según las normas revisadas adoptadas en 2001 (sin tener en cuenta las disposiciones transitorias), la independencia de un auditor externo que preste servicios de auditoría interna a ese cliente puede verse comprometida si se da alguna de las siguientes circunstancias:
La gestión de los clientes corporativos determina el alcance de las actividades de auditoría interna realizadas por el auditor.
b. El auditor realiza actividades de auditoría interna durante más del 40% del tiempo total de dichas actividades durante el ejercicio fiscal del cliente.
c.La gestión del cliente corporativo no depende del trabajo de auditores externos para determinar la adecuación de sus controles.
Los activos totales del cliente son inferiores a 200 millones de dólares.
Respuesta correcta: b
30. ¿Cuál de las siguientes acciones de un auditor interno puede entrar en conflicto con los estándares de independencia?
A. Proporcionar sugerencias para la gestión de riesgos.
B. Como líder del equipo de desarrollo de productos.
C. Como defensor de la moral.
D. Servir como persona de contacto para las auditorías externas.
Respuesta correcta: b
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