Normas Básicas de Control Interno

Las normas básicas para el control interno empresarial son fortalecer y estandarizar el control interno de las empresas, mejorar el nivel de gestión empresarial y las capacidades de prevención de riesgos, promover el desarrollo sostenible de las empresas y salvaguardar el orden económico de mercado socialista. y los intereses públicos de acuerdo con las leyes y regulaciones nacionales relevantes incluyen las regulaciones formuladas por el Ministerio de Finanzas en conjunto con la Comisión Reguladora de Valores de China, la Oficina Nacional de Auditoría, la Comisión Reguladora Bancaria de China y la Comisión Reguladora de Seguros de China.

Las Normas Básicas para el Control Interno Empresarial se publicaron el 22 de mayo de 2008 y se implementarán en el ámbito de las empresas que cotizan en bolsa a partir del 1 de julio de 2009. Se alienta a las grandes y medianas empresas no cotizadas a implementar a ellos.

Las empresas cotizadas que implementen estas normas deberán autoevaluar la eficacia de los controles internos de la empresa, divulgar un informe de autoevaluación anual y podrán contratar una firma de contabilidad con calificaciones comerciales de valores y futuros para evaluar la eficacia de Realizar controles internos.

Normas Básicas*** siete capítulos y cincuenta artículos, cada capítulo consta de: principios generales, ambiente interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión interna y disposiciones complementarias. Las normas básicas insisten en basarse en las condiciones nacionales de mi país y en las prácticas internacionales, establecer el marco básico para el establecimiento e implementación del control interno por parte de las empresas chinas y lograr avances importantes. El primero es definir científicamente la connotación de control interno, enfatizando que el control interno es un proceso implementado por el directorio de la empresa, el consejo de supervisión, los gerentes y todos los empleados para lograr los objetivos de control, lo que conduce a establecer el concepto de control interno, integral, todo el personal y el control de todo el proceso. El segundo es posicionar con precisión los objetivos del control interno, exigiendo que las empresas se esfuercen por promover la realización de estrategias de desarrollo sobre la base de garantizar el cumplimiento legal de la operación y gestión, la seguridad de los activos, la autenticidad e integridad de los informes financieros y la información relacionada, y mejorar eficiencia y eficacia operativa. El tercero es determinar razonablemente los principios del control interno, exigiendo a las empresas que implementen los principios de amplitud, importancia, controles y equilibrios, adaptabilidad y rentabilidad en todo el proceso de establecimiento e implementación de controles internos. El cuarto es coordinar la construcción de elementos de control interno, integrar orgánicamente las prácticas y experiencias de las principales economías del mundo en el fortalecimiento del control interno y construir un sistema con el entorno interno como base importante, la evaluación de riesgos como vínculo importante y las actividades de control. como un medio importante, y la información y la comunicación como condiciones importantes, un marco de control interno de cinco elementos que esté interconectado y se refuerce mutuamente con la supervisión interna como una garantía importante. En quinto lugar, hemos sido pioneros en el establecimiento de un mecanismo de implementación de control interno con las empresas como organismo principal, la supervisión gubernamental como promoción y las auditorías de agencias intermediarias como un componente importante. Requiere que las empresas implementen un sistema de autoevaluación de control interno e implementen el sistema. sistema de autoevaluación del control interno para todas las unidades responsables y todos los empleados. La situación del control interno está incluida en el sistema de evaluación del desempeño. Las autoridades reguladoras pertinentes del Consejo de Estado tienen derecho a supervisar e inspeccionar el establecimiento y la implementación de controles internos por parte de las empresas. ; está claro que las empresas pueden confiar a firmas de contabilidad la auditoría de la eficacia de los controles internos de la empresa de conformidad con la ley y la emisión de informes de auditoría.