La importancia de la auditoría interna
Pregunta 1: ¿Cuál es el objetivo principal de la auditoría interna? La auditoría interna es la supervisión de la autenticidad, legalidad y eficiencia de sus ingresos y gastos financieros por parte de las instituciones de auditoría interna de los departamentos y unidades. La auditoría interna tiene características diferentes de la auditoría externa y desempeña un papel único en el desarrollo económico.
1. Características de la auditoría interna
En comparación con la auditoría externa, la auditoría interna tiene las siguientes características:
(1) Introversión del servicio
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El propósito de la auditoría interna es promover la mejora de la gestión empresarial y los beneficios económicos del departamento y unidad. Por lo tanto, auditoría interna no es sólo el supervisor de auditoría de la unidad, sino también el proveedor de consultoría especializada. servicios de acuerdo a los requerimientos de gestión de la unidad. La introversión del servicio es una característica básica de la auditoría interna. La auditoría interna generalmente trabaja bajo el liderazgo de la persona principal a cargo de la unidad y solo es responsable ante el líder de la unidad.
(2) Relativa independencia de trabajo
La auditoría interna, al igual que la auditoría externa, debe ser independiente. Durante el proceso de auditoría, debe basarse en las leyes y reglamentos nacionales y en la contabilidad financiera pertinente. Inspeccionar y evaluar de forma independiente los ingresos y gastos financieros de este departamento, esta unidad y sus departamentos y unidades afiliados, así como las actividades comerciales y de gestión relacionadas, para salvaguardar los intereses nacionales. Por otra parte, dado que la institución de auditoría interna es una institución interna de un departamento o unidad, y los auditores internos son empleados de la unidad, la independencia de la auditoría interna está muy restringida. Especialmente cuando existe un conflicto entre los intereses nacionales y los intereses departamentales o unitarios, la toma de decisiones independiente de la institución de auditoría interna puede verse restringida por los intereses de la unidad.
(3) Relativa simplicidad de los procedimientos de auditoría
Los procedimientos de auditoría interna incluyen principalmente cuatro etapas: planificación, implementación, terminación y auditoría de seguimiento. Dado que la institución de auditoría interna está familiarizada con la situación de su propio departamento y unidad, el trabajo en cada etapa se simplifica enormemente durante la implementación específica de la auditoría. En primer lugar, muchas tareas en la etapa de planificación a menudo se pueden combinar con el trabajo diario, lo que reduce la carga de trabajo de planificación y acorta en gran medida el tiempo. El plan del proyecto de auditoría generalmente lo formula la institución de auditoría interna con base en las condiciones específicas del departamento superior y del departamento y unidad, y se implementa después de la aprobación de los líderes del departamento y unidad. En segundo lugar, el proceso de implementación de la auditoría interna es muy específico y muchos materiales e investigaciones dependen de la acumulación diaria de auditores internos. En tercer lugar, después de que la institución de auditoría interna presenta un informe de auditoría, el departamento o unidad suele emitir una opinión de auditoría o tomar una decisión de auditoría. En cuarto lugar, si la unidad auditada tiene objeciones a la carta de opinión de auditoría y a la decisión de auditoría, puede plantearlas al responsable del departamento o unidad donde se encuentra ubicada la institución de auditoría interna.
(4) Amplio alcance de revisión
La auditoría interna sirve principalmente a la operación y gestión de la unidad, lo que determina que el alcance de la auditoría interna debe involucrar todos los aspectos de las actividades económicas de la unidad. . La auditoría interna no sólo puede realizar una auditoría financiera interna y una auditoría interna de eficiencia económica, sino también una auditoría posterior al evento y una auditoría previa al anuncio; puede realizar tanto una auditoría protectora como una auditoría constructiva; En términos generales, los auditores internos deben revisar lo que requieran los líderes del departamento o unidad.
(5) Auditoría del control interno
La auditoría interna es una parte importante del control interno, y el control interno es el contenido principal de la auditoría interna. Inspeccionar el sistema de control interno y la operación y gestión del departamento y unidad, resumir la experiencia, identificar brechas y servir al departamento y la unidad para mejorar la operación y la gestión y mejorar el sistema de control interno son las funciones básicas de la auditoría interna, que incorporan las Características de Auditoría Interna de "una auditoría de controles internos".
