Riesgos de cuentas internas y externas
(1) El fraude común en los costos laborales con dos conjuntos de cuentas se manifiesta principalmente en dos aspectos:
Uno es evadir impuestos y seguridad social, principalmente reduciendo el salario . Aunque los dos conjuntos de cuentas reducen costos como los impuestos personales de los empleados, la seguridad social, los fondos sindicales basados en salarios y los fondos de seguridad por discapacidad, también existen muchos riesgos. Con la fusión formal de las autoridades tributarias nacionales y locales, los negocios no tributarios, como la seguridad social, se transferirán a las autoridades tributarias fusionadas el 19 de junio + 1 de octubre. Esto significa que a partir de 2019, la base de declaración de impuestos, la base de pago de la seguridad social, los fondos sindicales y la base de pago del fondo de seguridad por discapacidad podrán unificarse a través del sistema tributario dorado de tres fases. Atrás quedaron los días en que los contribuyentes esperaban pagar menos impuestos sobre la misma base imponible.
Una es evadir el impuesto sobre la renta, principalmente aumentando artificialmente la mano de obra y pagando salarios falsamente (por debajo del umbral del impuesto personal).
(2) Métodos de control de riesgos
(1), evasión fiscal y seguridad social
Deprimir los salarios es un método común. El método de reducción de salarios en sí es factible, pero el riesgo radica en si es consistente con el sentido común y la racionalidad: por ejemplo, organizarlo de acuerdo con el punto de partida más alto es mucho menor que las expectativas de la industria;
En cuanto a varios calibres y comprobaciones cruzadas, es sentido común profesional. El llamado “morir o morir” no tiene nada que ver con el riesgo.
El punto explosivo es el modelo de entrega de beneficios de seguimiento:
Uno de los métodos comunes es el método de reembolso de boletos. El riesgo es que, en primer lugar, la relevancia no sea suficiente, tal. como facturas de supermercados; el saldo o monto de las cuotas excede el estándar y va en contra del sentido común y la racionalidad.
Otro método es el "bucle abierto no cerrado", es decir, el suministro de billetes. La pista de prueba de este método son "dos identidades", lo cual es fácil de evitar.
(2) Evasión de impuestos
Si utiliza un banco para distribuir los salarios en su nombre, básicamente no hay posibilidad de que los salarios se inflen. Si se distribuye efectivo, todavía hay cierto margen de maniobra, pero está sujeto a restricciones fiscales y de seguridad social.
En cuanto a los aumentos artificiales, no hay que considerar la seguridad social. Es sólo una disposición fiscal y la laguna jurídica se ha cerrado. No hay posibilidad.
(3) Métodos específicos para evitarlo
Estos riesgos y sus métodos para evitarlo se analizan en el curso principal "Habilidades de práctica contable para pequeñas y medianas empresas" Clase 6 "Práctica de contabilidad externa" " y el público Los riesgos de la interfaz de terceros se han señalado en la lección "Riesgos y contramedidas laborales del personal contable".
2. Riesgos de transacciones en efectivo o de cambio de grandes cantidades.
(1) Desempeño del riesgo
Para ocultar ingresos o equilibrar los fondos en los libros, las empresas suelen utilizar grandes cantidades de efectivo para realizar transacciones, como cobrar pagos en efectivo, a través de jefes, accionistas o financieros La tarjeta bancaria personal del empleado está vinculada a la cuenta corriente en la empresa a nombre de efectivo.
(2) Métodos de respuesta al riesgo
Los tres tipos comunes de hogares privados ya son equivalentes a los hogares públicos y luego adoptan la ropa nueva del emperador. Pero todavía hay dos categorías de viviendas privadas que son relativamente seguras.
En cuanto a los tres tipos de riesgos límite involucrados en los "tres males" del banco central, a saber, 50.000 de privado a privado, 200.000 de privado a privado y 2 millones entre cuentas públicas, ¿por qué debería liquidarse en uno va? ¿Realmente podemos esperar todo el día?
(3) Métodos de evitación específicos
En la primera conferencia "Riesgos de interfaz bancaria" del curso principal "Habilidades prácticas en contabilidad para pequeñas y medianas empresas", públicas y privadas. En los hogares se introduce detalladamente la aversión al riesgo.
3. Riesgo crediticio
(1) Desempeño del riesgo
Con el continuo desarrollo de la economía de mercado de China, el país ha puesto en marcha la construcción de una sociedad confiable. la agenda. En los últimos años, se ha intensificado continuamente la construcción del sistema de crédito social y se han introducido algunas políticas y medidas. Las autoridades tributarias también clasifican a los contribuyentes en los niveles A, B, C y D para su gestión. Las empresas con altas calificaciones de crédito fiscal disfrutan de condiciones preferenciales relevantes en áreas como servicios fiscales y préstamos financieros. Por el contrario, las empresas con bajas calificaciones de crédito fiscal no sólo no tendrán las correspondientes condiciones preferenciales, sino que además serán supervisadas por las autoridades fiscales. Las empresas con dos conjuntos de cuentas tienen grandes riesgos crediticios. Si son investigados, estarán en la posición de "romper su confianza con el pueblo y no poder seguir adelante".
