Seis estándares y condiciones especiales de deducción adicional

Las normas y condiciones para seis deducciones adicionales especiales y las deducciones adicionales especiales para el IRPF son temas de actualidad. La implementación de esta política tiene como objetivo en realidad reducir la presión sobre nuestras billeteras. ¿Cuáles son los estándares y condiciones para las seis deducciones adicionales especiales? Esto es lo relevante.

Estándares y condiciones de las seis “deducciones adicionales especiales” 1. Paso 1: Compara tu situación personal con las seis “deducciones adicionales especiales” para ver cuántas de ellas cumples.

Las seis deducciones adicionales especiales se refieren a la educación de los hijos, la educación continua, el tratamiento médico de enfermedades graves, los intereses de préstamos o alquiler de vivienda y el apoyo a las personas mayores.

La política de deducción adicional especial por educación de niños requiere que los niños cumplan con una de las siguientes dos condiciones: (1) Niños que tengan 3 años y estén en preescolar durante el año de deducción; (2) Durante el año de deducción; , los niños reciben educación de jornada completa Educación académica sistemática.

El sujeto de la deducción por educación de los niños es el tutor legal del niño, incluidos los padres biológicos, padrastros y padres adoptivos. Si una persona distinta de los padres actúa como tutor de un menor, se aplicará lo mismo. El estándar de deducción estándar para los gastos de educación de los niños es una deducción fija de 12.000 yuanes por niño al año (1.000 yuanes por mes). Los padres pueden elegir una de las partes para deducir 100 yuanes de la deducción estándar, es decir, una persona deducirá 1000 yuanes por mes, o pueden elegir ambas partes para deducir 50 yuanes de la deducción estándar, es decir, una persona deducirá 500 yuanes. por mes. Sólo hay dos métodos de distribución.

Las deducciones especiales por educación continua deben cumplir las siguientes condiciones: deducciones por educación continua por calificaciones académicas (títulos) en China dentro del año o deducciones por calificaciones vocacionales o certificados relacionados con el personal profesional y técnico obtenidos dentro del año. año.

Las deducciones adicionales especiales por manutención de personas mayores deben cumplir las siguientes condiciones: Durante el año de deducción, hay un dependiente mayor de 60 años (incluidos los abuelos cuyos padres e hijos han fallecido). Si el contribuyente no es hijo único y los dependientes acuerdan compartir o los dependientes designan la parte, se debe firmar un acuerdo de participación por escrito.

La deducción del alquiler de la vivienda y la deducción de los intereses del préstamo de vivienda solo se pueden seleccionar y no se pueden disfrutar al mismo tiempo.

Las deducciones especiales por gastos de alquiler de vivienda deben cumplir las siguientes condiciones: mi cónyuge y yo no somos propietarios de casas propias en la ciudad principal donde trabajamos, y los pagos de intereses del préstamo de vivienda no se deducen en el actual año si mi cónyuge y yo trabajamos en la misma ciudad, al cónyuge no se le deducirá la deducción en el año actual. No he disfrutado de deducciones por gastos de alquiler de vivienda.

El estándar de deducción de alquiler: (1) Para los municipios directamente dependientes del Gobierno Central, las capitales de provincia, las ciudades bajo planificación estatal separada y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado, el estándar de deducción es de 1.500 yuanes por mes; (2) Excepto para las ciudades enumeradas en el primer párrafo, para las ciudades con una población registrada de más de 1 millón, el estándar de deducción es de 1.100 yuanes por mes para las ciudades con una población registrada de no más de 6.543.800, el estándar de deducción es; 800 yuanes por mes. La población registrada de los distritos municipales se basa en los datos publicados por la Oficina Nacional de Estadísticas.

Las condiciones que deben cumplirse para la deducción especial de los intereses del préstamo de vivienda: la casa que compré yo o mi cónyuge en China es un préstamo de vivienda por primera vez y el préstamo aún se está pagando en China; el año de la deducción; los gastos de alquiler de vivienda y los gastos de intereses de préstamos de vivienda no se deducen al mismo tiempo. El estándar de deducción estándar para los intereses de préstamos para vivienda es de 1.000 RMB por mes en el año en que realmente se incurre en los intereses del préstamo, y el período de deducción no excederá los 240 meses.

