Informe de Análisis de Auditoría Interna del Banco Comercial Rural
1. Análisis de auditoría interna de los bancos comerciales rurales en mi país
1 El mecanismo de auditoría interna no es perfecto.
Aunque la auditoría interna de los bancos comerciales rurales en mi país se lleva a cabo desde hace algún tiempo, no existe ningún mecanismo de auditoría interna de apoyo para estandarizar e institucionalizar la auditoría interna del banco. Por lo tanto, existe una cierta brecha entre el trabajo de auditoría interna y los estándares de trabajo de auditoría de los bancos comerciales rurales de mi país, lo que puede incluso llevar a que el trabajo de auditoría interna de los bancos existentes no tenga base o fundamento legal.
2. La tecnología de auditoría interna está relativamente atrasada.
Los métodos de auditoría interna de los bancos comerciales rurales de mi país todavía utilizan auditorías detalladas tradicionales o auditorías de experiencia personal, que son altamente arbitrarias y subjetivas, lo que resulta en largos ciclos de auditoría interna, altos costos y baja eficiencia, que son incompatibles con los métodos de auditoría internacionales actuales. Los métodos de auditoría basados en el riesgo están relativamente atrasados. Esto se debe principalmente a que el actual trabajo de auditoría interna de los bancos comerciales rurales no utiliza plenamente la tecnología de la información moderna, lo que hace que la tecnología de auditoría interna esté algo atrasada y los métodos de auditoría relativamente obsoletos.
3. El poder de supervisión de la auditoría interna es limitado.
Aunque hay muchas sucursales de bancos comerciales rurales en mi país, están dispersas y algunos empleados incluso tienen contacto directo con efectivo y valores. Como resultado, puede haber una pequeña falla en la auditoría interna del banco. graves consecuencias. Desafortunadamente, la fuerza de auditoría interna existente de los bancos comerciales rurales de mi país no es lo suficientemente fuerte y carece de la necesaria continuidad de supervisión, lo que debilita en gran medida la eficacia de la auditoría interna.
4. El alcance de la auditoría interna es muy limitado.
La auditoría interna de los bancos comerciales rurales en mi país todavía se centra en la corrección de errores y la detección de omisiones, especialmente en la auditoría e investigación de violaciones específicas de leyes y regulaciones. Centrarse en cuestiones como la autenticidad de los comprobantes contables y otra información, y si las operaciones comerciales están estandarizadas, no implica auditar la calidad de los activos crediticios, ni tampoco plantear determinadas opiniones y sugerencias sobre la gestión interna en profundidad del banco. sistema y sistema de supervisión. Como resultado, sus auditorías internas parecen ser demasiado lentas para cubrir completamente las operaciones en expansión del banco.
En segundo lugar, las razones de los problemas en la auditoría interna de los bancos comerciales rurales en mi país
1. El posicionamiento de la auditoría interna tiene limitaciones.
La tendencia a la diversificación del sistema financiero de mi país se está acelerando, lo que hace que los bancos comerciales rurales enfrenten una competencia cada vez más feroz en el mercado financiero. Sin embargo, en un contexto tan desafiante, los departamentos de auditoría interna de los bancos comerciales rurales de mi país no han fortalecido su sentido de cooperación. Por lo tanto, los fondos y equipos necesarios en el proceso de auditoría interna no pueden combinarse adecuadamente y los auditores no cuentan con una protección legal confiable. Esto se debe principalmente a que el posicionamiento de la auditoría interna bancaria no es lo suficientemente completo y se mantiene en un nivel bajo. Sólo considera al departamento de auditoría interna como un simple departamento de inspección y supervisión y no le otorga autoridad superior.
2. La auditoría interna carece de instituciones de auditoría profesionales.
El trabajo de auditoría interna de los bancos comerciales rurales no cuenta con un departamento de auditoría profesional y, por supuesto, no puede cumplir con los requisitos estándar de auditoría interna. Sólo algunos bancos comerciales rurales han establecido comités de auditoría, pero su naturaleza todavía pertenece a la dirección y no ha logrado una independencia sustancial. Algunos bancos también confunden los departamentos de auditoría y regulación, lo que hace que el trabajo de auditoría interna carezca de la independencia necesaria. Además, los auditores internos de algunos bancos comerciales rurales tienen cierta relación de interés con los departamentos auditados, lo que dificulta la realización de un trabajo de auditoría interna independiente que es de naturaleza especial y tiene deficiencias.
