Artículo de análisis de caso académico de control interno
Documento académico de control interno 1: Sobre control interno y auditoría interna
2065 438+abril de 2005, ¿primera propuesta? ¿Nueva normalidad? Esto significa que las empresas deben mejorar activamente la gobernanza corporativa y aumentar la concienciación sobre la prevención de riesgos. Al analizar el valor y la eficacia de la auditoría interna, podemos cambiar el concepto de auditoría interna y mejorar el estado de los auditores internos; fortalecer la construcción del equipo de auditoría interna y mejorar la calidad del personal de auditoría interna; fortalecer el control de calidad de la auditoría interna e implementarlo; un modelo de auditoría de proceso completo; este artículo comienza con la mejora del desempeño A partir del sistema de evaluación y manteniendo la independencia de la auditoría interna, explora formas para que la auditoría interna aumente el valor corporativo y promueva la adaptación corporativa. ¿Nueva normalidad? .
Palabras clave: Auditoría interna, gobierno corporativo de valor añadido
1. Introducción
En julio de 2002, el Congreso de Estados Unidos aprobó la Ley Sarbanes-Oxley. A medida que la Ley se implementa y su impacto se expande, también lo hace el papel de la auditoría interna en la cadena de valor corporativa. El 20 de agosto de 2013, la Asociación de Auditoría Interna de China publicó las "Normas de Auditoría Interna de China" recientemente revisadas en forma de anuncio, que entró en vigor el 20 de agosto de 2014. En los últimos años, el entorno interno al que se enfrentan las empresas ha experimentado grandes cambios. ¿Nueva normalidad? En la actualidad, las empresas deberían mejorar activamente el gobierno corporativo y mejorar la conciencia sobre la prevención de riesgos. Como departamento funcional importante de la empresa, la auditoría interna es particularmente importante para agregar valor a la empresa.
2. El concepto de auditoría interna y su valor y eficacia
En 2004, el Instituto Internacional de Auditores Internos definió la auditoría interna en las “Normas Internacionales para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna”. " . La auditoría interna es una actividad de consultoría y aseguramiento objetiva e independiente diseñada para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. ¿Evalúa y mejora la eficacia de los procesos de gestión, control y gobernanza de riesgos mediante la aplicación de un enfoque sistemático y estandarizado y ayuda a las organizaciones a alcanzar sus objetivos? . ¿Qué señalan las directrices recientemente revisadas de China? La auditoría interna es una actividad de consultoría y confirmación objetiva e independiente que utiliza métodos sistemáticos y estandarizados para examinar y evaluar la idoneidad y eficacia de las actividades comerciales, los controles internos y la gestión de riesgos de una organización para promover que la organización mejore la gobernanza y agregue valor y alcance objetivos. ? . Claramente, los objetivos de la auditoría interna han pasado de la detección de errores y la prevención del fraude a agregar valor a la organización. La auditoría interna de valor agregado se centra en la gestión de riesgos y se puede dividir en valor explícito y valor implícito.
(1) Desempeño de valor explícito
El valor explícito creado por la auditoría interna es que los auditores internos supervisan y evalúan varios departamentos a través de tecnología de auditoría, recuerdan a los tomadores de decisiones los riesgos, previenen y reducen los riesgos corporativos. riesgos y mejorar la eficiencia corporativa, logrando así el objetivo final de aumentar el valor corporativo. Según la teoría moderna de la gestión financiera, bajo ciertas condiciones, las empresas con el mismo nivel de ingresos tienen menores riesgos y mayor valor corporativo, cuanto menos recursos ocupan, mayor es su eficiencia y mayor su valor; La auditoría interna tiene como objetivo identificar los puntos de riesgo y las ineficiencias de la empresa a través del análisis, supervisión y evaluación de todos los aspectos del sistema de gestión empresarial, previniendo así riesgos y mejorando la eficiencia.
(2) Desempeño del valor implícito
El valor implícito de la auditoría interna se refleja principalmente en el valor obtenido en el último período contable con el desarrollo de la auditoría interna, pero es difícil Usa dinero para medir. Agregar valor se ha convertido en una nueva función y papel importante de la auditoría interna. Por lo tanto, cómo hacer que la auditoría interna desempeñe un papel más importante para agregar mejor valor a la organización no es sólo una cuestión que los altos directivos deben considerar, sino también un foco de confusión para los contadores internos y los investigadores de la teoría de la auditoría interna.
