¿Análisis estratégico para fortalecer la auditoría interna de empresas privadas en Changzhou?

Resumen: Actualmente, se ha convertido en una buena tendencia que las empresas privadas de Changzhou establezcan instituciones de auditoría interna y realicen trabajos de auditoría interna. Sin embargo, aún quedan problemas pendientes, como el mal desempeño de la función de auditoría, la escasa independencia y la baja calidad. En este sentido, debemos corregir la posición de la auditoría interna, mejorar su independencia, centrarnos en su eficacia y mejorar vigorosamente la calidad y el nivel de trabajo del personal de auditoría interna, mejorando así la estructura de gobierno corporativo y estableciendo un sistema empresarial moderno.

Palabras clave: empresas privadas; auditoría interna; control interno

El área de Changzhou es una de las áreas con empresas privadas altamente desarrolladas. Como grupo social con un encanto único, las empresas privadas se han convertido gradualmente en una fuerza importante que impulsa el crecimiento económico de Changzhou y han realizado contribuciones destacadas al rápido crecimiento económico de Changzhou durante muchos años. El informe del XVI Congreso Nacional del Partido Comunista de China señaló: Debemos alentar, apoyar y guiar inquebrantablemente el desarrollo de la economía privada. El 25 de febrero de 2005, el Consejo de Estado emitió oficialmente los "Varios dictámenes sobre fomento, apoyo y orientación del desarrollo de la economía no pública, como la economía individual y privada" (denominados "36 artículos sobre la economía no pública"). Es la primera vez desde la fundación de la República Popular China que se promulga para promover el desarrollo de la economía no pública. Los Archivos del Gobierno Central con el tema del desarrollo de la economía pública muestran que la economía no pública de mi país. La economía, especialmente la privada, tendrá un resorte de rápido desarrollo. Con la profundización de la reforma del sistema económico, la economía privada de mi país se está desarrollando rápidamente. La economía privada ha desempeñado un papel importante en la activación de la circulación, la prosperidad del mercado, la transformación del mecanismo operativo de las empresas estatales y la reubicación de los trabajadores despedidos y la mano de obra excedente. y aumentar los ingresos fiscales. Sin embargo, también existen algunos problemas en el proceso de desarrollo de las empresas privadas, como la falta de planificación estratégica a largo plazo, la grave mentalidad de que "pequeña riqueza significa paz"; el fenómeno común de la gestión familiar y el débil gobierno corporativo; " de financiación durante la expansión, etc. Si las empresas privadas quieren alcanzar objetivos más elevados, deben mejorar su estructura de gobierno corporativo y establecer un sistema empresarial moderno. Para mejorar la estructura de gobierno corporativo y establecer un sistema empresarial moderno, es necesario desarrollar la auditoría interna.

1. Características de la auditoría interna de empresas privadas en Changzhou

Con el profundo desarrollo de la economía de mercado, la escala de la economía privada y su participación en la economía nacional aumentan expandiéndose gradualmente. La tendencia de desarrollo de la economía privada muestra que el mecanismo operativo y el sistema de gestión de la economía privada están en consonancia con los requisitos del desarrollo de la productividad, y su estructura organizativa y modelo de gestión tienen muchos méritos. A juzgar por la última encuesta de empresas privadas en Changzhou, es gratificante ver que establecer instituciones de auditoría interna y llevar a cabo trabajos de auditoría interna se ha convertido en una buena tendencia. Según una encuesta realizada entre 11 empresas privadas con un capital registrado de 10 millones de yuanes en la ciudad de Changzhou, cinco de ellas han establecido instituciones de auditoría interna y cuentan con 16 empleados de auditoría interna. Después de que las empresas estatales se transformaron en empresas privadas, aunque la función de auditoría interna se vio afectada en cierta medida, todavía ocupaba una cierta posición en general. Esto se reflejó en el hecho de que algunas unidades conservaron sus instituciones de auditoría originales y otras. las unidades reemplazaron a las instituciones de auditoría interna que originalmente no eran independientes. Se creó como una organización independiente; algunas unidades han desplegado personal y se ha fortalecido la capacidad de auditoría interna de otras unidades. , Wujin Zhongtian Steel Co., Ltd., Jiangsu Yanghu Cotton Textile Group, etc. se están reestructurando. Desde entonces, las empresas privadas han contratado instituciones de auditoría interna. Cuando se reestructuró Qiaosu Group Co., Ltd. en octubre de 2001, el departamento de auditoría se estableció por separado del departamento financiero y se equipó con personal de tiempo completo. Las oficinas de finanzas y auditoría de Jiangsu Xincheng Group Co., Ltd. están ubicadas en el mismo lugar, con 4 empleados de tiempo completo responsables del presupuesto de infraestructura y el trabajo de auditoría contable final①

