¿Qué incluye el sistema de control interno?
El sistema de control interno incluye:
1. Entorno de control;
2. Evaluación de riesgos;
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4. Información y comunicación;
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El control interno se puede dividir en control contable y control de gestión según sus distintas finalidades de control. El control contable se refiere al control relacionado con la protección de la seguridad de los bienes y materiales, la autenticidad e integridad de la información contable y la legalidad de las actividades financieras. El control de gestión se refiere a garantizar la implementación de políticas y decisiones comerciales y promover la economía y la eficiencia; de las actividades empresariales. El control contable y el control de gestión no son mutuamente excluyentes ni incompatibles. Algunas medidas de control pueden utilizarse tanto para el control contable como para el control de gestión.
El sistema de control interno incluye:
1. Entorno de control
El entorno de control proporciona disciplina y estructura corporativa, da forma a la cultura corporativa y afecta la conciencia de control de empleados corporativos. Es la base para todos los demás componentes del control interno. Los factores del ambiente de control incluyen específicamente: el principio de integridad y valores éticos, la capacidad de evaluar a los empleados, la junta directiva y el comité de auditoría, la filosofía de gestión y el estilo operativo, la estructura organizacional, la asignación y autorización de responsabilidades y las políticas de recursos humanos. y prácticas.
2. Evaluación de riesgos
Cada empresa enfrenta diferentes riesgos de fuentes internas y externas, y estos riesgos deben evaluarse. Un requisito previo para evaluar el riesgo es establecer objetivos. La evaluación de riesgos es el análisis e identificación de los riesgos que pueden ocurrir en el logro de los objetivos establecidos. Incluyen específicamente: objetivos, riesgos, gestión tras cambios ambientales, etc.
3. Actividades de control
La gestión empresarial identifica los riesgos y luego emite las instrucciones necesarias en respuesta a dichos riesgos. Las actividades de control son políticas y procedimientos para garantizar que se implementen las instrucciones de la administración, como aprobación, autorización, verificación, ajuste, revisión del desempeño comercial, garantía de la seguridad de los activos y división del trabajo, etc. Las actividades de control se producirán en todos los niveles y funciones dentro de la empresa, que incluyen principalmente: análisis del desempeño empresarial por parte de los altos directivos, gestión directa del departamento, control del procesamiento de la información, control de entidades, comparación de indicadores de desempeño y división del trabajo.
4. Información y comunicación
En el curso de sus operaciones, las empresas necesitan identificarse, obtener alguna forma de información precisa y comunicarse para que los empleados puedan cumplir con sus responsabilidades. Los sistemas de información no solo procesan información generada dentro de la empresa, sino que también procesan información relacionada con asuntos externos, actividades y el medio ambiente. Todos los empleados de la empresa deben obtener claramente información de la alta dirección que asume responsabilidades de control y deben tener métodos para comunicar información importante a departamentos de nivel superior y comunicarse eficazmente con clientes externos, proveedores, autoridades gubernamentales y accionistas.
5. Seguimiento
Es necesario realizar un seguimiento del sistema de control interno. El monitoreo es el proceso de evaluar el diseño y operación de los controles por parte del personal apropiado de manera adecuada y oportuna. Las actividades de seguimiento consisten en un seguimiento continuo y una evaluación individual, que pueden garantizar que los controles internos de la empresa puedan seguir funcionando de forma eficaz. Esto incluye: actividades de monitoreo continuo, evaluaciones individuales e informes de defectos.
2. Puntos clave del sistema de control interno de la empresa
(1) Establecer y mejorar la división del trabajo y el sistema de responsabilidades para aclarar poderes e implementar responsabilidades.
(2) Los puestos incompatibles están estrictamente separados y evitados. Los principales puestos incompatibles incluyen cajero y gastos, registro de cuentas, custodia física y contabilidad relacionada, autorización comercial, autorización y contabilidad, operaciones comerciales y revisión, etc.
(3) Establecer un sistema de rotación de puestos.
(4) Mejorar los sistemas de comprobantes, libros de cuentas y estados de cuenta, y hacer cumplir estrictamente los procedimientos operativos contables y los sistemas de comprobantes.
(5) Adherirse al sistema de "un bolígrafo" para la aprobación financiera e implementar personal dedicado para asumir la responsabilidad.
(6) El departamento de contabilidad tiene un estricto sistema de revisión y aprobación.
(7) Establecer medidas para restringir el acceso a propiedades importantes e instruir al personal designado para conservarlas adecuadamente.