3. El contenido de la auditoría interna es defectuoso.
La auditoría interna de los bancos comerciales rurales a menudo está restringida por muchos factores en el proceso operativo real, especialmente la falta de la autoridad de auditoría necesaria. A veces, algunos departamentos de auditoría no pueden participar en las reuniones de la administración del banco, es difícil obtener materiales relevantes para las reuniones de auditoría y no existen reglas de recompensa y castigo que las respalden, lo que a menudo conduce a algunos defectos o deficiencias en la auditoría interna del banco. Por lo tanto, el modelo de auditoría interna de los bancos comerciales rurales todavía favorece una gestión extensiva, no presta atención a la idoneidad, legalidad y eficacia del contenido de la auditoría interna. Todavía se centra en la auditoría tradicional de asuntos financieros y, por lo tanto, carece de las auditorías necesarias en otros campos. , Afecta la eficacia de toda la auditoría interna.
4. La calidad de los auditores internos es baja.
El número de auditores internos en los bancos comerciales rurales de mi país es insuficiente, sólo una quinta parte del de los bancos extranjeros, y no puede cumplir con la proporción estipulada por el Banco Popular de China. Por lo tanto, el limitado personal de auditoría interna no puede completar las pesadas tareas de auditoría interna.
Además, los bancos comerciales rurales se reestructuraron a partir de cooperativas de crédito rurales y muchos de sus métodos de gestión de personal heredaron los métodos de gestión de recursos humanos de la era de las cooperativas de crédito. Carecen de auditores internos altamente capacitados y de alta calidad, no brindan múltiples oportunidades para fortalecer la capacitación de los auditores internos y no determinan estándares de ingreso ni mecanismos de evaluación, lo que resulta en una grave salida de algunos empleados altamente calificados. Además, los bancos comerciales rurales se han establecido por un corto período de tiempo y los auditores internos no son aptos para utilizar métodos de auditoría modernos, lo que restringe en gran medida la realización y mejora del valor de la auditoría interna.
3. Caminos para la innovación en la teoría y la práctica de la auditoría interna de los bancos comerciales rurales en mi país
En vista del desarrollo de los bancos comerciales rurales y la reforma de las finanzas rurales, mi El país ha promovido la auditoría interna del sistema financiero desde el nivel de la política nacional. Innovación y mejora de la auditoría. Como proceso de recontrol del control interno bancario, la innovación y mejora del trabajo de auditoría interna es de gran importancia para el desarrollo actual de los bancos comerciales rurales. Específicamente, la innovación y la mejora de la auditoría interna pueden promover que los bancos comerciales rurales cumplan con los requisitos de la supervisión externa, promover que los bancos comerciales rurales mejoren sus niveles de gestión interna y satisfacer los intereses de las partes interesadas. Esta es también una opción racional para el desarrollo de. bancos comerciales rurales en la economía de mercado.
1. Actualizar el concepto de auditoría interna
Para los bancos comerciales rurales, su trabajo de auditoría interna se ve afectado primero por su concepto de auditoría interna. En vista de la actual falta de comprensión de la auditoría interna en los bancos comerciales rurales, los líderes y la gerencia aún no le prestan suficiente atención. Por lo tanto, los bancos comerciales rurales primero deben establecer el concepto de otorgar importancia a la auditoría interna. Este es un requisito objetivo para el control interno de los bancos comerciales rurales y la mejora de la eficiencia económica. Es un vínculo importante para promover la reforma de los bancos comerciales rurales y mejorar. mecanismos de restricción interna, y también conduce a una mejor Salvaguardaremos los derechos e intereses legítimos de los bancos, fortaleceremos la construcción de cuadros internos dentro de los bancos y promoveremos efectivamente la integración de los bancos comerciales rurales con los bancos comerciales internacionales.
2. Dar un nuevo significado a la auditoría interna.
La auditoría interna de los bancos comerciales rurales a menudo tiene fallas. Por lo tanto, el contenido de la auditoría interna debe transformarse de auditoría financiera a auditoría operativa, mejorar efectivamente la gestión interna de los bancos, transformar la función de supervisión de la auditoría interna en una función de servicio, guiando así su trabajo central para transformarse de una auditoría puramente financiera a una de gestión. auditoría y auditoría de riesgos, y Mejorar los métodos de auditoría interna y esforzarse por lograr una auditoría de proceso completo que combine la prevención previa al evento, el control durante el evento y la auditoría posterior al evento. Y continuar innovando el mecanismo de gestión de riesgos, establecer un concepto correcto de control interno, comprender verdaderamente la connotación de control interno, cumplir los requisitos de control sincronizado y control autorizado e introducir un sistema de evaluación objetivo, para que la auditoría interna funcione correctamente. Los bancos comerciales rurales son más nuevos, más completos y más confiables.
