Plan de trabajo de evaluación del control interno

La evaluación del control interno debe cubrir de manera integral el entorno de control a nivel general de la unidad incluida en el alcance de la evaluación y el diseño e implementación de controles internos a nivel de proceso de negocio. Los siguientes son artículos que compartí relacionados con el plan de trabajo de evaluación de control interno. Bienvenido a continuar visitando el sitio web del documento oficial para recién graduados. Plan de trabajo de evaluación de control interno uno:

Según el Ministerio de Finanzas y el. La Comisión Reguladora de Valores de China "Acerca de la placa principal 20XX de acuerdo con los requisitos del" Aviso sobre la implementación del sistema estándar de control interno empresarial en clasificados y lotes por empresas que cotizan en bolsa "(Caibanhui [20XX] No. 30), con el fin de garantizar cumplimiento, implementación ordenada y eficiente del trabajo de evaluación del control interno, de acuerdo con las "Normas Básicas para el Control Interno Empresarial" "y sus directrices de apoyo," Anhui Xinke New Materials Co., Ltd. Manual de Control Interno ", "Anhui Xinke New Materials Co., Ltd. Medidas de gestión y evaluación de control interno" y las importantes normas y reglamentos de gestión de la empresa, este plan de trabajo está especialmente formulado.

1. Contenido y alcance de la evaluación del control interno

El contenido de la evaluación del control interno incluye los cinco elementos del control interno: ambiente interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, y supervisión interna.

El alcance de la evaluación del control interno: la sede de la empresa y sus sucursales y filiales.

2. Organización y liderazgo de la evaluación del control interno

1. Grupo líder de evaluación del control interno

(Junta Directiva, Junta de Supervisores, Comité de Auditoría, General Gerente)

2. Grupo de trabajo de evaluación del control interno

(Departamento de Operaciones y Gestión, Departamento de Auditoría, Oficina de Junta Directiva y otros departamentos funcionales)

3. Cronograma de evaluación del control interno

Se espera realizar una autoevaluación del control interno en septiembre de 20XX.

IV. Implementación de la evaluación del control interno

1. Evaluación intermedia para encontrar defectos

(1) Trabajo preliminar del equipo de evaluación del control interno:

A. Proceso de implementación de la evaluación del control interno

a. Comprender y analizar los riesgos de control interno desde el nivel empresarial

b. .

B.En esta etapa se forman los siguientes papeles de trabajo:

Trabajos de investigación sobre estructura organizacional, estrategia de desarrollo, recursos humanos, responsabilidad social, cultura corporativa, etc.

a. Analizar exhaustivamente los controles internos relevantes de cada unidad y exigir a los jefes de departamento de cada unidad que completen el "Formulario de evaluación de riesgos internos"

b. manuales de control de cada unidad, y comparar los sistemas de gestión y los negocios reales de cada unidad, y corregir imperfecciones en el manual de control interno

c. complementar y mejorar los diagramas de flujo, listas de riesgos y Matriz de gestión de riesgos

d. Probar el control interno de cada unidad y elaborar el “Informe de Evaluación de Control Interno (Intermedio)” de cada unidad. El responsable de la unidad confirma conjuntamente las deficiencias de control interno y el “Informe de Evaluación de Control Interno” (intermedio)”.

B. En esta etapa se forman los siguientes papeles de trabajo:

a. Cuadro resumen de identificación de defectos de control interno

b. , lista de riesgos;

c.

2. Rectificación de defectos de control interno

(1) Estándares de confirmación de defectos de control interno: Para obtener más información, consulte "¿Medidas de gestión y evaluación del control interno? ¿Estándares de identificación de defectos?"