En tercer lugar, análisis de métodos de valor añadido
(1) Cambiar el concepto de auditoría interna y mejorar el estatus de los auditores internos
Una razón importante para la Bajo nivel de auditoría interna en nuestro país La razón es que el concepto de auditoría interna está atrasado. Por lo tanto, por un lado, el gobierno debería promover activamente el desarrollo de leyes y reglamentos de auditoría interna para aclarar el papel de la auditoría interna en la gestión corporativa y promover la mejora del sistema de leyes y reglamentos de auditoría interna. Por otro lado, la gobernanza de las empresas que cotizan en bolsa es una estructura de control y equilibrio de poder basada en relaciones de derechos de propiedad. Sólo cuando los tres poderes del consejo de administración, la dirección y el consejo de supervisión estén separados y se controlen y equilibren entre sí se podrán lograr efectos de buena gobernanza para la empresa.
La creación del departamento de auditoría interna bajo el comité de auditoría bajo la junta de supervisores no sólo puede trazar los límites entre el poder de supervisión, el poder de ejecución y el poder de toma de decisiones, sino que también crea controles y equilibrios con la junta directiva y la alta gerencia, brindando plena desempeñar la supervisión y revisión de las responsabilidades de los auditores internos.
(2) Fortalecer el equipo de auditoría interna y mejorar la calidad del personal de auditoría interna.
La auditoría interna involucra todos los aspectos de la gestión interna de una empresa. Los auditores internos no sólo deben examinar la información desde la perspectiva de la legalidad financiera, sino también los problemas desde la perspectiva de la eficacia y la racionalidad basadas en las condiciones laborales reales, y profundizar en los problemas y deficiencias ocultos. Esto requiere que los auditores internos tengan una estructura de conocimientos diversificada, no sólo experiencia financiera.
(3) Fortalecer el control de calidad de la auditoría interna e implementar un modelo de auditoría de proceso completo.
En la era actual de Internet en rápido desarrollo, además de la innovación de los conceptos de auditoría interna, también debemos prestar más atención a la calidad y el modelo operativo de la auditoría interna.
Las empresas deben establecer y mejorar un sistema de control de responsabilidad, principalmente para determinar las responsabilidades relevantes de los líderes de proyectos, jueces presidentes y auditores jefes, y para verificar si las responsabilidades de varios departamentos y gerentes han sido autorizadas adecuadamente para lograr entendimiento mutuo. propósito de la restricción. Además, es necesario establecer un sistema de gestión de información de auditoría completo y eficiente, monitorear eficazmente la información financiera y el trabajo contable, y realizar un seguimiento y monitoreo de todo el proceso de todas las actividades comerciales y de gestión de la empresa. Al mismo tiempo, las empresas deberían aprovechar plenamente el papel de auditoría, evaluación y verificación. Al evaluar el desempeño de cada departamento, proporcionamos una base razonable para recompensas y castigos, mejorando así pasivamente el desempeño de cada departamento y aumentando el valor de la empresa.
(4) Mejorar el sistema de evaluación del desempeño y mantener la independencia de la auditoría interna.
El objetivo final del sistema de evaluación del desempeño de auditoría interna es incrementar el valor corporativo y evaluar y mejorar el gobierno corporativo. La evaluación no es el objetivo final. La clave es mejorar la calidad de la auditoría interna. Por lo tanto, el sistema de evaluación debe utilizarse racionalmente para evitar una aplicación ciega y rígida. Si una empresa persigue indicadores excesivamente, será perjudicial para el desarrollo a largo plazo de la auditoría interna. Al mismo tiempo, el departamento de auditoría interna debe evaluar de forma independiente el diseño y la implementación de los controles internos, señalar defectos y desviaciones en el diseño y la implementación, analizar las causas, identificar eslabones débiles y puntos fuera de control, encontrar lagunas en la gestión, proponer sugerencias de mejora y supervisar su implementación y mejora para prevenir riesgos operacionales y reducir pérdidas. Las empresas deben realizar un seguimiento y mejorar continuamente el funcionamiento del sistema de evaluación, verificar la autenticidad de los resultados de la evaluación, la racionalidad, viabilidad y economía del sistema de evaluación y realizar mejoras continuas basadas en los resultados de la evaluación.
