Gestión fiscal de las editoriales
Concepto: El impuesto al valor agregado es un impuesto que grava el monto del valor agregado obtenido por entidades y personas físicas que se dedican a la venta de bienes o a la prestación de servicios de procesamiento, reparación y reparación, y a la importación. bienes. Las editoriales son contribuyentes generales.
1. Tasa del impuesto al valor agregado:
De acuerdo con las regulaciones nacionales, los ingresos por ventas de las publicaciones de los editores deben pagar el impuesto al valor agregado, y generalmente se aplica una tasa impositiva del 17. Sin embargo, los libros (excepto los calendarios) y las publicaciones periódicas están sujetos a un tipo impositivo bajo del 13%.
2. Elementos relevantes en el cálculo del impuesto al valor agregado
(1) Ventas con impuestos incluidos para el período actual: los ingresos totales del editor por las ventas de publicaciones en un determinado mes.
(2) Ventas actuales sin impuestos: separe los ingresos por ventas restantes después del IVA incluido en las ventas actuales con impuestos incluidos como base para calcular el impuesto repercutido con IVA actual.
(3) Impuesto repercutido del impuesto al valor agregado para el período actual: impuesto al valor agregado calculado en función del volumen de ventas sin impuestos para el período actual y la tasa del impuesto al valor agregado prescrita.
(4) Impuesto soportado por impuesto al valor agregado corriente: se refiere al impuesto al valor agregado pagado al comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos.
(5) Impuesto soportado acumulado del período actual: la suma del impuesto soportado del período actual más el impuesto sobre el valor añadido restante que no se ha deducido antes.
(6) Impuesto al valor agregado pagadero para el período actual: la diferencia entre el impuesto repercutido del IVA del período actual y el impuesto soportado acumulado del período actual.
3. Pasos del cálculo:
(1) ¿Ventas libres de impuestos para el período actual = ventas con impuestos incluidos para el período actual? (1 Tasa del impuesto al valor agregado)
(2) ¿Impuesto repercutido actual = ventas actuales sin impuestos? Impuesto al valor agregado
(3) El impuesto al valor agregado pagadero en el período actual = el impuesto repercutido en el período actual - el impuesto soportado acumulado en el período actual (si es un valor negativo, no No es necesario pagar el impuesto al valor agregado en el período actual y el exceso del impuesto soportado se pagará más tarde. Deducción)
IVA=? Tasa del impuesto al valor agregado: impuesto soportado acumulado para el período actual
(2) Impuesto comercial:
Un impuesto que grava los servicios sujetos a impuestos, las transferencias de activos intangibles o las ventas de bienes raíces. fuera del alcance del impuesto al valor agregado. La tasa impositiva para las editoriales es generalmente 5
¿Impuesto comercial a pagar = ingresos comerciales relacionados? Tasa impositiva
(3) Impuesto sobre la renta:
1. Impuesto sobre la renta de sociedades: la tasa impositiva era originalmente 33, que se cambió de 1 a 25 en 2008.
¿Impuesto a pagar = renta imponible? Tipo impositivo
2. Impuesto sobre la renta de las personas físicas: La editorial cumple con sus obligaciones de retención del impuesto sobre la renta sobre diversos derechos pagados por las agencias de conformidad con la ley.
(1) Base imponible de las regalías del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: La base imponible son las regalías totales obtenidas por cada persona por diversos libros (o cada artículo publicado en periódicos y publicaciones periódicas).
(2) Método de cálculo del impuesto sobre la renta personal para la remuneración del autor:
j Si los ingresos totales de la remuneración del autor no superan los 4.000 yuanes, después de deducir la exención fiscal de 800 yuanes, el impuesto sobre la renta de las personas físicas se aplica a un tipo reducido del 20. El impuesto se reduce en un 30%.
¿Impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar = (ingresos por remuneración total - 800)? 20? (1-30)
k. Si los ingresos totales procedentes de la remuneración del autor superan los 4.000 yuanes (incluidos 4.000 yuanes), después de deducir el importe de la exención de 20, el impuesto se gravará a una tasa de 20. , y el importe del impuesto se reducirá en 30.
¿Impuesto sobre la renta personal a pagar = monto total de regalías? (1-20)?20?(1-30)
(4) Impuestos y tasas adicionales: se suman las tasas de construcción y mantenimiento urbano y las tasas de educación, y el cálculo del impuesto se basa en el valor añadido. Impuestos e impuestos comerciales efectivamente pagados en el período actual.