(6) Oportunidad de la implementación de la auditoría
La institución de auditoría interna es un departamento de este departamento y esta unidad, y los auditores internos son empleados de este departamento y esta unidad, por lo que Puede basarse en problemas de este departamento y unidad que deben revisarse en cualquier momento. En primer lugar, los procedimientos de auditoría se pueden simplificar según sea necesario y las auditorías se pueden llevar a cabo de manera oportuna bajo el liderazgo de la persona a cargo del departamento y la unidad; en segundo lugar, los problemas o signos de problemas en la gestión se pueden descubrir en el momento oportuno; Los departamentos funcionales pertinentes pueden comunicarse o informar a los altos directivos de sus departamentos y unidades para tomar medidas para corregir los problemas existentes y posibles.
2. El papel de la auditoría interna
El papel de la auditoría interna se ha ampliado gradualmente con el desarrollo del contenido, alcance y funciones de la auditoría interna.
En las condiciones de la economía de mercado socialista, la auditoría interna tiene doble...>>
Pregunta 2: ¿Cuál es la importancia de estudiar el control interno y la auditoría 5 puntos El control interno es uno de los medios para fortalecer? gestión interna Primero y la base; la auditoría es uno de los mecanismos y funciones de control interno; la inspección del control interno es uno de los métodos de auditoría y la auditoría puede fortalecer el efecto de la supervisión del control interno a través de su independencia.
Pregunta 3: ¿Cuál es el papel del sistema de auditoría interna? Establecer y mejorar el sistema de auditoría interna puede fortalecer la supervisión financiera dentro de la empresa, descubrir rápidamente los problemas que surgen en el trabajo financiero y evitar errores importantes en las auditorías fiscales, auditorías financieras e inspecciones de varios departamentos.
Pregunta 4: ¿Cuáles son las funciones y funciones de la auditoría interna empresarial? La función de auditoría interna se refiere a la función inherente de la propia auditoría interna y refleja la esencia de la auditoría interna. Las funciones de auditoría interna cambian con los cambios en los objetivos de auditoría y sirven para lograr los objetivos de auditoría.
El papel de la auditoría interna se está ampliando gradualmente con el desarrollo del contenido, alcance y funciones de la auditoría interna. En las condiciones de la economía de mercado socialista, la auditoría interna tiene una doble tarea: por un lado, debe supervisar las actividades comerciales de los departamentos y unidades para garantizar su cumplimiento legal, por otro lado, debe ser responsable de los líderes de los departamentos; y unidades y promover la mejora del estado de gestión empresarial y los beneficios económicos. En concreto, la función de auditoría interna incluye principalmente los siguientes aspectos:
(1) Supervisar la implementación de diversos sistemas y planes, y proporcionar una base para que los líderes del departamento y unidad tomen decisiones comerciales
La auditoría interna moderna se ha desarrollado desde la detección general de errores y la prevención del fraude hasta la auditoría del control interno y la gestión de operaciones, involucrando todos los aspectos de la producción, operación y gestión. La auditoría interna no sólo puede determinar si las actividades del departamento y la unidad cumplen con las directrices económicas, las políticas y las leyes y reglamentos pertinentes del país, sino también determinar si los diversos sistemas y planes dentro del departamento se han implementado y si se han alcanzado los objetivos esperados. y se han cumplido los requisitos. La información recopilada a través de la auditoría interna, como la escala de producción, la variedad del producto, la calidad, el mercado de ventas, etc., o ciertas tendencias, síntomas y problemas comunes descubiertos, son una base importante para que los líderes tomen decisiones comerciales.
(2) Revelar los eslabones débiles en la gestión empresarial y promover que los departamentos y unidades mejoren sus mecanismos de autodisciplina.
En las condiciones de la economía de mercado socialista, las actividades de varios departamentos y las unidades no solo deben estar sujetas a las regulaciones financieras y económicas nacionales, políticas, sistemas financieros y restricciones legales, y deben cumplir con las regulaciones del sistema de control interno del departamento y unidad. La institución de auditoría interna puede supervisar e inspeccionar de forma relativamente independiente la situación del control interno del departamento y unidad, reflejar con precisión la situación real y promover el establecimiento y mejora del sistema de control interno del departamento y unidad a través de dichas inspecciones de autocontrol.