Cuarto, resumen
¿Con el rápido desarrollo de la alta tecnología e Internet? ¿Nueva normalidad? Con el desarrollo de los tiempos, la necesidad de supervivencia y desarrollo corporativo ha planteado requisitos más altos para la auditoría interna. Es urgente utilizar la gestión con habilidad y explorar el valor agregado corporativo. Las empresas primero deben cambiar el concepto tradicional de auditoría interna, mejorar el estatus de la auditoría interna en el gobierno corporativo, fortalecer la construcción de equipos de auditoría interna, fortalecer el control de calidad de la auditoría interna, monitorear y mejorar el sistema de evaluación del desempeño durante todo el proceso y mantener la independencia. de auditoría interna. Al mismo tiempo, como auditores internos, debemos mejorarnos constantemente, expresar opiniones constructivas y contribuir al valor añadido de la empresa. Referencias:
Tan Lihua. Discusión sobre la implementación de auditoría interna desde la perspectiva del valor agregado[J] Empresarios chinos y extranjeros, 2014(19).
[2] Dai Shilin. Investigación sobre formas y métodos para realizar la función de valor agregado de la auditoría interna [J Modern Business and Trade Industry, 2011 (4).
[3] Zhao Manbo. Auditoría interna: una forma eficaz de aprovechar el potencial de valor añadido interno de una empresa[J]. Nueva Contabilidad, 2010(5).
Documento Académico de Control Interno No. 2: Investigación sobre Control Interno en Colegios y Universidades
Resumen: En los últimos años, la educación superior de mi país ha logrado un rápido desarrollo y el estatus de persona jurídica de colegios y universidades se ha establecido básicamente. El control interno es un indicador importante de la gestión moderna. Un control interno sólido no sólo puede asignar racionalmente diversos recursos y mejorar la eficiencia del trabajo, sino también prevenir y detectar diversos fraudes financieros. Al analizar los problemas existentes en el control interno de los colegios y universidades y proponer medidas preventivas, desempeñará un papel positivo en la promoción del desarrollo sostenible y saludable de los colegios y universidades.
Palabras clave: colegios y universidades; control interno; investigación de contramedidas
El control interno se refiere a los esfuerzos de la unidad para garantizar la realización de los objetivos de gestión empresarial, proteger la seguridad y la integridad de la propiedad y garantizar que la información contable, incluida una serie de métodos, medidas y procedimientos interrelacionados, mutuamente restrictivos y mutuamente coordinados, formulados e implementados para garantizar la autenticidad y confiabilidad de los materiales de información.
1. Descripción general del control interno en colegios y universidades
El sistema de control interno en colegios y universidades se refiere a las instituciones de educación superior para garantizar la conducción efectiva de las actividades comerciales y la seguridad. e integridad de los activos, prevenir y corregir errores y fraudes, y garantizar las medidas y sistemas establecidos para asegurar la autenticidad, validez, legalidad e integridad de la información contable [1]. En la nueva situación, la mejora continua del sistema de control interno de los colegios y universidades tiene una importancia positiva para prevenir el fraude, reducir las pérdidas económicas y mejorar la eficiencia del uso de los fondos.
2. Problemas y análisis del control interno en colegios y universidades
Con el rápido desarrollo de la educación superior y la continua expansión de la escala escolar, también se mejoran constantemente varios sistemas. Sin embargo, en lo que respecta a su situación actual, el sistema de control interno de los colegios y universidades no se ha implementado de manera efectiva y también existen algunos problemas en el proceso de implementación.
1. Falta de atención suficiente al control interno
No importa cuán perfecto sea el sistema de control interno, aún debe entenderse con precisión e implementarse estrictamente bajo ciertas condiciones y circunstancias. Afectados por conceptos tradicionales o restringidos por condiciones realistas, la importancia de los sistemas de control interno en los colegios y universidades ha sido ignorada y los malentendidos sobre los controles internos son comunes. Una vez formulado el control interno, es necesario respetarlo e implementarlo de manera persistente y consistente para que cada empleado de la universidad comprenda la naturaleza y la importancia del control interno.
