¿Cuál es la dirección de la reforma del sistema financiero de auditoría interna? La importancia de la auditoría bancaria y las formas de riesgo de auditoría
La reforma de los cuatro principales bancos comerciales estatales se ha convertido en una cuestión central de la reforma y apertura financiera de China, y la cuestión principal en la reciente reforma de los cuatro principales bancos es digerir el bagaje histórico. Al mismo tiempo, se construirán integralmente varios sistemas bancarios de acuerdo con los requisitos de los bancos de clase mundial.
En primer lugar, es hora de acelerar la reforma de los bancos comerciales estatales.
Como columna vertebral del sistema bancario de mi país, los cuatro principales bancos comerciales estatales siempre han estado en una posición dominante en toda la industria bancaria y han desempeñado un papel importante en el desarrollo de la economía nacional.
Después de 1994, los cuatro principales bancos estatales comenzaron la difícil transformación de bancos profesionales a bancos comerciales. A través de reformas, los cuatro principales bancos estatales han experimentado grandes cambios. En comparación con hace diez años, las capacidades de gestión, el nivel de gestión y la calidad del servicio del banco han mejorado considerablemente, el índice de activos morosos del banco se ha reducido rápidamente y la calidad general del banco ha mejorado considerablemente.
Sin embargo, los problemas actuales no pueden ignorarse. El desempeño sobresaliente es que la reforma del sistema de derechos de propiedad del banco no ha logrado avances sustanciales, y las fallas en el sistema han determinado que la estructura de gobierno corporativo del banco no se puede mejorar fundamentalmente. Es necesario mejorar aún más el mecanismo operativo, especialmente el mecanismo de control interno de riesgos. Una gran cantidad de activos improductivos acumulados no se han enajenado de manera efectiva y los riesgos potenciales siguen siendo elevados. Muchas lecciones aprendidas en el extranjero demuestran que las crisis bancarias suelen ser el factor central de las crisis financieras. Por un lado, las crisis bancarias a menudo se transmiten rápidamente a través de la cadena de crédito, desencadenando crisis financieras; por otro lado, incluso si las crisis financieras no son causadas directamente por los bancos, las crisis bancarias suelen seguir, causando o profundizando crisis en el sector financiero;
Como se mencionó anteriormente, los cuatro principales bancos comerciales estatales ocupan una posición importante en el sistema bancario de nuestro país y sus condiciones operativas afectan directamente la seguridad del sistema financiero de nuestro país. Para garantizar la seguridad financiera de China, primero debemos resolver los problemas que existen en los bancos comerciales estatales. Según los compromisos de China ante la OMC, para 2006 China eliminará por completo las restricciones geográficas impuestas a los bancos extranjeros, eliminará todas las medidas no prudenciales existentes que restringen la propiedad, el funcionamiento y el establecimiento de bancos extranjeros (incluido el establecimiento de sucursales y la emisión de licencias). ), y permitirles disfrutar del mismo trato que los bancos chinos. Esto significa que en poco más de dos años los bancos extranjeros competirán sin obstáculos con los bancos chinos. Si no se aceleran las reformas, los bancos chinos podrían perder aún más competitividad.
En resumen, cuando los cuatro bancos principales tienen enormes cantidades de activos improductivos, los indicadores de seguridad bancaria, como los índices de adecuación de capital, son muy frágiles, y los bancos extranjeros están listos para entrar en gran escala, una vez que haya Si se produce una perturbación después de 2005, o debido a otros factores impredecibles, es posible que un banco transfiera depósitos a gran escala, provocando una corrida en uno o incluso varios bancos y, en última instancia, provocando un pánico financiero. A juzgar por los bancos comerciales estatales existentes, esto no es en absoluto alarmista. Mientras no podamos encontrar una solución que sea transparente y eficaz para el mundo exterior en los últimos tres años, no tenemos motivos para sentarnos y relajarnos, ser ciegamente optimistas y no debemos apostar por los intereses del país. y la nación. Por lo tanto, ¿deberíamos aprender de las lecciones de las crisis bancarias de otros países y acelerar la reforma de los cuatro principales bancos de China? Mejorar su competitividad internacional es de gran importancia para prevenir y resolver posibles crisis financieras futuras. Por lo tanto, la reforma de los cuatro principales bancos comerciales estatales se ha convertido en el tema central de la reforma y apertura financiera de China.