( 2) Procedimientos de confirmación de deficiencias de control interno:

A. Deficiencias de autoevaluación de cada unidad: El evaluador realiza un juicio preliminar y lo informa al responsable de la unidad para su confirmación El consenso y las diferentes opiniones formadas se incluirán en la “Tabla Resumen de Identificación de Defectos del Control Interno” “Reflejada en el equipo de evaluación del control interno;

B. El equipo de evaluación del control interno revisa lo nuevo. defectos de control interno agregados: los evaluadores hacen juicios preliminares y solicitan opiniones del personal relevante de la unidad donde se ubican los defectos. El equipo de evaluación discute y forma opiniones e informes preliminares. Confirmación por parte del responsable de la unidad donde se ubica el defecto;

C. Defectos de control interno resumidos y compilados por el equipo de evaluación de control interno: el responsable de cada unidad confirma el defecto de control interno y el responsable de la unidad convoca al personal relevante para discutir y determinar. medidas de rectificación. El equipo de evaluación puede evaluar las medidas de rectificación. Confirmar si el defecto ha sido eliminado; para los defectos de control interno no confirmados por el líder de la unidad, el equipo de evaluación debe discutir y determinar con el superior directo de la unidad donde se encuentra el defecto. para los defectos que no sean confirmados por la dirección de la sociedad anónima, si el equipo de evaluación del control interno cree que 2 son deficiencias importantes o importantes, deben informarse directamente a la Junta Directiva para su determinación.

(3) Rectificación de defectos de control interno

Las deficiencias de control interno que deben rectificarse serán rectificadas por la unidad donde se ubica el defecto y rastreadas por el grupo de trabajo de evaluación de control interno. para garantizar que las unidades pertinentes tomen las medidas adecuadas para mejorar.

3. Supervisar el estado de la operación después de la rectificación de defectos

El equipo de evaluación de control interno rastrea e inspecciona el progreso de la rectificación de defectos para garantizar que después de la rectificación, el tiempo mínimo de operación no sea inferior a tres. días antes del 31 de diciembre de 20XX meses, por lo que la rectificación de defectos debe completarse antes de finales de septiembre. Se deben recopilar pruebas de operación después de la rectificación para garantizar que los defectos se hayan eliminado;

4. Evaluación de final de período e informe de evaluación de problemas

Adoptar principalmente el proceso inverso para la evaluación del control interno:

(1) Prueba de mitad de período ejecuta un control interno efectivo Si no hay cambios al final del período, determine si es necesario probar muestras adicionales en función de las condiciones reales.

(2) Centrarse y probar los controles internos que han cambiado; y los controles internos de los nuevos negocios así como los controles que presenten defectos en el mediano plazo.

El grupo de trabajo de evaluación del control interno elabora el "Informe de Autoevaluación del Control Interno" de la empresa con base en los resultados de la evaluación, luego de ser revisado por la reunión de la gerencia general, y se presenta al directorio para su aprobación. .

5. Manuscrito de evaluación del control interno

Después de emitir el informe de evaluación del control interno, el equipo de evaluación del control interno encuadernará el manuscrito de evaluación del control interno en un volumen y lo archivará dentro de los 3 meses. y el departamento de auditoría lo conservará durante 1 año. Se entregará a los archivos de la empresa después de 10 años y se conservará durante 10 años.

Este plan se implementará previa aprobación del consejo de administración.

xxx Co., Ltd.

Plan de trabajo de evaluación de control interno dos el 3 de agosto de 20XX:

De acuerdo con el avance del plan de trabajo general de la Normas de control interno de la empresa del grupo Según el acuerdo, el trabajo de estandarización del control interno de la empresa ha entrado ahora en la etapa de evaluación del control interno. Con el fin de cumplir con los requisitos de las autoridades reguladoras nacionales y de las empresas del grupo y permitir que el trabajo de evaluación del control interno se realice de forma ordenada y eficaz, hemos formulado un plan especialmente formulado basado en las "Normas Básicas de Control Interno Empresarial". , lineamientos de aplicación, lineamientos de evaluación y sistema de control interno de la empresa, combinados con la situación real de la empresa.