(3) Promover el departamento y unidad para mejorar el trabajo o la producción y aumentar los beneficios económicos
La auditoría interna revisa todo el proceso de las actividades económicas y realiza análisis comparativos de indicadores económicos relevantes. diferencias, analizar los factores que causan las diferencias, evaluar el desempeño empresarial, resumir las leyes de las actividades económicas, revelar el potencial interno de las personas, el dinero y las propiedades que no se han utilizado plenamente y proponer medidas de mejora pueden promover en gran medida la mejora de los beneficios económicos.
(4) Supervisar el desempeño de las responsabilidades económicas encomendadas para salvaguardar los derechos e intereses económicos legítimos del departamento y la unidad
Al igual que la auditoría externa, la separación de los derechos de propiedad y gestión es el Clave de la auditoría interna También es tarea principal de la auditoría interna determinar el desempeño de las responsabilidades económicas de cada persona encomendada. Las auditorías internas identifican si cada persona responsable ha completado varios indicadores de los cuales es económicamente responsable (como ganancias, valor de producción, variedad, calidad, etc.), si estos indicadores son verdaderos y confiables, y si hay indicadores que no lo son. conducente a los intereses a largo plazo de la construcción económica nacional y el desarrollo empresarial, el comportamiento a corto plazo, etc., no sólo puede evaluar correctamente el trabajo de la persona responsable, sino también revelar los derechos e intereses legítimos de la persona responsable y de todo el mundo. departamento y unidad, lo que favorece la salvaguardia de los derechos e intereses económicos legítimos de todas las partes involucradas.
(5) Supervisar la seguridad de la propiedad y promover la preservación y valoración de la propiedad y los materiales de los departamentos y unidades
Las propiedades y los materiales son la base de diversas actividades de los departamentos y unidades .
Mediante la supervisión e inspección periódicas de propiedades y materiales, la auditoría interna puede descubrir problemas de manera eficaz y oportuna, señalar lagunas en la gestión de propiedades y materiales y proporcionar opiniones y sugerencias para promover o recordar a los departamentos pertinentes que fortalezcan la gestión de propiedades y materiales y esforzarse por garantizar la seguridad de la propiedad y los materiales de forma segura y completa y lograr la preservación y apreciación del valor.
Pregunta 5: ¿Cuáles son las funciones importantes de la auditoría interna? La función de la auditoría interna se ha ampliado gradualmente con el desarrollo del contenido, alcance y funciones de la auditoría interna. En las condiciones de la economía de mercado socialista, la auditoría interna tiene una doble tarea: por un lado, debe supervisar las actividades comerciales de los departamentos y unidades para garantizar su cumplimiento legal, por otro lado, debe ser responsable de los líderes de los departamentos; y unidades y promover la mejora del estado de gestión empresarial y los beneficios económicos.
Pregunta 6: ¿En qué aspectos se refleja la importancia de la auditoría interna empresarial? 5 puntos 1. La auditoría interna ayuda a las organizaciones a establecer y mejorar los controles internos. Penalización 2. La auditoría interna mejora el nivel de gestión de riesgos de la organización.
3. La auditoría interna ayuda a las empresas a alcanzar mejor los objetivos organizacionales.
4. La auditoría interna ayuda a las empresas a establecer un gobierno corporativo y un buen entorno de control.
Pregunta 7: ¿Cuál es el propósito, significado y contenido de la auditoría interna? ¿Cuál es el propósito, significado y contenido de la revisión por la dirección? Propósito de la auditoría interna: evaluar el cumplimiento y eficacia del sistema de gestión;
Propósito de la revisión por la dirección: evaluar la idoneidad/adecuación/efectividad del sistema de gestión.
Significado de auditoría interna: Promocionar productos/procesos y sistemas (objetivos de política) para mejorar continuamente su cumplimiento y eficacia.
Revisión de la gestión: Significado: Promocionar productos/procesos y sistemas (política); metas) objetivos) para mejorar continuamente su idoneidad/adecuación y eficacia.