La principal prioridad para la reforma de los cuatro bancos principales es resolver los enormes riesgos financieros existentes lo antes posible y utilizar diversas medidas de reforma para convertir a los cuatro bancos principales en empresas financieras que puedan competir con los bancos del mundo. bancos de primera. Sin embargo, el primer problema no se puede resolver. Por muy buenos que sean el sistema y los administradores después de la reforma, sólo pueden suprimir la aparición de nuevos préstamos morosos y aún así no pueden alcanzar el objetivo de una alta calidad de los activos después de la reforma en un corto período de tiempo.
En este sentido, la cuestión central y principal de la reciente reforma de los cuatro principales bancos es digerir el bagaje histórico.
En segundo lugar, formas de resolver las cargas históricas
(1) En primer lugar, debemos seguir concienzudamente la esencia de los requisitos regulatorios prudenciales del Acuerdo de Basilea, en lugar de simplemente aplicar las fórmulas pertinentes de el Acuerdo de Basilea. Los cuatro principales bancos cuentan con un cálculo correcto y exhaustivo de sus pérdidas de activos, que es el requisito previo más básico para tratar de resolver las cargas históricas. El cálculo de las pérdidas de activos bancarios debe incluir el cálculo resumido de las pérdidas crediticias y no crediticias, las pérdidas internas y las pérdidas en el extranjero, las pérdidas dentro y fuera del balance, y las brechas en la acumulación de reservas para pérdidas. Ya no podemos simplemente contar el capital contable ficticio como capital, sino que debemos considerar las pérdidas esperadas de un gran número de préstamos morosos y activos no crediticios que no han sido cancelados. Al calcular el índice de adecuación de capital básico y el índice de adecuación de capital, el saldo de pérdidas de activos crediticios y no crediticios mayor que la provisión para reservas para pérdidas debe deducirse del capital contable. Por supuesto, los activos equivalentes al déficit de reservas también se deducen de los activos de riesgo en consecuencia. Según este requisito, el actual índice de adecuación de capital bancario y el índice de adecuación de capital básico son definitivamente peores que la situación anunciada, pero esto refleja verdaderamente la experiencia regulatoria internacional requerida por el Acuerdo de Basilea y los requisitos para el buen funcionamiento de los bancos de clase mundial.
(2) Es necesario aclarar el enfoque general para resolver los riesgos de los cuatro principales bancos. Después de los esfuerzos de los reguladores en los últimos años, la base de riesgo y las tendencias de desarrollo de los cuatro principales bancos han sido básicamente claras, y el límite de tiempo para que los bancos extranjeros ingresen al mercado chino a gran escala está contado. No podemos subestimar los riesgos ni perder la confianza.
La idea general debe ser: elaboración de estrategias y acuerdos generales; información transparente y confianza estable; distinguir situaciones y clasificar la financiación multipartita y esfuerzos conjuntos para resolver el problema.
Planificación y disposiciones generales: la resolución de riesgos de los cuatro principales bancos debe considerarse en su conjunto, no puede estudiarse por separado y no se puede decidir sin planificación. Para resolver los riesgos de los cuatro bancos principales, es necesario tener en cuenta la carga gubernamental general de más de 100 otros bancos por acciones, más de 30.000 cooperativas de crédito rural, compañías de valores y compañías de seguros para resolver los riesgos. Al incluir a los grandes bancos en la lista, es necesario considerar la industria financiera del país en su conjunto y considerar que el gobierno aún debe mantener firmemente el control absoluto o relativo de los bancos comerciales clave, que pueden influir e influir en la situación financiera general. Ésta es la necesidad de estabilizar el sistema financiero de China en el futuro.