Es decir, por ejemplo, su salario actual antes de impuestos es de 8.000 yuanes y actualmente cumple con los seis elementos anteriores: alquiler de vivienda 1 (menos 1.000 yuanes), educación de los niños 1 (menos 2.000 yuanes). ), entonces el impuesto que debe deducir es 8.000-1.000-2.000.

Paso 2: Reportar la información.

Ya sea que el contribuyente opte por disfrutar de la deducción cuando la unidad retenedora pague salarios, o opte por deducirla al presentar la declaración definitiva de liquidación ante Hacienda al año siguiente, sólo deberá cumplimentar el formulario "Especial Formulario de información "Deducción". Información relacionada.

Actualmente existen cuatro formas de rellenar el formulario de información de la "Deducción Especial":

Descárgate primero la aplicación móvil "IRPF" para rellenarlo (65438 abierta el 31 de febrero). ); en segundo lugar, inicie sesión en cada provincia y complete el sitio web de la oficina de impuestos electrónica (distrito o ciudad); el tercero es completar el formulario de información electrónica y el cuarto es completar el formulario de información en papel;

Estándares y condiciones de las seis deducciones adicionales especiales 2 1. Educación de los niños: Deducción fija anual de 12.000 yuanes.

Condiciones de disfrute:

Los niños mayores de 3 años reciben educación preescolar antes de ingresar a la escuela primaria, y los niños reciben educación académica a tiempo completo.

La educación académica incluye la educación obligatoria (escuela primaria, educación secundaria), educación secundaria (escuela secundaria general, educación secundaria vocacional, educación técnica) y educación superior (educación universitaria, licenciatura, maestría y doctorado). ).

Estándares de deducción:

La educación de los niños se deduce a una cantidad fija estándar de 12.000 yuanes por niño por año (1.000 yuanes por mes).

Método de deducción:

Puede elegir que uno de los padres deduzca 1.000 RMB por mes, o que ambos padres deduzcan 500 RMB por mes. El método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal.

Tiempo de deducción:

Etapa de educación preescolar, desde el mes en que el niño cumple 3 años hasta el mes anterior al ingreso a la escuela primaria. La educación académica comienza a partir del mes en que el niño recibe educación académica a tiempo completo y finaliza en el mes en que finaliza la educación académica a tiempo completo.

2. Educación continua: 3.600 yuanes o 4.800 yuanes deducidos por año.

Condiciones de derecho:

Recibir educación académica continua (título) en China, y el personal calificado y el personal profesional y técnico reciben educación continua para calificaciones vocacionales.

Estándares de deducción:

Los gastos incurridos por los contribuyentes que participan en educación académica continua (título) en China se deducirán a una cantidad fija de 400 yuanes por mes durante el período académico (título) período de educación.

Los gastos que los contribuyentes gastan en educación continua para las calificaciones profesionales del personal calificado y del personal profesional y técnico se deducirán a una cantidad fija de 3.600 yuanes en el año en que se obtengan los certificados pertinentes.

Método de deducción:

Las personas que reciben educación continua con una licenciatura o menos y cumplen con las condiciones de deducción prescritas pueden optar por deducir de sus padres o de ellos mismos.

Tiempo de deducción:

La educación continua académica (título) se refiere al mes en el que la educación continua académica (título) se registra en China y el mes en el que la educación continua académica (título) termina. El período máximo de deducción por formación continua con títulos académicos equivalentes (título) no excederá de 48 meses.

La formación continua para las cualificaciones profesionales del personal cualificado y la formación continua del personal profesional y técnico será el año en el que se obtengan los correspondientes certificados.

3. Tratamiento médico de enfermedades graves: para la parte que exceda los 15.000 yuanes, se deducirá un límite anual de 80.000 yuanes según la cantidad real.

Condiciones de derecho:

En un año fiscal, los gastos médicos del contribuyente relacionados con el seguro médico básico se deducirán de la carga personal después de deducir el reembolso del seguro médico (refiriéndose al autopago dentro del alcance de la parte del catálogo de seguros médicos), el monto total supera los 15.000 yuanes.

Estándar de deducción:

Si el autopago total dentro del alcance del catálogo de seguro médico supera los 15.000 yuanes, se deducirá dentro del límite de 80.000 yuanes.

Método de deducción:

Puede optar por que usted o su cónyuge lo deduzcan; los gastos médicos incurridos por hijos menores pueden ser deducidos por sus padres.

