Ejemplo de tesis de graduación de cajero
Resumen:
Con la aplicación y popularización de las computadoras en el campo contable, los sistemas de información contable se han desarrollado desde los tradicionales sistemas de información contable manuales hasta los electrónicos. Sistema informatizado de información contable. Por lo tanto, fortalecer el control interno de los sistemas de información contable y explorar constantemente medidas y métodos de control interno adecuados para un entorno informatizado se han convertido en los principales problemas que las empresas deben resolver.
Palabras clave: sistema de información contable; medidas de control; control interno
Resumen:
Con la aplicación y popularización de la informática en el campo contable, la información contable El sistema ha evolucionado desde un sistema de información contable manual tradicional hasta un sistema de información contable computarizado. Por lo tanto, fortalecer el control interno del sistema de información contable y explorar constantemente medidas y métodos de control interno adecuados para el entorno informatizado se han convertido en los primeros problemas que las empresas deben resolver en la actualidad.
Palabras clave: sistema de información contable; medidas de control; control interno
Teoría de hilos
Con el continuo desarrollo de la industria de la información electrónica, la informatización contable su aplicación. en la economía social está cada vez más extendido y la cuestión de cómo desarrollar la informatización contable en nuestro país ha atraído cada vez más atención. La informatización contable es la abreviatura de la aplicación de la tecnología electrónica y la tecnología de la información modernas a la práctica contable basada en computadoras electrónicas. Es el proceso de utilizar computadoras electrónicas para reemplazar el trabajo manual para realizar contabilidad, teneduría de libros, contabilidad, auditoría y cierta información contable (datos), estadísticas, análisis, juicios e incluso toma de decisiones que deben completarse manualmente. Su uso libera a los contadores del trabajo manual pesado, ahorra mucha mano de obra, recursos materiales y tiempo, y tiene las características de velocidad informática rápida, gran capacidad de almacenamiento, gran disfrute de los datos, rápida velocidad de recuperación y consulta, preparación sencilla de informes y análisis de datos. Precisión y otras características. La modernización de los métodos contables y la toma de decisiones de gestión financiera ha hecho que la recopilación, clasificación, transmisión y retroalimentación de la información contable sea más precisa y oportuna, y ha mejorado la capacidad de análisis y toma de decisiones contables.
1. Características de la contabilidad computarizada
(1) Características de los sistemas de información
El llamado sistema de información se refiere a todo, desde la recolección, almacenamiento y procesamiento a Transmisión y uso en su totalidad. Los sistemas de contabilidad computarizados se refieren a sistemas de información de gestión que recopilan, almacenan, procesan e informan datos contables y utilizan información contable. Los sistemas de información se pueden dividir en tres jerarquías diferentes, al servicio de diferentes administraciones. La estructura del sistema de procesamiento de datos contables (ADPS) sirve a la capa operativa; la estructura del sistema de información de gestión contable sirve a la gerencia media; la estructura del sistema de soporte de decisiones contables (ADS) sirve a la alta dirección; Al mismo tiempo, el sistema de información de gestión contable es un subsistema importante del sistema de información de gestión empresarial.
(2) Características del almacenamiento y gestión centralizada de datos
La "contabilidad informatizada" ha cambiado las desventajas causadas por el tradicional almacenamiento disperso de datos contables repetitivos, utilizando bases de datos avanzadas y tecnología de almacenamiento de datos. realiza el almacenamiento de datos clasificado y centralizado, lo que no solo garantiza la confiabilidad de los datos, sino que también cancela por completo varias cuentas contables detalladas y operaciones de conciliación, logrando el disfrute de los datos.
(3) Características de la interacción persona-computadora
La informatización contable puede entenderse como un sistema compuesto por personas, computadoras, datos y programas. Debido a que tiene tanto funciones contables como funciones de gestión y control, es inseparable de la interacción humana, especialmente las funciones de predicción y asistencia en la toma de decisiones, que deben completarse bajo el control de los gerentes. Por lo tanto, el sistema de contabilidad computarizado no debe ser un sistema de simulación "melón", sino un sistema de información de gestión "inteligente" con interacción persona-computadora.