2. El control y la supervisión internos en los colegios y universidades son débiles.
Desde la perspectiva de la estructura organizativa, los departamentos de auditoría interna de la mayoría de las universidades son paralelos a otros departamentos funcionales. Es más, teniendo en cuenta los factores coste-beneficio, se reduce al máximo el número de instituciones y de personal, el departamento financiero y el departamento de auditoría trabajan juntos, o el departamento financiero asume las funciones del departamento de auditoría y el departamento de auditoría el trabajo pierde su independencia. Los auditores están restringidos por factores de interés y relaciones interpersonales, y no pueden realizar su trabajo de manera objetiva, y el procesamiento de auditoría que realizan no se puede implementar e implementar de manera efectiva. Con el tiempo, se pierde la autoridad de la auditoría interna. Desde la perspectiva de los métodos de auditoría, algunas universidades utilizan la evaluación del control interno como un método de auditoría en lugar de un contenido de auditoría independiente. No pueden realizar una supervisión y evaluación integral del proceso y no pueden descubrir problemas en el proceso. cada eslabón y minimizar los riesgos, para lograr la prevención previa y el control durante el incidente.
La débil supervisión de auditoría interna se debe principalmente al imperfecto sistema de auditoría interna, la falta de supervisión, inspección y evaluación de la solidez, racionalidad y eficacia del control interno de las universidades. La supervisión e inspección carece de pertinencia. y puntualidad. El establecimiento de organismos de supervisión de auditoría no está estandarizado.
3. Las leyes y regulaciones para el control interno en colegios y universidades no son perfectas.
Aunque mi país ha fortalecido la construcción de la teoría del control interno desde la década de 1990, debido a la situación actual de la construcción del sistema legal de mi país, las leyes y reglamentos sobre control interno rara vez se promulgan e implementan, y un proceso relativamente completo La teoría del control interno no se ha formado. Dado que no existen leyes y reglamentos específicamente dirigidos al control interno de los colegios y universidades, los sistemas de control interno formulados por los colegios y universidades en función de sus propias condiciones son imperfectos, lo que dificulta el papel normativo del control interno [2].
En tercer lugar, medidas para fortalecer el control interno en las universidades
1. Fortalecer la conciencia del control interno
Los departamentos de gestión universitaria deben utilizar primero pautas basadas en la situación real de los asuntos internos. control en las universidades En forma de un sistema estándar de control interno integral y operable, transmite el nuevo concepto de control interno a todos los empleados y mejora la conciencia del control interno de los empleados. Los administradores deben comprender plenamente que con el establecimiento y desarrollo de la economía de mercado y la profundización de las reformas internas en los colegios y universidades, deben prestar atención al control interno y considerar la construcción de sistemas de control interno como una tarea a largo plazo. Mejorar la concienciación sobre el control interno de todos los empleados mediante formación a diferentes niveles y en diferentes profesiones.
2. Mejorar la supervisión de la auditoría interna
La auditoría interna es un medio para supervisar, inspeccionar y evaluar la calidad y eficacia del sistema de control interno. autenticidad e integridad de la información contable.
En primer lugar, los colegios y universidades deben establecer y mejorar sistemas de auditoría interna, implementar responsabilidades relevantes de auditoría interna, superar conflictos en la estructura organizacional y la dotación de personal, promover el desarrollo ordenado del trabajo de auditoría interna en los colegios y universidades, dar aprovechar plenamente el papel de las instituciones de auditoría interna y garantizar que los controles internos sean más completos y estrictos.
En segundo lugar, las universidades deben aclarar el alcance de la intervención y supervisión de la auditoría, fortalecer el sistema de auditoría previa y estipular claramente qué negocios solo pueden llevarse a cabo después de la confirmación de la auditoría y qué negocios no necesitan realizarse. . Para actividades propensas a fraude, la intervención previa de auditorías es muy importante. Al mismo tiempo, los colegios y universidades deben perfeccionar el trabajo básico de control interno para que las normas de auditoría sean consistentes con las normas de operación comercial.