(8) Establecer un departamento de revisión o auditoría interna para realizar inspecciones y supervisión periódicas.
3. La función principal del sistema de control interno de la empresa
1. Garantizar la autenticidad y exactitud de la información contable
Un control interno sólido puede garantizar la autenticidad y exactitud de la información contable. El proceso de recopilación, clasificación, registro y resumen puede reflejar verdaderamente la situación real de las actividades de producción y operación de la empresa y detectar y corregir rápidamente diversos errores para garantizar la autenticidad y exactitud de la información contable.
2. Prevenir eficazmente los riesgos empresariales
En las actividades de producción y operación de las empresas, si las empresas quieren lograr el objetivo de supervivencia y desarrollo, deben prevenir y controlar eficazmente diversos riesgos. , como eslabón central de la gestión empresarial, el control interno es el medio más eficaz para prevenir riesgos empresariales. A través de la evaluación efectiva de los riesgos corporativos, fortalece continuamente el control de los eslabones débiles en las operaciones corporativas y corta de raíz diversos riesgos corporativos. Es el mejor método para la prevención de riesgos corporativos.
3. Mantener la seguridad y la integridad de las propiedades y los recursos.
Un control interno sólido y completo puede supervisar y restringir científica y eficazmente la adquisición, medición, aceptación y otros aspectos de las propiedades y los materiales. , asegurando así que la propiedad Se puede garantizar la seguridad y la integridad de los materiales, y se pueden corregir eficazmente diversas pérdidas y desperdicios.
4. Promover el funcionamiento eficaz de la empresa
Un control interno sólido y eficaz puede utilizar la planificación del sistema y los informes pertinentes de los departamentos de contabilidad, estadística, negocios y otros para integrar la producción y Los departamentos de marketing, finanzas y otros de la empresa y su trabajo están integrados, de modo que cada departamento pueda trabajar en estrecha colaboración y desempeñar plenamente el papel general para lograr con éxito los objetivos comerciales de la empresa. Al mismo tiempo, debido a una estricta supervisión y evaluación, el desempeño laboral puede reflejarse verdaderamente y, combinado con un sistema razonable de recompensas y castigos, se puede estimular el entusiasmo y el potencial laboral de los empleados, promoviendo así la mejora de la eficiencia operativa de toda la empresa. empresa.
Base jurídica:
"Reglamento sobre el control de las inspecciones económicas de las empresas"
El artículo 1 tiene por objeto regular la realización de las inspecciones económicas de las empresas por parte de los organismos administrativos. y reducir la Estas regulaciones están formuladas para asumir la responsabilidad de las empresas y mantener el orden económico de mercado socialista.
Artículo 2 El término "inspección económica", tal como se menciona en este reglamento, se refiere a la inspección realizada por organismos administrativos sobre el cumplimiento de las leyes y reglamentos por parte de las actividades productivas y comerciales de las empresas. Los órganos administrativos mencionados en el párrafo anterior incluyen los departamentos de economía y comercio, finanzas, auditoría, fijación de precios, impuestos, administración industrial y comercial, supervisión técnica y de calidad, gestión de divisas, estadística y otros.
Artículo 3 Salvo que las leyes y reglamentos lo establezcan explícitamente, ningún organismo administrativo podrá realizar inspecciones económicas de empresas sin autorización.
Artículo 4 Cuando los organismos administrativos realicen inspecciones económicas de empresas de conformidad con las leyes y reglamentos, deberán tomar disposiciones generales, centrarse en la eficiencia, garantizar la calidad y evitar la duplicación.
Artículo 5 Cuando los organismos administrativos realicen inspecciones económicas de empresas, deberán formular previamente un plan de inspección. El plan de inspección deberá incluir la base de la inspección, el tiempo de inspección, los objetos de inspección, los asuntos de inspección, etc. La agencia administrativa presentará el plan de inspección al departamento designado por el gobierno popular en el mismo nivel (en adelante denominado colectivamente el departamento designado) para su registro. El departamento designado llevará a cabo la coordinación necesaria sobre los planes de inspección de las agencias administrativas relevantes. Si pueden fusionarse, se fusionarán si es posible la implementación conjunta, las agencias administrativas relevantes se organizarán para implementar inspecciones conjuntas. Cuando un organismo administrativo que implemente un sistema de gestión vertical realice una inspección económica a una empresa, deberá presentar el plan de inspección al organismo de nivel superior para su registro. El organismo de nivel superior hará las coordinaciones necesarias con los planes de inspección de los organismos administrativos de nivel inferior, y si pueden fusionarse, se fusionarán.