1. El objetivo general del trabajo de evaluación del control interno

Basado en las “Normas Básicas de Control Interno Empresarial” y sus lineamientos de apoyo, combinados con la estructura y características operativas propias de la empresa. , enfocándose en el ambiente interno, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación, supervisión interna y otros elementos, evaluar integralmente la racionalidad del diseño y la efectividad operativa de los controles internos de la empresa, descubrir oportunamente posibles defectos o deficiencias en todos los niveles, fortalecer aún más y estandarizar los trabajos de construcción del control interno de la empresa y mejorar el nivel de gestión de operaciones y las capacidades de prevención de riesgos de la empresa.

2. Organización de trabajo de evaluación del control interno

Este trabajo de evaluación del control interno es liderado directamente por la junta directiva del grupo, siendo el departamento de auditoría el responsable de su implementación específica, conformando un liderazgo grupo y un grupo de ejecución:

3. Alcance de la evaluación del control interno

Según el "Aviso sobre el trabajo piloto en la implementación de estándares de control interno para empresas que cotizan en bolsa" emitido por la Oficina de Supervisión de Sichuan de la Comisión Reguladora de Valores de China, la empresa matriz y empresas importantes incluidas en el alcance de la evaluación del control interno. Los tres indicadores de activos totales, ingresos operativos y ganancias netas de las subsidiarias deben representar simultáneamente más del 50% de los indicadores correspondientes en el consolidado. estados financieros de 20XX? Este requisito determina que las unidades incluidas en el alcance de esta evaluación son la empresa matriz del grupo y su filial de propiedad total Beijing TELECOM TELECOM TELECOM ENGINEERING LIMITED.

IV.Implementación del trabajo de evaluación

1. Principios de evaluación:

Este trabajo de evaluación del control interno debe seguir tres criterios: exhaustividad, importancia y objetividad. principio.

Integridad: La evaluación del control interno debe cubrir de manera integral el entorno de control a nivel general de la unidad incluida en el alcance de la evaluación y el diseño e implementación de controles internos a nivel de proceso de negocio.

Importancia: Basado en una evaluación integral y combinado con las características propias de la empresa, centrarse en los principales procesos de negocio y áreas de alto riesgo de la empresa.

Objetividad: El trabajo de evaluación debe realizarse desde una perspectiva independiente y objetiva, reflejar verazmente las posibles falencias en el control interno de la empresa, y brindar una ayuda razonable y efectiva para la construcción del control interno.

2. Tareas laborales

Con base en los "Estándares de control interno empresarial" y sus pautas de apoyo, evaluar de manera integral el entorno de control general de la empresa y el control interno a nivel de procesos de negocio. Los procesos de negocio incluyen vínculos salariales y de personal, gestión de operaciones de capital, vínculos de adquisiciones y pagos, vínculos de ventas y cobros, procesos de costos e inventario, vínculos de financiamiento e inversión, estados financieros y procesos de cierre.

El trabajo de evaluación se realizará mediante cuestionarios, entrevistas individuales, pruebas de recorrido, inspecciones por muestreo, etc., y se elaborará un documento de trabajo de evaluación a partir de la evidencia obtenida. Al juzgar si existen deficiencias en el control interno, se deben considerar plenamente los siguientes factores:

(1) Si se han establecido objetivos de control razonables y detallados para los riesgos.

(2) Si se han establecido las actividades de control correspondientes para los objetivos de control detallados.

(3) Cómo operan las actividades de control relacionadas.

(4) Si las actividades de control relevantes se realizan de forma continua y consistente.

(5) Si el personal que implementa las actividades de control relevantes tiene la autoridad y las capacidades necesarias.

Después de considerar exhaustivamente los factores anteriores, identificar los defectos del control interno y distinguir los defectos mayores, los defectos importantes y los defectos generales para evaluar si el diseño y operación del control interno de la empresa son efectivos.

3. Informe de evaluación del control interno

Una vez completada la evaluación in situ, el departamento de auditoría es responsable de resumir los resultados de la evaluación del control interno y redactar la evaluación del control interno basada en ella. sobre los documentos de trabajo de evaluación de control interno y otros materiales. Una vez que el informe sea aprobado por la junta directiva del grupo, se informará al mundo exterior junto con el informe financiero anual.