? Actualmente, las auditorías internas de las empresas privadas en Changzhou incluyen las siguientes tareas principales:

?1. Realizar espontáneamente trabajos de auditoría interna para fortalecer la gestión. A diferencia del requisito legal para que las empresas grandes y medianas estatales establezcan un sistema de supervisión de auditoría interna, aunque el estado y el gobierno no tienen requisitos legales para que las empresas privadas establezcan un sistema de supervisión de auditoría interna, las empresas privadas establecen voluntariamente una auditoría interna. instituciones o personal de auditoría interna para las necesidades de gestión se llevó a cabo el trabajo de auditoría interna.

?2. Algunas empresas grandes y medianas realizan trabajos de auditoría interna.

La mayoría de estas empresas privadas son empresas de gran escala con buenas condiciones operativas y niveles y alcances de gestión complejos. El nivel de toma de decisiones tiene una larga línea de control sobre la gestión indirecta de los subordinados y necesita implementar funciones de control a través de agencias o personal especializados.

?3. El trabajo de auditoría interna está estrechamente relacionado con las actividades de gestión diarias, y parte del trabajo de auditoría interna se ha promovido a actividades de gestión de alto nivel de las empresas. En comparación con la auditoría nacional, además de la supervisión y el control, la auditoría interna de una empresa también es responsable del trabajo diario de gestión empresarial. Por ejemplo, el departamento de auditoría del Grupo Qiaoyu fortalece la auditoría del proceso y el estado de las operaciones de fondos de la empresa. La auditoría analiza si la eficiencia del uso de los fondos está en línea con el plan. De acuerdo con esto, podemos juzgar la calidad de los fondos en función de la dinámica de los movimientos de los fondos y ayudar a los líderes a tomar decisiones científicas. La organización de auditoría interna de Jiangsu Xincheng Group Company participa en la formulación de los objetivos operativos y los indicadores económicos de las subsidiarias, realiza auditorías en proceso de las condiciones operativas de las subsidiarias cada trimestre, refleja rápidamente los resultados de las auditorías, hace sugerencias específicas y ayuda a los líderes a fortalecer los sistemas internos. Garantiza la eficacia de las operaciones y permite que las actividades comerciales de la empresa se desarrollen en una dirección benigna.

2. ¿La importancia práctica del desarrollo de la auditoría interna en empresas privadas en Changzhou?

?La clave para el desarrollo de la auditoría interna en empresas privadas es comprender correctamente el valor de la auditoría interna auditoría, que se refleja específicamente en el valor intrínseco, el valor real y el potencial. Hay tres aspectos del valor.

?1. Las empresas privadas tienen valor intrínseco en el desarrollo de la auditoría interna. El llamado valor intrínseco se refiere a la existencia de la propia institución de auditoría interna de una empresa, que es vinculante para la empresa, especialmente sus unidades afiliadas, y puede promover eficazmente que la empresa fortalezca la autodisciplina, mejore la gestión empresarial y mejore la eficiencia económica. .

?2. El desarrollo de la auditoría interna en las empresas privadas tiene valor práctico②. El llamado valor real se refiere al valor económico directo obtenido por la institución de auditoría interna de la empresa a través de la auditoría y supervisión de la empresa, especialmente de las unidades afiliadas, tapando lagunas y aprovechando el potencial interno de la empresa.

?3. Desarrollo interno de las empresas privadas Las auditorías tienen valor potencial. El llamado valor potencial se refiere a las opiniones o sugerencias que la institución de auditoría interna de la empresa plantea para fortalecer la gestión y mejorar la eficiencia económica en respuesta a los problemas y debilidades de gestión en la gestión de producción y operación de la unidad auditada y sus subordinadas. departamentos, que son recibidos por la autoridad de gestión de la empresa o el auditado El valor que es adoptado por la unidad y realizado o realizado gradualmente en el período futuro y que es temporalmente difícil de medir en términos monetarios.