La información es transparente y la confianza es estable: dado que la opinión pública nacional y extranjera ha estado llena de comentarios desfavorables contra los cuatro bancos principales, nuestra solución debería ser más temprano que tarde. Cuanto más tarde sea, más probable. es que las partes nacionales y extranjeras expresarán su preocupación por las dudas de los cuatro principales bancos sobre la base de préstamos morosos del banco. Cuanto más transparente sea la solución, mejor. Cuanto menos transparente sea, más fácil será para los residentes desconfiar de los bancos unos años más tarde, guiados por la opinión pública de los medios nacionales y extranjeros. Esto parece ser lo mismo que lidiar con el desastre del SARS, donde la información opaca en la etapa inicial a menudo conduce a una situación pasiva en la etapa posterior.
Diferenciar situaciones y tratarlas en diferentes categorías: Los cuatro grandes bancos suelen tener graves situaciones de morosidad, pero algunas no son tan malas como algunas personas imaginan y especulan. Por lo tanto, la solución debería ser formulada individualmente por cada banco, en lugar de estar unidas para calcular el libro mayor. No deberíamos limitarnos a presentar lemas de principios estáticos y planes generales.
Varias partes recaudan fondos y trabajan juntas para resolver problemas: alguien debe pagar la factura para resolver los riesgos. Dado que los cuatro bancos principales tienen diferentes niveles de riesgo y sus propias capacidades potenciales de aprovechamiento, deberían utilizar todas las condiciones posibles del mercado para recaudar fondos de diferentes canales para reducir la carga financiera del gobierno tanto como sea posible.
En resumen, los cuatro bancos principales figurarán en la lista si pueden reformarse, dividirse si es necesario e inyectar capital si es necesario. Mediante un cálculo cuidadoso de los datos existentes, los cuatro principales bancos han propuesto planes operativos específicos y generales. A finales de 2005, el riesgo de préstamos morosos estará básicamente resuelto.
(3) Teniendo en cuenta que algunos bancos se están preparando para salir a bolsa después de la reestructuración, se deben utilizar rápidamente las normas de contabilidad internacionales para preparar los estados financieros y divulgar la información en su totalidad. Las normas contables internacionales han sido reconocidas y aceptadas por cada vez más bolsas de todo el mundo. La adopción de normas contables internacionales es una condición importante para que las empresas obtengan fondos en los mercados de capital globales. Los bancos que se preparan para cotizar en bolsa deben contratar con anticipación firmas contables de renombre internacional para realizar ajustes y evaluaciones integrales de los datos financieros del banco de acuerdo con las normas contables internacionales.
3. Construir un sistema bancario integral de acuerdo con los requisitos de los bancos de clase mundial.
Hay muchos contenidos en la reforma integral de la banca.
En términos generales, hay tres niveles de contenido: uno es la estructura de gobierno corporativo, el otro es la gestión organizacional y el tercero son las operaciones comerciales. Para los bancos actuales de mi país, en comparación con los bancos de clase mundial, existen lagunas obvias en los tres aspectos anteriores, y el sistema debe mejorarse y reconstruirse aún más. A continuación, sólo se describen brevemente los puntos clave.
(1) Se deben hacer esfuerzos para establecer instituciones efectivas de gobierno corporativo con el objetivo de aclarar la relación entre inversionistas y administradores y diseñar mecanismos de incentivos efectivos para los administradores.
Es necesario garantizar que la "posición oficial" de los directivos se rompa completamente desde la perspectiva institucional. Las condiciones actuales son básicamente maduras. Sobre la base de considerar las condiciones nacionales actuales de mi país, a excepción de los altos líderes o algunos cargos adjuntos en los cuatro bancos principales, el gobierno debería emitir un documento para cancelar claramente el nivel administrativo de los presidentes de sucursales bancarias en todos los niveles y reemplazarlos con un nombramiento. sistema. Es necesario que los directivos de todos los niveles dejen claro que son empresarios, banqueros, no funcionarios. Su primer objetivo es ganar dinero, ganar dinero y ganar más dinero para los inversores. Además, es necesario crear un mecanismo de este tipo y los administradores sufrirán enormes pérdidas financieras debido a la negligencia. Si los administradores rinden cuentas, los bancos dejarán de ganar dinero y los administradores dimitirán.