(2), Evitación de riesgos
Aunque la primera conferencia de "Habilidades prácticas en contabilidad para pequeñas y medianas empresas" presenta riesgos crediticios comunes, el sistema de evaluación es relativamente completo y no se puede prevenir.
Pero lo cierto es que culpar de la investigación de la empresa a dos conjuntos de cuentas es un “error” típico.
La causa última del riesgo de inspección es la evasión fiscal, y la causa última de la evasión fiscal es la gestión.
Sentido común: las pequeñas y medianas empresas generalmente están mal administradas, sus negocios y procesos son extremadamente irregulares y las operaciones ilegales son comunes. En este caso, si el nivel profesional del personal contable no es suficiente, inevitablemente surgirán lagunas. Sin embargo, si se utilizan dos conjuntos de cuentas en este momento, el personal contable con un poco de capacitación puede ser competente, las cuentas externas serán estables y los riesgos se minimizarán.
En cierto sentido, para las pequeñas y medianas empresas, el riesgo de un conjunto de libros de contabilidad llenos de lagunas es inevitable. El segundo conjunto de cuentas se puede utilizar para cobertura con confianza.
En segundo lugar, elimine las llamadas "ocho lagunas principales causadas por dos conjuntos de cuentas"
1. Inconsistencias en las cuentas (ingresos, costos, índice de almacén)
3. El volumen de ventas no coincide con la cantidad de personal (en comparación con el personal del taller)
4. materiales.
Todo lo anterior se responde claramente en el "Algoritmo práctico de deducción" de la Conferencia 6 "Prácticas de contabilidad externa" de "Habilidades prácticas para el procesamiento contable de pequeñas y medianas empresas"
5. Volumen de ventas y activos fijos La escala no coincide.
6. Flujo anormal de capital monetario (otras cuentas por pagar)
La lección 4 de Habilidades prácticas en contabilidad para pequeñas y medianas empresas explica en detalle el alcance de los indicadores y métodos para reducir la inflación. de elementos del informe.
7. Las cuentas internas y externas son mixtas
La primera conferencia de "Habilidades prácticas en contabilidad para pequeñas y medianas empresas" presenta el "riesgo de interfaz de terceros" y su uso. de cuentas privadas y cuentas públicas No se pueden vincular entre sí.
La lección 8 presenta el procesamiento de entrada de negocios especiales (negocios ilegales), que por supuesto también implica el procesamiento de transacciones de fondos públicas y privadas, por lo que tiene sentido común evitar transacciones entre cuentas.
8. El procesamiento contable de las cuentas externas y los datos de la misma industria son demasiado o demasiado perfectos (márgenes de beneficio de la industria, etc.)
En tercer lugar, solucionar el llamado "dos problemas" "Siete daños causados por la liquidación de cuentas"
1. Daño al país
2. Daño a la empresa
3. el propietario del negocio
4. Daño al equipo directivo (la relación entre el equipo y la empresa)
5.
6. Daño a los inversores
p>7. Daño al personal en condiciones de servidumbre
Cuarto, caminos comunes que conducen fácilmente a la cobertura de la exposición
1. costos
(1) , riesgo
Por ejemplo, si encuentra un automóvil en una empresa de Internet para repostar e intercambiar boletos, el costo de la gasolina casi alcanzará el transporte de otras personas. El sistema Golden Tax Phase III ha configurado muchos indicadores para monitorear. Si se excede la configuración, se dará una advertencia automática. Investigar o no es asunto suyo.
(2) Evitación
Mire las conferencias cuarta y sexta sobre habilidades contables prácticas para pequeñas y medianas empresas.
2. Informes de empleados
(1), riesgos
Muchos casos de auditoría fiscal son reportados por las masas, ¿no? En cuanto a quién es esta "multitud", ¿quién sabe todo tan bien sobre ustedes? Hay un dicho: La fortaleza más fuerte a menudo se rompe desde dentro.
(2) Evasión
¡Levanten la mano y ríndanse! El maestro realmente no se movió——
3. Comparación de big data, principio prisionero
(1) Riesgo
(1). El Golden Tax System verificará las facturas de compra y venta. Su aportación es la producción de otra persona y puede deducir los impuestos pagados por otros. Si hay algún problema en algún eslabón de la cadena del IVA, ¡la inspección fiscal le dará seguimiento!