Finalmente, establecer una agencia de auditoría interna para llevar a cabo una supervisión e inspección regular, continua y especial de la implementación de controles internos en colegios y universidades [3].
3. Acelerar la construcción del sistema de control interno.
El método de control interno consiste principalmente en seleccionar el método de control apropiado en función del contenido de control específico. Por ejemplo, al controlar fondos monetarios, se pueden utilizar métodos como la separación de posiciones incompatibles, el control de autorización y aprobación y el control del sistema contable. Es decir, la unidad desarrolla controles internos adecuados para la unidad de acuerdo con la Ley de Contabilidad y la legislación nacional. sistema unificado de contabilidad industrial o departamental y sistema de responsabilidad de puestos del personal contable, y establecer un estricto sistema de autorización y aprobación para negocios monetarios y de capital. No permita que una sola persona maneje todo el proceso de negocios monetarios y de capital. Aclare las responsabilidades y autoridad de los departamentos y puestos relevantes para garantizar que no haya conflictos en el manejo de negocios monetarios y de capital. Por poner otro ejemplo, al controlar los activos físicos, puede elegir métodos como el control de preservación de la propiedad, el control del sistema contable y el control de informes internos. Se trata de utilizar la tecnología de la información electrónica para establecer un sistema de control interno y fortalecer el control sobre el desarrollo y mantenimiento de los sistemas de información electrónica de contabilidad financiera, la entrada y salida de datos, el almacenamiento y la gestión de archivos y la seguridad de la red. , Reducir y eliminar los factores de manipulación humana, limitar el contacto directo entre el personal no autorizado y la propiedad y tomar medidas como inventarios periódicos, registros de propiedad y verificación de cuentas para garantizar la seguridad e integridad de diversos activos físicos.
Cuatro. Conclusión
En la ola de reformas, los colegios y universidades están aceptando el bautismo de la economía de mercado. ¿A qué se enfrenta cada colegio? ¿La supervivencia del más fuerte? ,?Supervivencia del más apto? Por lo tanto, los colegios y universidades deben otorgar gran importancia a la construcción e implementación del control interno no solo desde la fuente, sino también desde el sistema. De acuerdo con las leyes de desarrollo de las actividades económicas en colegios y universidades, la formulación de un sistema de control interno científico, riguroso, eficaz y operable para colegios y universidades es de gran importancia para prevenir riesgos financieros y promover el desarrollo saludable de la educación superior.
Referencias:
[1]Zhu. Desarrollo Teórico del Control Interno[J]. Investigación Contable, 2010 (2): 22.
[2] Chen Hongyu. Reflexiones sobre el fortalecimiento del control contable interno en las universidades [J]. Revista de la Universidad de Finanzas y Economía de Yunnan, 2010 (24): 12.
Documento académico de control interno tres: Problemas y contramedidas del control interno empresarial en la nueva situación
Durante mucho tiempo, el control interno empresarial, como sistema de gestión financiera y acuerdo contractual, ha se ha utilizado Prevenir riesgos financieros; juega un papel positivo al restringir el comportamiento de los gerentes corporativos, mejorar la eficiencia operativa de la empresa y tiene un profundo impacto en el desarrollo saludable y rápido de la empresa. El sistema de control interno de las empresas pone demasiado énfasis en el diseño y disposición de los sistemas financieros, lo que resulta en estrecheces y limitaciones en las cuestiones de control interno. Incluso si el sistema de control interno es sólido y estricto, no puede controlar eficazmente los problemas existentes en la empresa. Por lo tanto, el control interno de la empresa es la base de la gestión económica empresarial y debe entenderse, implementarse y controlarse de manera integral y sistemática desde una perspectiva general.
