Procesamiento contable de devolución de impuestos a la exportación
¿Qué tipo de cuentas deben manejarse para el reembolso de impuestos de exportación? Bienvenido a seguir, dar me gusta y enviar mensajes privados para el procesamiento comercial.
¿Qué tipo de cuentas deben manejarse para la exportación? ¿Devolución de impuestos? Veámoslo brevemente
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(1) Los bienes de exportación están libres de impuestos, lo que se puede reflejar en el procesamiento contable cuando se realizan ventas de exportación, sin necesidad de hacerlo. crédito "impuestos por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (impuesto repercutido)". Débito: Cuentas por cobrar/Depósitos bancarios Préstamo: Ingresos del negocio principal
(2) La deducción de impuestos para bienes exportados se refiere a las piezas, materias primas, energía, combustible, etc. utilizados por las empresas manufactureras para exportar productos de producción propia. bienes El impuesto soportado que debe reembolsarse se utiliza para compensar el impuesto pagadero sobre los bienes vendidos en el país. En el procesamiento de las cuentas relevantes, se refleja principalmente en la compra de materias primas por parte de la empresa, ya sea que se utilicen para producir bienes de exportación o en el país. bienes vendidos, el impuesto soportado será el mismo Deducible. Debido a que la tasa impositiva para los bienes exportados es inconsistente con la tasa de reembolso de impuestos, la exención y el reembolso de impuestos no estarán exentos ni deducidos. Este elemento se carga al costo comercial principal y se acredita al monto del impuesto soportado. Después de recibir el "Certificado de verificación de exención de impuestos comerciales de procesamiento de materiales entrantes de la empresa de producción" y el "Certificado de exención de impuestos comerciales de procesamiento de materiales entrantes de la empresa de fabricación", la empresa exportadora deberá acreditar el "crédito fiscal no deducible" indicado en el certificado con un letra roja "El impuesto soportado se transfiere" y, al mismo tiempo, el "costo comercial principal" se carga en rojo. Cuando una empresa de producción incurra en gastos de flete, seguros y comisiones en el extranjero, utilizará el método de cálculo de prorrateo de la diferencia en las tasas de impuestos y reembolsos para los bienes exportados para compensar el "monto del impuesto no deducible" y utilizará la letra roja para acreditar "transferencia de impuestos soportados hacia afuera", y al mismo tiempo, la letra roja debitará "Principales costos comerciales".
(3) Procesamiento contable de devoluciones de impuestos para mercancías de exportación: Según la exención de impuestos calculada, el monto del crédito y la devolución, crédito "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Devolución de Impuesto de Exportación)"; monto del impuesto, débito "Impuestos por pagar - Impuesto al valor agregado por pagar (deducción del impuesto a la exportación para productos nacionales)" según la diferencia entre el monto de la exención, compensación y devolución de impuestos y el monto de la exención de impuestos y crédito, débito "Otras cuentas por cobrar - Exportación"; devolución de impuestos por cobrar”. Es decir: Débito: otras cuentas por cobrar - devoluciones de impuestos a la exportación por cobrar, impuestos y tasas por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (las exportaciones se deducen del impuesto por pagar sobre los productos vendidos en el país) Crédito: impuestos y tasas por pagar - impuesto al valor agregado por pagar (exportación devoluciones de impuestos) ) Nota: La columna correspondiente a las deducciones a la exportación correspondientes al impuesto pagadero sobre los productos vendidos en el mercado interno refleja que a la empresa exportadora se le acreditarán "impuestos a pagar - impuesto al valor agregado a pagar (rebaja del impuesto a la exportación)" después de vender los productos de exportación. Se confirma el cálculo de la exención y el crédito de impuestos. Las autoridades fiscales manejan la declaración de exención y reembolso de impuestos. El monto de la exención de impuestos y el crédito calculado de acuerdo con las regulaciones se carga en esta cuenta. El método prescrito es el que se realiza cuando la empresa exportadora solicita el impuesto. reembolso, el procesamiento de impuestos se completa de acuerdo con el número de declaración de reembolso de impuestos. A esta cuenta se le debita de acuerdo al monto de exención y crédito del período actual, y se le acredita "Impuestos por Pagar - Impuesto al Valor Agregado por Pagar (Devolución de Impuesto de Exportación)".
(4) Los contribuyentes que soliciten devoluciones de impuestos de exportación ante las autoridades tributarias y reciban las devoluciones de impuestos deberán debitar "Depósitos Bancarios" y acreditar "Otras Cuentas por Cobrar - Devoluciones de Impuestos de Exportación por Cobrar" ".