Ejercicios prácticos básicos para la compra-venta de bonos de activos financieros

Para obtener activos financieros comerciales, se debe utilizar el valor razonable (no el valor nominal) como monto de reconocimiento inicial, por lo que el costo debe ser 4,65 millones, 4,38 millones + millones. Los costos de transacción se incluyen en las ganancias y pérdidas corrientes (ingresos por inversiones) cuando se incurren.

1 de enero de 2011

Débito: activos financieros comerciales - costo 410

Ingresos por inversiones 1,5

Préstamo: depósito bancario 411,5

El interés se calcula sobre el valor nominal del bono.

1 de julio

Al calcular los intereses,

Débito: intereses por cobrar 8

Préstamo: ingresos por inversiones 8

Cuando se reciben intereses,

Débito: depósito bancario 8

Crédito: intereses por cobrar 8

20 de agosto

Débito: depósito bancario 405

Ingresos por inversiones 5

Préstamo: negociación de activos financieros - costo 410

Solo los ingresos por inversiones se reconocen al vender la inversión, por lo que debería ser 405-410 =-5.