"La informatización de la contabilidad" es el desarrollo de la contabilidad en la era de la información. Es una disciplina integral producida en la intersección de la contabilidad, la informática y la tecnología de la información, la gestión empresarial y la econometría. En cierto sentido, la "informatización de la contabilidad" es una nueva disciplina aplicada que utiliza tecnología y métodos modernos para transformar e integrar la contabilidad tradicional para adaptarse a los requisitos de la sociedad de la información.
2. Análisis de riesgos de los sistemas de control interno en un entorno informatizado
(A) Riesgos en el desarrollo y diseño de software
En el software financiero de propósito general existente, Debido a que los desarrolladores de software de información financiera no consideran los problemas de manera suficientemente integral, es difícil igualar algunas situaciones en el trabajo real durante el desarrollo del software financiero. El software desarrollado tiene pequeñas lagunas, lo que brinda a los delincuentes la oportunidad de aprovecharlas. Es esta brecha la que permite a los delincuentes utilizar medios de alta tecnología, como tecnología e inteligencia, para llevar a cabo actividades delictivas.
(2) Riesgos humanos
Aunque las empresas han sustituido la contabilidad manual obsoleta y engorrosa por métodos de gestión modernos y han reducido el trabajo repetitivo del personal contable, los directivos de las empresas no han logrado cambiar los conceptos de forma oportunamente, y una gestión estricta y científica a menudo se convierte en una mera formalidad. Los delincuentes se aprovechan de las debilidades del sistema de prevención interno, no dudan en infringir la ley, utilizar sus identidades legales, abusar o robar contraseñas operativas para realizar operaciones no autorizadas, logrando así el propósito de malversar propiedad corporativa. Por ejemplo, la contraseña es demasiado simple, el supervisor informático no está autorizado estrictamente de acuerdo con los requisitos y los datos originales y comprobantes contables en el sistema financiero no se modifican de acuerdo con la normativa.
(C) Riesgos de seguridad informática
Aunque las empresas utilizan herramientas de gestión modernas para reemplazar la contabilidad manual obsoleta y engorrosa, reduce
A pesar de los repetidos cambios de personal para realizar el trabajo , pero los directivos de las empresas no logran cambiar sus ideas a tiempo, y la gestión estricta y científica a menudo se convierte en una mera formalidad. Los delincuentes se aprovechan de las debilidades del sistema de prevención interno, no dudan en infringir la ley, utilizar sus identidades legales, abusar o robar contraseñas operativas para realizar operaciones no autorizadas, logrando así el propósito de malversar propiedad corporativa. Por ejemplo, la contraseña es demasiado simple, el supervisor informático no está autorizado estrictamente de acuerdo con los requisitos y los datos originales y comprobantes contables en el sistema financiero no se modifican de acuerdo con la normativa.
En tercer lugar, el impacto de la informatización de la contabilidad en el sistema de control interno de las empresas
El control interno es el propósito de las empresas en el trabajo contable para mantener la confiabilidad de los datos contables y la efectividad de los negocios. operaciones y Un término general para diversas reglas y regulaciones, medidas organizativas, métodos de gestión, procedimientos de procesamiento comercial y otras medidas de control formuladas para la integridad de la propiedad. La informatización de la contabilidad ha cambiado en gran medida la organización del sistema contable tradicional, la forma contable y el sistema de control interno, especialmente el sistema de control interno de las empresas. Se manifiesta principalmente en los siguientes aspectos:
(1) El método de control cambia del control de un solo sistema al control de programas y al control del sistema.
En el sistema de contabilidad manual, el modo de control interno es principalmente el sistema de contención interna del personal. Después de la informatización de la contabilidad, el procesamiento centralizado de los temas contables ha eliminado naturalmente las medidas tradicionales de control interno del departamento de contabilidad, como la preparación de cuadros resumen de cuentas y cuadros resumen de comprobantes, la verificación de balances de comprobación y la verificación de cuentas generales. Libros mayores y libros auxiliares. En lugar de medidas de control interno por computadora, como la verificación del saldo deudor del comprobante y la verificación del saldo del saldo. Con el desarrollo de la tecnología de las telecomunicaciones, se ha hecho posible procesar información contable en línea en tiempo real, y los asuntos comerciales pueden procesarse instantáneamente en terminales alejadas de la empresa. Por ejemplo, los asuntos comerciales que en el pasado deberían haber sido manejados por contadores ahora pueden ser completados por otro personal comercial a la vez en la terminal. En el pasado, se suponía que esto estaba a cargo de varios departamentos.
