Tratamiento contable fiscal de la devolución de impuestos por monto fijo después de reemplazar el impuesto comercial por el impuesto al valor agregado.

En la actividad de reembolso de venta plana, los fondos de devolución antes mencionados recaudados por el centro comercial de los proveedores no son en realidad ingresos por ventas, sino una compensación por la pérdida de la diferencia de precio de compra y venta, lo que también puede entenderse. como concesión al precio de coste de compra. Para el pago de devolución cobrado por el centro comercial al proveedor, el centro comercial no emite una factura, pero el proveedor debe emitir una factura roja especial.

1. Tratamiento financiero y fiscal de los centros comerciales

Débito: depósitos bancarios

Préstamo: principales costes del negocio

Impuestos a pagar - por pagar Pagar impuesto sobre el valor añadido (impuesto soportado por transferencias)

2. Tratamiento financiero y fiscal de proveedores

Débito: ingresos principales del negocio

Impuesto a pagar- Valor añadido impuesto a pagar (impuesto repercutido)

Préstamo: depósito bancario

El proveedor no refleja específicamente el volumen de ventas de la factura roja en la declaración de IVA actual, pero lo declara como ingresos por ventas de deducción.

Datos ampliados

El procesamiento real de reembolsos físicos en reembolsos de ventas fijas

1 Cuando los proveedores devuelven reembolsos físicos, también deben confirmar los ingresos anteriores causados ​​por. descuentos de precios Y el impuesto sobre la producción disminuye, y el impuesto sobre la renta y sobre la producción aumenta debido al obsequio físico como obsequio de venta. El tratamiento financiero del proveedor es el siguiente:

Débito: Ingresos del negocio principal

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (impuesto repercutido)

Préstamo: Bienes de inventario

Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado (impuesto repercutido) por pagar

2. Cuando el centro comercial obtenga la factura especial en letra roja del proveedor, deberá presentar el aviso de emisión de la especial. factura con IVA en letras rojas El IVA soportado del período actual se deducirá de las facturas con letras rojas, y las facturas con IVA azules obtenidas como reembolsos físicos se deducirán y la contabilidad se manejará como bienes comprados normales.

Débito: bienes de inventario - descuento fijo sobre ventas

Impuestos a pagar - impuesto al valor agregado (impuesto soportado) a pagar

Préstamo: principales costos comerciales

Impuestos a pagar-IVA a pagar (impuesto soportado por transferencia)

Enciclopedia Baidu-Reembolsos por venta plana