Además de mejorar la estructura de gobierno corporativo de acuerdo con la Ley de Sociedades al transformarse y reorganizarse en una sociedad anónima, siempre que la entidad jurídica siga teniendo la forma de una sociedad de propiedad total financiada por el gobierno. empresa, debe establecer una junta directiva o una junta de supervisores para ejercer los derechos del propietario, ejerciendo el control sustantivo último sobre el banco. Incluyendo formular estrategias de desarrollo bancario; nombrar y despedir a altos directivos bancarios, evaluar su desempeño operativo, determinar su remuneración, orientarlos y supervisarlos para asegurar la realización de los objetivos comerciales del propietario, guiar y supervisar a los gerentes para establecer sistemas de control interno efectivos y mejorar la gestión interna; medio ambiente, controlar eficazmente los riesgos; aprobar los principales planes y decisiones comerciales del banco; revisar los informes de los operadores, orientar e inspeccionar el trabajo de los departamentos de auditoría y auditoría interna, etc. Al seleccionar a los miembros del consejo o del consejo de supervisión, además de representantes departamentales que representen los intereses nacionales, también se debe tener en cuenta la atracción de profesionales destacados con conocimientos profesionales, experiencia práctica en gestión, buena ética profesional y reconocimiento en el mercado. Para garantizar que la junta directiva o la junta de supervisores no estén controladas por personas internas y puedan desempeñar verdaderamente un papel eficaz, en primer lugar, a los gerentes no se les permite actuar como miembros de la junta directiva o de la junta de supervisores, al menos en segundo lugar; la mitad de los miembros de la junta directiva o de la junta de supervisores son destacados profesionales externos que son contratados con salarios altos. En tercer lugar, la junta directiva o la junta de supervisores tiene el derecho de proponer al Consejo de Estado la obligación de eximir o; recomendar al primer gerente del banco; en cuarto lugar, la junta directiva o la junta de supervisores tienen la obligación de informar directamente al Consejo de Estado sobre los principales asuntos operativos de un banco de propiedad totalmente estatal.
(2) Esfuerzos para establecer un sistema de gestión organizacional eficaz
(1) De acuerdo con los principios de mercado y eficiencia, ajustar y racionalizar aún más la organización interna sobre la base de la organización simplificada original.
(2) Resolver el problema de la salida del exceso de existencias mediante "compra".
(3) Establecer un sistema completo de evaluación del desempeño y el correspondiente mecanismo de incentivos para el personal en todos los niveles.
(4) Establecer un sistema de gestión de recursos humanos y un mecanismo de formación orientados al mercado.
(3) De acuerdo con los estándares de los bancos de clase mundial, mejorar integralmente los procedimientos operativos comerciales estandarizados, como crédito, contabilidad, desarrollo de productos, financiamiento de costos y auditoría interna. Incluyendo combinar la estrategia de desarrollo determinada por el banco bajo la nueva situación después de unirse a la OMC, reintegrar los procesos comerciales y la estructura organizacional originales, y establecer un sistema interno departamental integral de contabilidad de costos y ganancias y el correspondiente sistema de evaluación del desempeño sobre esta base; científico El sistema y mecanismo de gestión de control interno de riesgos incluye no sólo el riesgo de crédito, sino también el riesgo de tasa de interés y el riesgo operativo que no se advertían en el pasado. De acuerdo con las normas contables internacionales, promoveremos integralmente la construcción de principios contables prudentes y mejoraremos verdaderamente el índice de adecuación de capital y el índice de adecuación de capital básico del banco. Sobre esta base, de acuerdo con los requisitos del Comité de Basilea, la información relevante se divulgará de manera rápida y correcta para mejorar la transparencia de los bancos.
A principios de 2003, se llevó a cabo silenciosamente una importante reforma del sistema de auditoría en el edificio del Banco de Desarrollo de China. El resultado directo de esta reforma es que la industria bancaria nacional tomó la iniciativa en la realización de una gestión vertical del sistema de supervisión de auditoría.