(2) El libro de cuentas electrónico de la tercera fase del Impuesto de Oro puede saber fácilmente cuántas fábricas, cuántas máquinas, cuántos coches compraste, cuánta gasolina pones en tu coche (a través de). facturas), y puede conocer las verdaderas ganancias, la mala gestión y los riesgos de quiebra de su empresa comparando las cadenas ascendentes, descendentes y de suministro de la misma industria. En la era del big data, ¿quién no corre desnudo?
(3) Hablando de las fases iniciales y finales de la cadena de suministro, la tercera fase del Impuesto Dorado es en realidad un poco como el principio del dilema del prisionero. Imagínese si todas las empresas ascendentes y descendentes de la cadena de suministro de su empresa discutieran con usted, ajustaran el monto de la factura y diversos datos de compras y ventas a un "valor razonable" y luego lo informaran a la oficina de impuestos. Incluso si la tercera fase del Impuesto Dorado es muy poderosa, no habrá ningún problema con tus datos. Sin embargo, existe la mentalidad del dilema del prisionero entre las empresas. Todas las empresas pensarán así: si mis empresas upstream y downstream reportan datos reales y yo tengo algunos datos incorrectos, ¿no estaría cavando mi propia tumba? Así que al final alguien debe haber informado datos reales.
(2) Evitación
El llamado principio del prisionero, de hecho, ¡estas personas pueden darlo por sentado!
La realidad es que no hay forma de conocer los datos promedio de la industria. Lo que es aún más triste es que lo que la oficina tributaria quiere no es la verdad. Lo único que la oficina tributaria quiere es la “carga tributaria”. ”!
Mire las conferencias cuarta y sexta sobre técnicas prácticas de contabilidad para pequeñas y medianas empresas.
4. Interacción banco-tributación e intercambio de información.
(1), riesgo
Cuando la oficina de impuestos sospecha que usted ha evadido impuestos, el banco puede ayudar a la oficina de impuestos a consultar sobre el flujo de su cuenta comercial y el flujo de su cuenta de persona jurídica. ¡Y flujo de cuentas de personal relevante! Debido a la lucha contra el blanqueo de dinero, el banco central ha reforzado su supervisión de los cobros y pagos de grandes cantidades en cuentas privadas y de instituciones de pago de terceros "incorporadas" como Alipay y WeChat. ¿Quién sabe si podrían atraparlo por evasión fiscal debido a la vigilancia contra el lavado de dinero?
(2) Evitación
Consulte la primera conferencia "Riesgos de interfaz de terceros" en "Habilidades prácticas para el procesamiento contable para pequeñas y medianas empresas" para obtener una introducción detallada.
5. ¡Las 10 debilidades de los “dos conjuntos de cuentas” fueron rápidamente descubiertas por la oficina de impuestos!
(1), a partir de estados contables.
Para pagar menos impuestos sobre las cuentas externas de los dos conjuntos de cuentas, a veces habrá anomalías en las cuentas del informe. Por ejemplo, los retrasos en los cobros anticipados dan lugar a mayores saldos de cobros anticipados y cuentas por pagar en el informe. En ocasiones para realizar más gastos se acumulan varios gastos. Además, en términos de inventario, los bienes comprados se venden, pero debido a que no se generan ingresos, el costo no se puede trasladar, lo que resulta en un aumento inflado en el inventario o la factura de compra es originalmente falsa, lo que también conducirá a; un inventario inflado. A veces las cuentas internas y externas no coinciden y el inventario de la cuenta externa es negativo.
Además, el departamento de impuestos también analiza los tipos impositivos corporativos y emite alertas tempranas a las empresas con cargas fiscales anormales.
(2) De los libros y conjuntos de cuentas de contabilidad.
Algunas empresas han establecido dos conjuntos de cuentas, pero los dos conjuntos de cuentas los realiza el mismo grupo de personal financiero y los libros de cuentas no están separados ni reunidos. En el software de contabilidad computarizado, también se reúnen los juegos de libros para las cuentas internas y las cuentas externas. Cuando el administrador inicia sesión en la interfaz y selecciona el conjunto de cuentas, el nombre del conjunto de cuentas incluso indicará claramente cuenta interna, cuenta externa, etc. Una vez que las autoridades fiscales vienen a investigar, equivale a poner en mi frente "Evadí impuestos, ven a investigarme".
(3) Comprobantes y documentos de innovación.
En contabilidad se utilizan un gran número de comprobantes originales, como recibos, órdenes de pago, órdenes de cobro, órdenes de salida de almacén, etc. Estos documentos a veces se colocan convenientemente en el escritorio del departamento de finanzas. Cuando personas externas vienen a verificar las cuentas, verán claramente los documentos reales de las cuentas internas y, por lo tanto, descubrirán dos conjuntos de cuentas.
(4) De la factura.