Tiempo de deducción:

Los gastos médicos reales registrados en el sistema de información de seguridad médica para el año.

4. Intereses del primer préstamo hipotecario: deducidos al nivel de 6,543802 millones de yuanes por año.

Condiciones de derecho:

El primer préstamo de vivienda contraído por un contribuyente o su cónyuge individual o conjuntamente utilizando un préstamo de vivienda personal de un banco comercial o un fondo de previsión de vivienda para comprar una vivienda para ellos mismos. o su cónyuge en China (La tasa de interés del préstamo hipotecario es la misma que la del primer préstamo hipotecario) Gastos por intereses.

Estándar de deducción:

En el año en que realmente se incurre en los intereses del préstamo, se deducirá el monto mensual estándar de 1.000 yuanes y el período de deducción no excederá los 240 meses. Los contribuyentes sólo pueden disfrutar de una deducción única por los intereses de la hipoteca de primera vivienda.

Método de deducción:

Previo acuerdo entre ambos cónyuges, uno de los cónyuges puede optar por deducir y el método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal.

Para el primer préstamo hipotecario adquirido por la pareja por separado antes del matrimonio, puede optar por deducir la 1 casa comprada después del matrimonio por el comprador según el estándar de deducción de 100, o por ambos cónyuges según la deducción. estándar de 50. Y el método de deducción específico no se puede cambiar dentro de un año fiscal.

Tiempo de deducción:

Desde el mes en que el contrato de préstamo estipula la amortización hasta el mes en que se liquida íntegramente el préstamo o se rescinde el contrato de préstamo, el plazo máximo de deducción no será exceder los 240 meses.

5. Alquiler de vivienda: la deducción mensual máxima es de 1.500 yuanes.

Condiciones de derecho:

Gastos de alquiler de vivienda incurridos por contribuyentes que no son propietarios de vivienda propia en las principales ciudades donde trabajan. Si el cónyuge del contribuyente posee su propia casa en la ciudad principal de trabajo del contribuyente, se considerará que el contribuyente tiene su propia casa en la ciudad principal de trabajo.

Los contribuyentes y sus cónyuges no pueden disfrutar de deducciones adicionales especiales por intereses de préstamos para vivienda y alquiler de vivienda al mismo tiempo en un año fiscal.

Estándar de deducción:

(1) Para los municipios directamente dependientes del Gobierno Central, capitales de provincia, ciudades bajo planificación estatal separada y otras ciudades determinadas por el Consejo de Estado, el estándar de deducción es 1.500 yuanes por mes;

(2) Además de las ciudades enumeradas en el párrafo 1, para las ciudades con una población registrada de más de 1 millón, el estándar de deducción es de 1.100 yuanes por mes; población registrada de no más de 6.543.800, el estándar de deducción es de 800 yuanes por mes.

Método de deducción:

Los gastos de alquiler de la vivienda los descuenta el arrendatario que firma el contrato de alquiler de la vivienda. Si ambos cónyuges trabajan en la misma ciudad, sólo uno de los cónyuges puede deducir el alquiler de la vivienda.

Tiempo de deducción:

El mes desde el inicio hasta el final del período de arrendamiento especificado en el contrato de arrendamiento (contrato). Si el contrato (acuerdo) se rescinde anticipadamente, prevalecerá el plazo de arrendamiento real.

6. Apoyo a las personas mayores: deducido a la tasa estándar de 2.000 yuanes por mes.

Condiciones de disfrute:

Los contribuyentes mantienen a uno o más dependientes (se refiere a padres mayores de 60 años, y abuelos cuyos hijos fallecidos tienen más de 60 años).

Estándar de deducción:

(1) Si el contribuyente es hijo único, la deducción mensual es de 2.000 yuanes (2) Si el contribuyente no es hijo único, la deducción mensual; Se aplica a sus hermanos y hermanas. La deducción del prorrateo mensual es de 2.000 yuanes, y el monto del prorrateo mensual por persona no puede exceder los 1.000 yuanes.

Método de deducción:

Puede dividirse en partes iguales, acordada por el cuidador, o designada por el dependiente. Si se acuerda o especifica la distribución, se debe firmar un acuerdo de distribución por escrito y la distribución especificada tendrá prioridad sobre la distribución acordada. El método de asignación específico y el monto no se pueden cambiar dentro de un año fiscal.