1. La situación actual del control interno empresarial
En la actualidad, muchas empresas en mi país han reconocido la importancia del control interno y lo han gestionado como una tarea importante a largo plazo. Sin embargo, debido a varias razones, todavía existen muchos problemas en el establecimiento e implementación de sistemas de control interno:
1. En lo que respecta al entorno corporativo, existen los siguientes problemas.
(1) El entorno de control empresarial es deficiente. Al comienzo del diseño de la estructura organizacional de la empresa, las responsabilidades de supervisión que debía asumir la organización de control interno no estaban claramente definidas. Las organizaciones no podían restringirse entre sí. La supervisión entre los distintos departamentos de la empresa no estaba establecida. El sistema de control interno era sólo nominal. Incluso hay algunas empresas, en su mayoría de propiedad estatal, donde la división de responsabilidades y poderes no está clara. Los administradores de las empresas no saben lo suficiente sobre el control interno y no pueden comprender correctamente la importancia del control interno.
(2) La divulgación de información financiera corporativa no es oportuna. Para lograr la eficiencia y eficacia del control interno empresarial, las empresas deben tener un mecanismo de transmisión de información sólido y eficiente. Sin embargo, el sistema de información empresarial actual no puede lograr este objetivo y solo puede proporcionar servicios de información a los altos directivos, ignorando las necesidades de información de los empleados de la empresa. . Por un lado, los empleados de la empresa deben obtener información claramente desde arriba y cumplir con sus responsabilidades, por otro lado, los empleados deben transmitir información a los clientes, proveedores y autoridades gubernamentales en el proceso de operaciones comerciales; Transmitir información de manera oportuna. Retroalimentación a los departamentos superiores.
2. En términos de personal directivo
(1) El control interno de los directivos de las empresas es débil. Algunos gerentes tienen una visión seria del poder personal, anteponen su intuición al sistema corporativo, están acostumbrados a una gestión centralizada y utilizan el juicio subjetivo personal en lugar del análisis científico y la toma de decisiones.
(2) La supervisión empresarial es débil y no existen garantías organizativas. En la actualidad, muchas empresas han implementado un modelo de supervisión y gestión financiera, pero este modelo simplemente resuelve algunos de los problemas de atribución de responsabilidades por el control de costos y la pérdida de control. Al mismo tiempo, priva de funciones de seguimiento interno financiero, lo que resulta en una pérdida de control. Falta de responsabilidad entre el personal financiero relevante de la empresa. Si bien los contadores de nuestro país están amparados por la Ley de Contabilidad, la ética profesional también exige que los contadores tengan una actitud de trabajo objetiva, justa y rigurosa. Sin embargo, bajo el actual sistema de gestión centralizada, la contabilidad corporativa aún carece de la debida protección. Algunos líderes corporativos no prestan suficiente atención a los contables e ignoran sus debidos poderes.
(3) La conciencia del riesgo entre los directivos empresariales es débil. Afectados por el sistema tradicional, algunos gerentes corporativos carecen de conciencia de riesgos y de evaluación de riesgos en el proceso de control interno, y no prestan suficiente atención a los posibles factores de riesgos corporativos; no existe un sistema eficaz de gestión de riesgos ni un mecanismo de implementación de evaluación de riesgos; La empresa ha establecido una organización de gestión de riesgos. Sin embargo, no cumplieron verdaderamente con sus funciones y su capacidad para resistir los riesgos era débil.
2. Contramedidas por deficiencias en el sistema de control interno de las empresas
Para compensar los problemas anteriores en el control interno de las empresas, debemos resolverlos desde los siguientes aspectos. :
1. Establecimiento de una organización empresarial
Para eliminar el fenómeno del monopolio causado por factores humanos en la gestión interna provocado por la gestión centralizada, es necesario establecer y mejorar la estructura organizativa. de la empresa, optimizar el marco estructural de la empresa y reemplazar la centralización autocrática por la toma de decisiones organizativas. Además, en vista de los diferentes métodos de gestión y características operativas de cada empresa, así como los diferentes entornos internos y externos, es necesario integrar las responsabilidades de varios departamentos de la empresa y establecer un mecanismo de control y equilibrio entre departamentos para mejorar la eficiencia operativa general de la empresa.