3. Ventajas y limitaciones de las empresas privadas en Changzhou en el desarrollo de la auditoría interna

?1. Ventajas de las empresas privadas en el desarrollo de la auditoría interna: La auditoría interna de las empresas está cerca de la gestión, familiarizado con la situación y fácil de detectar lagunas en la gestión, el tiempo, los métodos y los métodos de auditoría interna de las empresas son flexibles y el costo es bajo, lo que puede mejorar el efecto de la auditoría y la eficiencia de las opiniones y sugerencias presentadas por la auditoría interna; Las empresas son altamente operativas y pueden mejorar fundamentalmente la gestión empresarial.

?2. Limitaciones en el desarrollo de la auditoría interna en las empresas privadas: La coherencia de los intereses corporativos y los intereses de los auditores internos afectarán el desempeño de la función de auditoría y las complejas relaciones interpersonales afectarán el desarrollo en profundidad; del trabajo de auditoría interna; La limitada independencia de la auditoría interna restringe el desarrollo en profundidad del trabajo de auditoría.

4. Análisis de los problemas existentes en la auditoría interna de empresas privadas en Changzhou

?A través de la investigación y el resumen de información relevante de la Oficina de Estadísticas de Changzhou y la Oficina de Auditoría, creo que el desarrollo actual de la auditoría interna en las empresas privadas es principalmente Existen los siguientes problemas:

?1. Las instituciones de auditoría interna de las empresas privadas están configuradas de manera confusa al comienzo del establecimiento de la auditoría interna. En el caso de las empresas privadas en Changzhou, faltaba orientación y apoyo por parte del gobierno, así como la gestión y las limitaciones de las leyes y reglamentos. La comprensión y la demanda de auditoría interna por parte de las empresas privadas aún se encuentran en una etapa irracional. Se trata de una elección activa hecha por las empresas basada en la mejora de la eficiencia de sus propias actividades comerciales. Por lo tanto, carecen de motivación interna para el desarrollo. Las instituciones de auditoría interna creadas no están estandarizadas. Se crean de manera independiente o se fusionan con finanzas o supervisión. Algunas están controladas por la junta directiva y la junta de supervisores, y otras están dirigidas por el gerente general o el jefe de contabilidad. Las instituciones de auditoría interna tienen diversas formas, diferentes métodos y su trabajo es altamente aleatorio, lo que hace que el trabajo de auditoría interna de toda la empresa privada se encuentre en un estado de desorden.

?2. Las empresas privadas tienen diferentes interpretaciones de la auditoría interna.

En concreto se refleja en: En primer lugar, las diferencias entre regiones. La auditoría interna de las empresas privadas se ha desarrollado bien en áreas desarrolladas como las zonas urbanas y Wujin. La mayoría de las empresas privadas tienen instituciones de auditoría interna y llevan a cabo trabajos de auditoría interna de forma regular. Sin embargo, en algunas zonas económicamente subdesarrolladas, la auditoría interna de las empresas privadas está sólo en sus inicios, e incluso en algunas ciudades y pueblos ninguna empresa privada ha establecido todavía un departamento de auditoría interna independiente. La segunda es la diferencia entre empresas. Entre las empresas privadas de la misma región y del mismo nivel, algunas conceden gran importancia a la auditoría interna y la consideran su mano derecha. Los auditores internos tienen un alto estatus y salarios elevados, mientras que otras ignoran la auditoría interna y la consideran como tal. forma parte de la gestión empresarial moderna. Es una decoración de moda que en realidad no desempeña el papel de auditoría interna en la gestión empresarial. Es más, algunas empresas simplemente no saben que deberían crear instituciones de auditoría interna.

?3. ¿La calidad de los auditores internos en las empresas privadas no es alta y los métodos de auditoría están atrasados? La mayoría de las empresas privadas generalmente adoptan un modelo de gestión familiar como departamento central, el trabajo de auditoría debe ser dirigido por. familiares de los propietarios. Este modelo de gestión restringe severamente el desarrollo del talento y la capacitación del equipo de auditoría y la contratación más amplia basada en el mérito, lo que resulta en una mala calidad del personal, una estructura relativamente única y una falta de talentos profesionales en tecnología profesional, tecnología de ingeniería, gestión de materiales, etc. . Además, aunque la tecnología electrónica de la información y las comunicaciones se promueve y aplica continuamente en diversos campos, los auditores internos de las empresas privadas no están familiarizados con la contabilidad computarizada y muchos trabajos de auditoría todavía se basan en auditorías manuales tradicionales, lo que resulta en baja eficiencia y poca precisión. , afectando gravemente al normal desarrollo del trabajo de auditoría.