Después de lanzar el sistema Jinsan, se pueden encontrar anomalías mediante el análisis de una gran cantidad de facturas unitarias, como problemas al hacer coincidir compras y ventas, facturas varadas, anomalías en el flujo de facturas, etc. Una vez que se descubre una apertura virtual, se rastreará una gran cantidad de empresas upstream y downstream. No diré mucho sobre el poder de Jin San aquí.
(5) Desde la perspectiva del flujo de capitales.
Cuando una empresa crea dos conjuntos de cuentas, a menudo tiene una gran cantidad de cuentas de tarjetas bancarias privadas, transferencias de público a privado, transferencias de privado a público y transferencias de privado a privado. Estas grandes sumas de dinero se descubren fácilmente. Si no hay declaración de impuestos en la cuenta, se sospecha de evasión fiscal. Por ejemplo, en una institución de formación, el anuncio impreso para reclutar estudiantes de otros lugares conservaba la tarjeta bancaria del propietario de la empresa. Cuando el funcionario fiscal vino a comprobarlo, vio un anuncio de inscripción que exigía a la empresa que proporcionara todas las transacciones con tarjeta. Se descubrieron todos los ingresos de la cuenta interna de la empresa en los últimos años y también se exigió a la empresa que pagara impuestos atrasados, recargos por mora y multas.
(6) Desde la perspectiva del contrato.
Cuando una empresa coopera con otras, firma un acuerdo y un contrato. Las autoridades fiscales verifican el libro de contratos y ven todos los contratos. Se encontró que muchas actividades relacionadas con contratos no se reflejaban en las cuentas externas. La principal diferencia era que algunos ingresos no se declaraban ni se reflejaban en las cuentas internas.
(7) Se ha roto desde el punto de vista comercial.
Por ejemplo, a juzgar por las fábricas, almacenes o tiendas de la empresa, la escala comercial es grande, pero los ingresos por ventas no son altos, lo que obviamente muestra que las cuentas en el extranjero son bajas. Además, la empresa consume una gran cantidad de facturas de electricidad y agua, pero la producción, las ventas y el almacenamiento de las cuentas externas son muy pequeños y las autoridades fiscales pueden encontrar fácilmente las cuentas internas mediante un análisis lógico.
(8).Destruido por rastreadores web.
La tecnología de rastreo web se ha aplicado al trabajo tributario y se ha convertido en otra poderosa herramienta para que las autoridades tributarias gestionen los impuestos. Las autoridades tributarias de varios lugares han comenzado a intentar utilizar tecnología de rastreo para recopilar y analizar datos de terceros y han logrado ciertos resultados.
Por ejemplo, la Oficina Municipal de Impuestos de Qingdao utilizó un software de rastreo para capturar información sobre la reducción de acciones de una empresa cotizada en el extranjero, y luego investigó y trató un caso de transferencia de capital de una empresa no residente en el extranjero, y pagó casi 200 millones de yuanes en impuestos atrasados; la Oficina Municipal de Impuestos de Fuzhou arrestó Se obtuvo información sobre los cambios en los diez principales accionistas de una determinada empresa, y luego se evaluó la empresa involucrada y se recuperó un impuesto de 63,998 millones de yuanes.
(9), desde el interior de la fortaleza.
Las personas informadas conocen la situación de la empresa una vez que la denuncian, porque tienen pruebas detalladas, se trata básicamente de arrestar a una persona.
Por ejemplo, Li, un contador recién contratado en una empresa, administró las cuentas internas y externas de la empresa de manera ordenada. Se ganó el favor de su jefe y ayudó a la empresa a evadir muchos impuestos. A medida que la empresa se desarrolló y el volumen de negocios aumentó, le pidió un aumento a su jefe. El jefe se negó directamente. En el momento de la entrevista, había aceptado hacer dos conjuntos de cuentas y había pedido un aumento varios meses antes. ¿No es ésta una mala regla? El contador Li estaba muy descontento, pensando que había ahorrado tantos impuestos para la empresa en riesgo, pero no estaba dispuesto a aumentar su salario en 1.000 yuanes, por lo que renunció enojado. Después de dimitir, denunció a la empresa ante la oficina de impuestos por evasión fiscal. Al final, la empresa pagó varios millones de yuanes en impuestos, recargos por pagos atrasados y multas. La empresa trabajó duro durante varios años y volvió a ser anterior a la liberación.
Además del personal de contabilidad, también puede informar otro personal o directivos de la empresa. Algunas de estas denuncias están motivadas por un sentido de justicia, otras se deben a conflictos de intereses y otras son extorsión.
(10), de upstream y downstream o de competidores.
La fiscalidad es una cadena. Si hay problemas con las facturas o los impuestos de las empresas upstream y downstream, la propia empresa puede verse involucrada en investigaciones fiscales. Además, las empresas o competidores upstream y downstream pueden informar a las autoridades fiscales cuando tengan conflictos de intereses o disputas con la empresa.