2. Establecimiento de un control financiero interno de las empresas
Establecer un sistema de control financiero es la clave para mejorar el control interno de las empresas. Es necesario aclarar el alcance de la autoridad del personal de gestión financiera, las responsabilidades y obligaciones del personal financiero, mejorar el sistema de rotación de puestos financieros y el sistema de separación de puestos incompatibles, y construir un sistema sistemático y consistente basado en el enfoque de la el trabajo financiero y el proceso de gestión de la empresa, fortalecer el control interno de los vínculos financieros y evitar en la mayor medida los riesgos de fraude financiero.
3. La auditoría interna y la auditoría externa se realizan simultáneamente.
El principal medio para evaluar si el sistema de contabilidad interna de una empresa es sólido y qué tan bien está implementado es establecer un mecanismo de auditoría. Las empresas deben aumentar su conciencia sobre la importancia de la auditoría interna, enfatizar la autoridad y la independencia de la auditoría interna, fortalecer la capacitación del personal de auditoría interna y mejorar su calidad general; además, también deben fortalecer la auditoría externa y ajustar la gestión de manera oportuna; manera a través de métodos de supervisión y revisión y métodos de control para hacer más completo el sistema de control interno de la empresa.
4. Establecimiento de un sistema de evaluación del control interno empresarial
Establecer un mecanismo científico de evaluación del control interno empresarial no solo puede promover la autoevaluación empresarial y mejorar los mecanismos de control interno, sino también mejorar el sistema general. calidad de la empresa. Llevar a cabo una evaluación sistemática de las condiciones de producción y operación para identificar los eslabones débiles en el control interno de la empresa y luego proponer medidas de mejora específicas para mejorar la eficiencia operativa de la empresa. El establecimiento del sistema de evaluación del control interno pasa de pasivo a activo, de tradicional a moderno, haciendo que el control interno de las empresas sea más razonable y eficaz.
5. Establecimiento de una cultura de control interno corporativo.
Una excelente cultura corporativa es la piedra angular para cultivar la competitividad central de una empresa. Tendrá un impacto importante en el pensamiento, la psicología y el comportamiento de los empleados y tendrá un impacto directo en el efecto de control interno de la empresa. , y también puede promover la sostenibilidad de la empresa. Las empresas deben prestar atención al cultivo de la cultura corporativa, utilizar la cultura para inspirar la conciencia, el sentido del honor y el sentido de responsabilidad de los empleados, a fin de lograr la coherencia de los objetivos personales y empresariales, los empleados implementan conscientemente el efecto de los sistemas empresariales, forman una atmósfera cultural propicia para el desarrollo saludable de las empresas y garantizar el desarrollo saludable de las empresas.
6. Fortalecer la divulgación de información sobre los controles internos corporativos.
Fortalecer la divulgación de información contable financiera corporativa es el requisito previo básico para mejorar el control interno corporativo. La transparencia financiera y la transmisión efectiva de información contable no sólo facilitan la supervisión de los comportamientos operativos corporativos por parte de las partes interesadas, incluidos los accionistas, sino que también fortalecen aún más la supervisión mutua y las limitaciones entre departamentos; también pueden aliviar eficazmente los conflictos entre los gerentes corporativos. de la organización de control interno.
7. Fortalecer la supervisión externa.
En primer lugar, las autoridades reguladoras deben dividir razonablemente el trabajo, intercambiar información, tener un conocimiento profundo del sistema de control contable interno de la empresa, supervisar el control interno de la empresa de forma regular, aumentar la intensidad de las inspecciones y ampliar la cobertura. .
En segundo lugar, las autoridades reguladoras deben formular leyes y reglamentos pertinentes sobre la base de seguir las reglas del mercado y ejercer sus poderes de manera objetiva y justa, y finalmente, las recompensas y castigos deben definirse claramente para las empresas y las personas con desempeño diferente en el control contable interno para promover y mejorar el desempeño; sistema de control interno de la empresa.
Tercero, resumen
A medida que el entorno corporativo continúa cambiando, el contenido del control interno corporativo también cambia. Las empresas necesitan analizar los cambios en su propio entorno y en los entornos futuros para poder llevar a cabo controles internos. Para reducir el riesgo de la empresa, se deben tomar las medidas correspondientes para controlarlo, a fin de mejorar la eficiencia de gestión y la eficiencia operativa de la empresa, reducir las pérdidas operativas de la empresa y maximizar el valor de la empresa.
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