Después de la reforma, el trabajo de supervisión de auditoría se ha convertido verdaderamente en un "desminador" de los riesgos crediticios y un espejo para el trabajo de mejora -
Con el fin de acelerar el ritmo hacia el objetivo de desarrollar integralmente instituciones financieras con instituciones financieras de clase mundial. desempeño del mercado, adaptarse al "negocio". Para satisfacer las necesidades del sistema operativo de tres niveles de "mejora, control de riesgos y supervisión de auditoría", fortalecimos aún más la supervisión de auditoría del Banco de Desarrollo. A principios de 2003, el BDC recurrió al modelo internacional de gestión bancaria moderna para promover aún más la reforma y la innovación del sistema de auditoría. Todos los derechos de supervisión de auditoría se transfirieron a la oficina central y se convirtieron en contenido importante para fortalecer el control de riesgos.
En esta ocasión se ha ajustado el sistema de gestión de auditorías. Primero, se elimina el departamento de auditoría de la sucursal para que la sucursal pueda concentrarse en el desarrollo de proyectos, la gestión de crédito y su propia prevención de riesgos y control interno. En segundo lugar, fortalecer la fuerza del equipo de auditoría y aumentar el número de equipos de auditoría de los 9 originales a 12. Cada equipo de auditoría es responsable de la auditoría y supervisión de las sucursales dentro de su jurisdicción. La contabilidad independiente de los gastos financieros del equipo de auditoría sentó las bases para fortalecer la independencia de la supervisión de auditoría en el sistema organizacional. En tercer lugar, se simplificó aún más el mecanismo de supervisión de auditoría, se aclararon e implementaron las responsabilidades de supervisión de todos los departamentos de la oficina central y las sucursales y se establecieron principios importantes para guiar el trabajo de auditoría del BDC con teorías de auditoría interna internacionalmente avanzadas; llevado a cabo desde una perspectiva de riesgo...
De hecho, la reforma e innovación del sistema de auditoría del Banco de Desarrollo de China comenzó hace unos años. Para mejorar aún más el conocimiento del cumplimiento y el nivel de gestión del banco, mejorar el control interno y prevenir y resolver eficazmente los riesgos financieros, el BDC ha implementado una auditoría transacción por transacción y un sistema de análisis e informes trimestrales desde 2002, lo que significa autodisciplina y autocontrol de todos los negocios del banco y de segunda línea Sobre la base de la gestión y supervisión del departamento, el uso de todos los fondos del BDC se utiliza como objeto de seguimiento, y todos los meses se utilizan métodos de auditoría in situ y externos para promover el desarrollo de auditorías una por una, mejorando efectivamente la gestión financiera de la oficina central y las sucursales del BDC. El énfasis en la gestión de negocios de fondos de crédito y gastos ha fortalecido aún más la gestión, el control y la supervisión de los negocios de crédito, negocios de fondos y financieros. gastos; ha promovido el cumplimiento de diversas operaciones y ha mejorado enormemente la transparencia y el carácter científico de las operaciones comerciales y los gastos de género; promovió efectivamente el fortalecimiento del trabajo básico del banco y el cumplimiento de los niveles de gestión contable. Se entiende que la tasa actual de rectificación de problemas encontrados en las auditorías una por una es cercana a 100, los resultados de las auditorías de gastos financieros de la oficina central han estado libres de errores durante cuatro meses consecutivos y algunas sucursales han logrado tasas de error cero; .
Para adaptarse a las necesidades de la reforma y el desarrollo del BDC y detectar riesgos de manera oportuna, el BDC concede gran importancia a la realización de auditorías especiales específicas. Los auditores combinaron conscientemente la gestión de crédito de cada sucursal durante su trabajo para revelar los principales riesgos ocultos de los préstamos de proyectos y los problemas en la evaluación de proyectos y la gestión de créditos, lo que promovió en gran medida la conciencia de la oficina central y el trabajo de fortalecer la gestión de créditos y resolver activamente los riesgos, y También combinar orgánicamente las funciones de supervisión y servicio de auditoría.