4. ¿Qué limitaciones tiene el modelo de gestión familiar de las empresas privadas para el desarrollo del trabajo de auditoría interna? La mayoría de las empresas privadas dependen de redes familiares unidas por "relaciones consanguíneas". A menudo se desarrolla el uso de la gestión Cuando las empresas se gestionan utilizando métodos de asuntos familiares, el destino de la empresa en realidad está ligado a los intereses de la familia. Los factores familiares se incorporan excesivamente al sistema de gestión, lo que debilita la conciencia institucional de algunos directivos de la empresa. su estatus especial para socavar las reglas y regulaciones corporativas. El fenómeno abunda y es extremadamente grave. El personal del departamento de auditoría interna también está formado por miembros de la familia, y su calidad no es alta. A menudo se preocupan por las relaciones consanguíneas cuando realizan revisiones, no reflejan con precisión o incluso se desvían de los objetivos corporativos y, a veces, actúan de manera perjudicial. los intereses de los propietarios. Por lo tanto, la gestión familiar restringe en cierta medida el buen desarrollo del trabajo de auditoría interna en las empresas privadas.

5. Estrategias para mejorar la auditoría interna de las empresas privadas en Changzhou

Para solucionar los problemas existentes en el desarrollo de la auditoría interna de las empresas privadas en Changzhou, es necesario mejorar la eficacia del trabajo de auditoría interna y hacer que haya mayor espacio para la supervivencia en el entorno de la economía de mercado. Con base en los requisitos y regulaciones del sistema empresarial moderno, creo que se pueden tomar las siguientes contramedidas:

?1. ¿Selección del modelo de configuración de la agencia de auditoría interna según las diferentes formas organizativas del sector privado? En las empresas de Changzhou, se seleccionan diferentes agencias de auditoría interna, el modelo de configuración es el siguiente:

Primero, para las pequeñas empresas privadas, la auditoría interna se puede externalizar, es decir, no se establece ninguna agencia de auditoría interna. , y el trabajo de auditoría interna puede ser realizado por una firma de contabilidad. Este modelo de contratación de profesionales para realizar auditorías internas no solo puede reducir los costos de auditoría interna de la empresa, sino también mejorar la calidad de las auditorías internas. Sin embargo, las empresas que adoptan este enfoque necesitan establecer un supervisor de auditoría interna para supervisar la ejecución del negocio de auditoría y servir como puente entre la firma de contabilidad y la gerencia.

En segundo lugar, para las empresas privadas de gran escala que implementan sistemas corporativos, se puede implementar un modelo de agencia de auditoría interna dual. En el primer nivel, el comité de auditoría supervisa y audita a la administración y al consejo de administración y rinde cuentas ante la asamblea de accionistas. En el segundo nivel, se crea una organización de auditoría interna dependiente del comité de auditoría, que está al mismo nivel que los gerentes, para ayudar a los gerentes a evaluar rápidamente la implementación del sistema de los departamentos funcionales subordinados y las actividades de gestión diaria de la dirección. Este modelo de auditoría interna puede adaptarse mejor a las características de las empresas privadas corporativas, refleja plenamente la independencia de la institución de auditoría interna y favorece el buen trabajo de los auditores internos.

?2. Incrementar el énfasis del liderazgo en la auditoría interna.

La auditoría interna es un medio importante para que las empresas fortalezcan la gestión interna, mejoren los mecanismos de autodisciplina y establezcan y mejoren sistemas empresariales modernos. Con el fortalecimiento de la comercialización, la responsabilidad de los operadores hacia los inversores y la asunción de riesgos también ha aumentado, lo que obligó a los líderes corporativos a cambiar espontáneamente el concepto de auditoría interna de "Quiero auditar" a "Quiero auditar" para dar pleno juego. al papel de la auditoría interna en la mejora de la gestión empresarial, la mejora de la economía, la eficiencia y la eficacia de las actividades operativas corporativas y el aumento del valor organizacional. Sólo cuando los líderes le prestan atención, el trabajo de auditoría interna puede servir verdaderamente para la realización de los objetivos corporativos, y la auditoría interna en las empresas privadas puede seguir desarrollándose.