3. Mejorar el estado de la auditoría interna.
Muchas personas en los bancos comerciales rurales tienen un nivel muy bajo de comprensión del trabajo de auditoría interna. Por lo tanto, el trabajo de auditoría interna de los bancos comerciales rurales debe reposicionarse y mejorarse lo antes posible, la naturaleza y la importancia de su trabajo deben darse amplia publicidad y el nivel macro estratégico debe extenderse y expandirse hasta el nivel micro de ejecución, de modo que todos los empleados del banco pueden participar y cooperar para completarlo. La mejora y la innovación de este posicionamiento también promoverán la transformación del papel de la auditoría interna en los bancos y mejorarán la independencia relativa, manteniendo así la independencia necesaria en forma y fondo, aumentando la autoridad de la auditoría interna y ayudando a mejorar la eficiencia y eficacia de efectividad de la auditoría interna.
4. Mejorar el sistema de auditoría interna.
Los bancos comerciales rurales deben mejorar sus instituciones de gobierno corporativo lo antes posible para promover la reforma y mejora del sistema de auditoría interna. Esta es una garantía institucional importante para la implementación fluida del trabajo de auditoría interna de los comerciales rurales. bancos. Luego, el banco debería establecer gradualmente un sistema de gestión vertical para la auditoría interna, establecer un departamento de auditoría especializado y hacer que tenga un sistema de derechos de propiedad que separe los derechos de propiedad y de uso, de modo que la junta directiva se convierta en la persona responsable última de garantizar la fuerte independencia del trabajo de auditoría interna, haciendo así que el trabajo de auditoría interna del banco sea más creíble y autorizado. Además, los bancos comerciales rurales pueden elegir el sistema de envío de personal para contratar auditores internos, de modo que el departamento de auditoría interna de la sucursal se convierta en una agencia enviada por la oficina central, demarcar las posibles relaciones de interés entre los auditores internos y los departamentos auditados, y garantizar la confiabilidad y racionalidad del trabajo de auditoría interna.
5. Optimizar los medios técnicos de auditoría interna.
Los bancos comerciales rurales deberían fortalecer la electrónica de las auditorías bancarias, hacer un buen trabajo en la gestión de la información relevante, utilizar las redes informáticas como condiciones técnicas para volver a supervisar el negocio bancario y educar y capacitar a los auditores internos de los bancos en conocimientos relevantes. Mejorar efectivamente sus capacidades de aplicación de tecnologías de la información, modernizando y estandarizando así el proceso de auditoría interna, ayudando a determinar mejor los puntos clave y las dificultades de la auditoría, y mejorando la eficiencia y eficacia de la auditoría. Los bancos comerciales rurales pueden ampliar aún más el alcance de la auditoría interna después de optimizar los medios técnicos de la auditoría interna. Por ejemplo, pueden fortalecer la auditoría de empresas innovadoras y centrarse en la combinación de inspección de operaciones comerciales y auditoría de ingresos y gastos financieros. Por supuesto, al mismo tiempo, también debemos capacitar a los auditores internos, mejorar sus capacidades de aplicaciones informáticas y prestar atención a mejorar su ética profesional. Es posible movilizar plenamente el entusiasmo de los auditores, ajustar y equipar al equipo de liderazgo de auditoría interna y establecer un sistema científico y eficaz de recompensas y castigos y mecanismos de incentivos y restricciones, a fin de captar verdaderamente la calidad del trabajo de auditoría interna.
En resumen, los bancos comerciales rurales, como producto de la transformación y mejora de las cooperativas de crédito rurales, todavía tienen muchas áreas que necesitan una reforma urgente. Entre ellos, el trabajo de auditoría interna es un eslabón importante de la reforma. El concepto de auditoría interna debe cambiarse lo antes posible para lograr innovación y mejora de la auditoría interna en términos de posicionamiento, funciones, categorías y asignación de recursos, de modo que los bancos comerciales rurales puedan mejorar mejor los niveles de gestión interna en un corto período de desarrollo y dar pleno juego del papel de la auditoría interna. El papel del recontrol interno.
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