Para garantizar la autenticidad y confiabilidad del desempeño operativo del BDC, nuestro banco también ha organizado una auditoría integral de la clasificación de la calidad de los activos del banco a fines de 2001 desde el año pasado para verificar la autenticidad de los activos del banco. resultados de clasificación de calidad a finales de 2001. La naturaleza de la empresa, la idoneidad de la base de clasificación y la eficacia del control interno han sido evaluadas objetivamente. Este trabajo se ha realizado trimestralmente este año. Al mismo tiempo, durante la inspección y evaluación de la recuperación de principal e intereses, los auditores también intentan predecir los riesgos a través del análisis de los datos financieros de los prestatarios, determinando así el alcance y los objetivos que requieren gran atención, y desempeñan un papel de supervisión y garantía. en la recuperación de principal e intereses del BDC.
El periodista se enteró durante la entrevista que el Banco de Desarrollo ha estado insistiendo en una evaluación posterior de los préstamos para proyectos dos años después de la concesión. Su propósito es revelar los problemas y riesgos existentes en la evaluación de proyectos, la toma de decisiones y la gestión de crédito, resumir la experiencia y las lecciones del negocio crediticio en etapas, y lograr retroalimentación de información y supervisión independiente de la evaluación, calificación crediticia y gestión de crédito. La práctica también ha demostrado que este es un buen método de control interno que puede mejorar en gran medida la calidad del trabajo de varios departamentos y sucursales. Desde principios de este año, a través de esfuerzos incansables, el BDC desarrolló y completó inicialmente el sistema de información de evaluación posterior a préstamos del Banco de Desarrollo de China basado en innovaciones comerciales independientes, y lo puso en operación de prueba en todo el banco.
No hay duda de que, en niveles y condiciones técnicas más altos, se han completado las especificaciones del sistema empresarial de post-evaluación y finalmente se ha cumplido el requisito de "hacer que la gestión y supervisión de los préstamos del proyecto formen un circuito cerrado", mejorando así integralmente. los métodos de inspección de los efectos de la ejecución del préstamo y el mecanismo de supervisión y evaluación, dando un paso importante hacia una evaluación post-préstamo en red, sistemática y estandarizada. Se entiende que actualmente, de acuerdo con el plan de evaluación posterior al préstamo de proyectos de nuestro banco de 2003, las 30 sucursales de nuestro banco y los nueve departamentos comerciales de la oficina central han completado respectivamente el trabajo de evaluación posterior al préstamo para 218 proyectos que finalizaron en 2000, y formaron resultados de la evaluación básica. Según los camaradas del BDC, sobre esta base, el banco organizará aún más a miembros internos y externos de post-evaluación para evaluar y calificar de forma independiente el éxito de los préstamos para proyectos antes mencionados, formando una "revisión" y una evaluación de supervisión periódicas de los efectos de la implementación del préstamo. .
De hecho, en los bancos de desarrollo, la reforma y mejora del sistema de auditoría están estrechamente ligadas a la innovación. Por ejemplo, para mejorar la eficacia de la supervisión externa, nuestro banco desarrolló un sistema de supervisión externa y alerta de riesgos, construyó una plataforma de supervisión externa para contabilidad, gestión de crédito y gestión de gastos financieros, y diseñó una gestión de riesgo operativo. indicadores. En 2002, el sistema fue muy elogiado como "líder nacional" por el Banco Popular de China y ganó el "Segundo Premio al Desarrollo de Ciencia y Tecnología Bancaria". A través del monitoreo externo mensual del negocio de capital de nuestro banco, el nivel actual de la posición de capital del BDC se ha controlado a un nivel razonable, lo que ha contribuido a mejorar la eficiencia del capital del BDC mediante auditorías trimestrales del negocio crediticio, especialmente los nuevos préstamos en todo el banco, y evaluaciones; ha desempeñado un papel positivo en la prevención de nuevos riesgos crediticios.
Algunas personas comparan el trabajo de auditoría con la "puerta general" para la supervisión del mecanismo de control interno del banco, porque no solo cumple la función de construcción del control interno en sí, sino que también sirve como inspección y supervisión. centro independiente de cada departamento comercial dentro de la institución bancaria. Es a través de la innovación del sistema de auditoría que el Banco de Desarrollo de China mejoró sus controles internos, previno eficazmente riesgos financieros y desempeñó un papel fundamental para asegurar y promover el desarrollo de una institución financiera con un desempeño de mercado de clase mundial.