?3. Cultivar y crear un equipo de auditoría de alta calidad para modernizar el trabajo de auditoría. El personal de auditoría interna debe adaptarse a los requisitos de la nueva situación y mejorar el nivel de política de los auditores de empresas privadas para que no solo. Ser capaz de dominar las habilidades de auditoría de manera competente y también debe estar familiarizado con las regulaciones del sistema de auditoría y mejorar continuamente sus capacidades de auditoría. Al mismo tiempo, el Estado también debe contar con regulaciones específicas sobre la calidad profesional y los títulos profesionales de los auditores internos de las empresas privadas. Cuanto mayor sea la calidad y el nivel del personal de auditoría interna, mayor será su capacidad de desempeño y el papel de la auditoría interna podrá realmente ponerse en juego.

?4. Optimizar el entorno de auditoría y lograr nuevos avances en tareas clave de auditoría

?Como comportamiento social, la auditoría está estrechamente relacionada con el entorno político, el entorno económico, el entorno legal y entorno social El entorno cultural constituye la dirección de la existencia y el desarrollo de la auditoría. La auditoría debe tener un buen ambiente para desarrollarse. Por un lado, las instituciones de auditoría, las asociaciones de auditoría interna y los líderes empresariales deben crear un entorno externo para la auditoría interna y garantizar la autoridad de la auditoría. Además, las instituciones de auditoría interna y los auditores internos deben crear mayor conciencia de la situación general y una conciencia central, centrarse de cerca en la situación general del trabajo de la empresa, basarse en la microauditoría, centrarse en los servicios de visión macro y presentar propuestas valiosas. opiniones y sugerencias del mecanismo, sistema y sistema: centrarse de cerca en los puntos clave de la gestión corporativa, realizar investigaciones activamente y servir al liderazgo en la toma de decisiones, centrarse de cerca en los asuntos que interesan a los líderes y atraer la atención del público; Llevar a cabo auditorías de departamentos candentes, eventos de enfoque y temas clave, para garantizar que el enfoque de la auditoría esté en el centro del trabajo corporativo en sintonía con los intereses de las masas. Con el rápido y saludable desarrollo de la economía de nuestro país, el Partido y el Estado continúan fomentando y apoyando el desarrollo de las empresas privadas. La economía privada de nuestro país seguramente desempeñará un papel importante en la prosperidad del mercado, estimulando la oferta y la demanda, aumentando el empleo. y aumentar los ingresos fiscales. Mientras las medidas anteriores se tomen e implementen de manera efectiva, el trabajo de auditoría interna de las empresas privadas seguramente abrirá una nueva situación, logrará resultados sobresalientes y alcanzará metas más altas. En el proceso de desarrollo, las empresas privadas sólo pueden comprender y realizar correctamente el trabajo de auditoría interna, de modo que la auditoría interna se convierta en el órgano principal del sistema de supervisión interna de la empresa y en un componente importante e indispensable para la supervivencia y el desarrollo de la empresa, de modo que puede ejercer plenamente sus funciones y mejorar verdaderamente la operación y gestión de la empresa, mejorar el control interno y optimizar la asignación de recursos corporativos en beneficio del país y de la gente, así como de la empresa.

Notas:

?①Informe estadístico industrial de Changzhou［N］. 2005: 4-5.?

?②Wang Haibing. Un breve análisis de cómo realizar el trabajo de auditoría interna en el sistema de transporte［J］. Horizon Consulting, 2007, (5): 1-1.

?Referencias:

?[1] Zhao Baoqing. Estudio de caso de auditoría［M］. Prensa de la Universidad Central de Radio y Televisión de China. 2002, (11).

? [2] Shuqi. Hablando de fortalecer la auditoría interna empresarial［J］. Amigos de la Contabilidad, 2006, (5).

?［3］Wu Qingquan. Una revisión de los seminarios de auditoría interna en empresas privadas en todo el país［J］. Contabilidad de China, 2005, (12).

? [4] Meng Jianjun. Sobre los objetivos de valor añadido de la auditoría interna y las formas de alcanzarlos [J]. Auditoría de China, 2005, (21). Sobre el autor: Gu Xiaoxia (1975-), mujer, de Wujin, Jiangsu, profesora universitaria. Dirección de investigación: Teoría de la contabilidad y auditoría.