Documento de análisis de casos sobre gobierno corporativo

1. Comparación del contenido de gobierno corporativo y control interno

1. El gobierno corporativo se puede subdividir en gobierno corporativo interno y gobierno corporativo externo. Este artículo analiza cuestiones relacionadas involucradas en todo el gobierno corporativo, es decir, el gobierno corporativo en este artículo incluye el gobierno corporativo interno y el gobierno corporativo externo. Específicamente, el mecanismo de gobierno interno de la empresa incluye principalmente: (1) la protección de los derechos de los accionistas y el papel de las asambleas de accionistas; (2) la forma, tamaño, estructura e independencia del consejo de administración; calificaciones de los directores. (4) El establecimiento y funciones de la junta de supervisores; (5) Sistema de remuneración y plan de incentivos (6) Sistema de auditoría interna, etc. El propósito de estos arreglos institucionales de gobernanza interna es establecer un mecanismo completo de supervisión, incentivo, restricción y toma de decisiones. Desde la perspectiva del sistema de mercado, los mecanismos de gobierno externo de la empresa incluyen principalmente: (1) Mercado de productos. La presión del mercado es el mecanismo básico mediante el cual la mayoría de las economías de libre mercado evitan que las empresas abusen de sus derechos y mantengan sus operaciones en el largo plazo. La gobernanza corporativa depende de los mercados de productos. El mercado de productos con competencia estandarizada es el estándar básico para juzgar los resultados operativos de la empresa y el desempeño de la gestión de los gerentes. El mecanismo de mercado de supervivencia del más fuerte puede motivar y estimular a los gerentes. (2) Gestor de mercado. Un mercado de directivos que funcione bien puede incentivarlos a trabajar duro valorando su capital humano en función de su desempeño anterior. (3) Mercado de capitales. El mecanismo de gobierno corporativo del mercado de capitales se puede dividir en dos partes: el mecanismo de gobierno del mercado de valores y el mecanismo de gobierno del mercado de deuda. (4) Mercado MA. Desde la perspectiva del gobierno corporativo, el mercado de control activo desempeña un papel único como mecanismo externo de gobierno corporativo, y una presión de adquisición moderada también es una parte importante de una estructura de gobierno corporativo razonable. Sin embargo, el desarrollo del mecanismo de MA requiere enormes costos sociales y legales, y requiere como base un mercado de capitales desarrollado y altamente líquido. (5) Mecanismo independiente de auditoría y evaluación del mercado. Esto depende principalmente de una evaluación objetiva y justa y de la publicación de información por parte de instituciones neutrales al mercado, como contables, auditores, contadores fiscales, bufetes de abogados, etc. Como acuerdo institucional informal, los mecanismos de gobernanza externos utilizan principalmente mecanismos de mercado para hacer que los administradores sientan presiones y amenazas continuas y ubicuas. Se combina orgánicamente con el mecanismo de gobierno interno para formar un sistema completo de gobierno corporativo.

2. Contenidos del control interno. El control interno consta de cinco elementos: entorno de control, evaluación de riesgos, procedimientos de control, información y comunicación, y supervisión. Sólo cuando estos cinco elementos existen y son efectivos se puede considerar que el control interno de una empresa es efectivo. (1) Controlar el medio ambiente. Es la base de la atmósfera de una unidad y afecta el control de otros componentes por parte del personal dentro de la unidad. Incluyendo la integridad y ética profesional de los empleados, las competencias de los empleados, la participación del consejo de administración y del consejo de supervisión, la estructura organizacional, los derechos y responsabilidades, etc. (2) Evaluación de riesgos. Un análisis de los riesgos asociados con las acciones identificadas para sus fines constituye la base de la gestión de riesgos. Normalmente, los riesgos surgen de cambios en el entorno operativo, la contratación de nuevos empleados, la adopción de nuevos sistemas de información, la aplicación de nuevas tecnologías, la reorganización de empresas y la adopción de nuevos métodos contables. (3) Actividades de control. Políticas y procedimientos para tomar las acciones necesarias para abordar los riesgos identificados para garantizar que se logren los objetivos de la unidad. Incluye evaluación del desempeño, controles de procesamiento de información, controles físicos, separación de puestos de trabajo, etc. (4) Información y comunicación. Métodos y registros de sistemas de información relevantes para los objetivos de la información financiera. Puede confirmar y registrar todas las operaciones económicas válidas para clasificar y proporcionar correctamente los estados contables y revelar operaciones económicas en los informes financieros. (5) Supervisión. El proceso de evaluación de la calidad de la implementación de los controles internos es la evaluación del establecimiento, operación y actividades de mejora de los controles internos. Según el mecanismo de implementación específico del control interno, el control interno generalmente se puede dividir en dos niveles: el primer nivel es el sistema de gestión de la empresa, también conocido como "sistema de control de gestión", que se basa en el gobierno corporativo. Al inspeccionar y mejorar las políticas y procedimientos de gestión relevantes, podemos controlar eficazmente las operaciones corporativas, mejorar continuamente la eficiencia y los beneficios operativos corporativos y lograr la preservación y apreciación del capital invertido por los inversores. El segundo nivel es el sistema contable de la empresa, también conocido como "sistema de control contable".

Esto requiere primero estandarizar la estructura de gobierno corporativo y, sobre esta base, seguir estrictamente los requisitos del sistema estándar de control interno, establecer y mejorar un sistema de control interno científico eficiente y de alta calidad, mejorar la competitividad de las empresas chinas en el mercado internacional. y esforzarnos por construir una empresa de clase mundial.