Tiempo de deducción:

Desde el mes en que el dependiente cumple 60 años hasta el final de la obligación alimentaria.

El impacto de seis deducciones adicionales especiales en el cálculo del impuesto personal

Ingreso personal imponible = ingreso mensual - 5.000 yuanes (umbral) - deducciones especiales (tres seguros, un fondo, etc.). )-Deducciones adicionales especiales-las demás deducciones que se determinen conforme a la ley.

Por ejemplo:

Xiao Li, una persona casada, trabaja en Beijing con un ingreso mensual de 1.000 yuanes, una deducción especial de 2.000 yuanes por "tres seguros y un fondo", y un alquiler mensual de 4.000 yuanes. Un niño está en el jardín de infantes y los padres tienen 60 años.

Cuando el umbral es de 3500 yuanes, no hay deducciones adicionales especiales y debe pagar un impuesto de 345 yuanes por mes;

Cuando el umbral es de 5000 yuanes, no hay deducciones adicionales especiales y debe pagar impuestos todos los meses Pagar (10000-5000-2000)×3=90 yuanes de impuesto personal.

Según la nueva política, se deducen 1.200 yuanes del alquiler de una casa pequeña, 1.000 yuanes para la educación de los niños y 1.000 yuanes para la manutención de los ancianos (deducción compartida con la hermana), por lo que IRPF = (10000-5000-2000-10.

Seis normas y condiciones especiales de deducción adicional 3 1. Educación de los niños. Niños mayores de 3 años que estén recibiendo educación preescolar, o niños que estén recibiendo educación completa -tiempo de educación académica, se puede aplicar al estándar de 1.000 yuanes por niño por mes. Deducción de impuestos Si un contribuyente tiene varios hijos calificados, está disponible una deducción de $1.000 por cada niño.

Los padres pueden elegir el deductor específico para deducir el pago, o los padres pueden deducir 500 yuanes individualmente;

2. Los contribuyentes que se encuentren cursando formación académica, formación de grado o educación continua para personal técnico, profesional y técnico, podrán solicitar reducción o exención del impuesto. Los contribuyentes con títulos académicos pueden disfrutar de una deducción mensual de 400 yuanes. Los contribuyentes con educación continua para calificaciones profesionales pueden deducir una deducción única de 3.600 yuanes en el año en que obtienen los certificados pertinentes.

3. Intereses del préstamo de vivienda. Si un contribuyente o su cónyuge compra una vivienda con un préstamo único o conjunto como primera vivienda en el país y actualmente está pagando el préstamo, se puede realizar una deducción de 1.000 RMB por mes, con un período máximo de deducción de 20 años. .

4. Alquiler de vivienda. Los contribuyentes y sus cónyuges que no sean propietarios de vivienda propia en la ciudad principal donde trabajan, pero tengan gastos mensuales de alquiler de vivienda, pueden solicitar deducciones fiscales individuales por alquiler de vivienda. El monto de la deducción se divide en tres estándares según el área de trabajo: 1.500 yuanes, 1.654 yuanes, 38 yuanes y 800 yuanes. Tenga en cuenta que el alquiler de la vivienda y los intereses del préstamo de la vivienda son diferentes y se disfrutan al mismo tiempo.

5. Tratamiento médico de enfermedades graves. Después de reembolsar el seguro médico, si el monto acumulado de las contribuciones financieras personales excede los 15.000 yuanes, puede solicitar una deducción de impuestos médicos por enfermedad grave basada en el monto real, con un monto máximo de deducción de 80.000 yuanes.

6. Apoyar a las personas mayores. Siempre que el dependiente tenga más de 60 años, podrá reclamar una deducción fiscal. Los dependientes son abuelos que han perdido a sus padres e hijos. El estándar de deducción mensual es de 2.000 yuanes, y sólo los niños pueden disfrutar de 2.000 yuanes. Si no es hijo único, deberá compartir 2.000 yuanes.

Los contribuyentes pueden comparar sus circunstancias personales según las normas especiales de deducción adicional del IRPF. Si cumple con las condiciones, puede completar el formulario de información de declaración de deducción adicional especial del impuesto sobre la renta personal. Después de completarlo, puede optar por entregárselo al contribuyente o declararlo usted mismo.