Contenido de la auditoría interna: el alcance definido por el sistema de gestión (procesos como la realización del producto, los objetivos de la política de gestión generalmente no cambian);
Contenido de la revisión de gestión: objetivos de la política de gestión (pueden cambiar), estructura organizativa, gestión de recursos, gestión de seguimiento y medición, gestión de procesos principales de realización del producto, etc.
Pregunta 8: El papel y la importancia de la auditoría interna en la empresa La tarea de la auditoría interna es ayudar a la dirección a desempeñar eficazmente sus funciones; sistema de control de gestión interno La importancia de la auditoría interna es que puede descubrir defectos (insuficiencia o exceso) en el sistema de control interno de la organización de antemano, puede descubrir problemas en la operación y la gestión de antemano, y puede descubrir las causas y responsabilidades; Además, en comparación con la auditoría externa, la confidencialidad de las auditorías internas es relativamente buena.
Pregunta 9: ¿Cuál es la importancia de la auditoría y su significado? La materialidad de la auditoría se refiere a las posibles incorrecciones y omisiones en los estados financieros de la unidad auditada que no afectan las decisiones económicas y los juicios de los usuarios de los servicios financieros. declaraciones. Según las "Normas de Auditoría de Contadores Públicos Certificados de China No. 1221 - Materialidad": La materialidad depende del juicio sobre la cantidad y la naturaleza de los errores en circunstancias específicas. Una incorrección es material si, sola o junto con otras incorrecciones, es probable que afecte las decisiones económicas de los usuarios de los estados financieros basados en los estados financieros. La materialidad esencialmente enfatiza un "grado". En el informe de auditoría, se permite un cierto grado de inexactitud o incorrección, pero este "grado" debe usarse como límite. Si la incorrección u omisión de información contable puede afectar la toma de decisiones o el juicio de los usuarios de los estados financieros, puede considerarse importante; de lo contrario, no es importante. En la práctica de la auditoría, el nivel de materialidad de la auditoría es una expresión cuantitativa de importancia, un umbral cuantitativo o un punto crítico de cantidad.
La aplicación del principio de materialidad en la práctica de auditoría es de gran importancia.
En primer lugar, es útil prevenir riesgos de auditoría. Un juicio adecuado sobre el nivel de materialidad es de gran ayuda para reducir los riesgos de auditoría y garantizar la calidad de la auditoría. En la auditoría por muestreo, los auditores deben asumir ciertos riesgos para las partes no auditadas, y el tamaño del riesgo está relacionado con el establecimiento del nivel de importancia y el juicio de importancia. Cuanto mayor sea el nivel de materialidad, menor será el riesgo de auditoría; a la inversa, cuanto menor sea el nivel de materialidad, mayor será el riesgo de auditoría.
El segundo es ayudar a mejorar la eficiencia de la auditoría.
Debido al desarrollo y los cambios del entorno social y económico, la continua expansión del tamaño de la unidad auditada, la estructura organizacional corporativa cada vez más compleja y los eventos económicos cada vez más frecuentes, se han planteado requisitos más altos para el trabajo de auditoría. Cada vez es más común que los contadores públicos certificados utilicen muestreo de auditoría en las auditorías, y se pueden tolerar varios errores en función del nivel de materialidad de transacciones similares, saldos de cuentas y niveles de identificación de presentación, lo cual es extremadamente importante al determinar el tamaño de la muestra y evaluar los resultados del muestreo para muestreo de auditoría. El concepto de materialidad proporciona una gran ayuda para resolver los problemas de toma de decisiones de muestreo de los auditores, mejorando así en gran medida la eficiencia de la auditoría.
El tercero es ayudar a reducir los costes de auditoría. Debido a consideraciones sobre el presupuesto de honorarios de auditoría y el presupuesto de tiempo, los auditores deben sopesar los costos y beneficios. La correcta aplicación del principio de materialidad puede reducir adecuadamente los procedimientos de auditoría y limitar el alcance de las pruebas, permitiendo a los auditores centrarse en aquellos aspectos que pueden afectar la toma de decisiones de los usuarios de los estados financieros.