Los asuntos comerciales que se completan según pasos predeterminados se pueden concentrar en un departamento o incluso en una sola persona.
Después de la informatización de la contabilidad, el sistema de control interno de una empresa lo implementan personas a través de software de contabilidad y se completa con una combinación de personal y computadoras.
(2) El objeto controlado cambia.
El objeto de control ha cambiado, del control humano al control humano y de máquina. En un sistema de contabilidad manual, los objetos de control interno son principalmente objetos contables, condiciones de trabajo, métodos y procedimientos de procesamiento de información. La actividad económica de una empresa se registra en papel, que se divide en comprobantes originales y comprobantes contables según diferentes procesos de procesamiento de datos contables. Una vez informatizada la contabilidad, los comprobantes contables se almacenan en soportes magnéticos en forma de archivos y registros, realizando una contabilidad sin papel y sin dejar rastro de datos modificados. Con la implementación del comercio electrónico, transacciones en línea, transacciones sin papel, etc. Cuando ocurre cada transacción, el personal comercial ingresa directamente la información relevante sobre la transacción en la computadora y la computadora la registra automáticamente. Los distintos comprobantes y documentos utilizados originalmente para cada transacción han sido cancelados parcialmente y una parte considerable de las inspecciones y auditorías necesarias en el proceso contable han sido completadas automáticamente por computadoras.
(3) Es más difícil controlar el fraude y la delincuencia.
En los sistemas de contabilidad manual, se producirán errores involuntarios debido a descuidos, fatiga o demasiados enlaces de procesamiento por parte del personal contable. Después del sistema de informatización de la contabilidad, sólo los datos de entrada correctos, los programas informáticos correctos y el funcionamiento normal del equipo pueden garantizar la exactitud de la información financiera. Si se produce un error en cualquiera de las partes anteriores, el resultado del procesamiento será incorrecto. En realidad, debido a que los datos almacenados en medios magnéticos informáticos se manipulan fácilmente, a veces sin dejar rastros, y los datos están altamente concentrados, es posible que personal no autorizado explore todos los archivos de datos a través de computadoras y redes, copie, falsifique y destruya datos empresariales. . datos importantes.
Por lo tanto, los delitos informáticos son altamente ocultos y dañinos, y es más difícil detectar fraudes y delitos informáticos en los sistemas de contabilidad computarizados que en los sistemas de contabilidad manuales.
Debido a cambios en los métodos y objetos de control, el sistema de control interno original de la empresa ya no puede cumplir con los requisitos del sistema de contabilidad computarizado y existe una necesidad urgente de mejorar aún más el sistema de control interno. de la empresa. El control interno del sistema contable computarizado es un control integral con un gran alcance y procedimientos de control complejos. La idea básica de mejorar el control interno de la contabilidad computarizada es cumplir con los principios de gestión de seguridad de división clara del trabajo, independencia mutua, moderación mutua y restricción mutua, y establecer un mecanismo de control que combine operaciones manuales y mecánicas. para asegurar que cada proceso de contabilidad computarizada esté bajo estricto control.
IV.Principales problemas de la contabilidad informatizada
Poca compatibilidad
Dado que cada sistema se desarrolla de forma independiente y utiliza diferentes plataformas operativas y software de soporte, las estructuras de datos son diferentes. Y los estilos de programación también son diferentes. Las empresas de software guardan secretos técnicos, no se comunican entre sí y, naturalmente, no existe una interfaz de datos unificada, por lo que es difícil compartir datos en diferentes sistemas.
(B) Pobre cohesión dentro del sistema
Actualmente, muchos software de contabilidad se centran en el desarrollo del procesamiento contable y la gestión de informes, aunque rara vez involucran otras funciones como la contabilidad de costos y la previsión de mercado. . Por lo tanto, cuando se trata de este tipo de problema, primero debe exportar los datos relevantes de la gestión contable y luego volver a ingresarlos después de la contabilidad manual. En otras palabras, de un sistema de procesamiento (módulo) a otro sistema de procesamiento (módulo). , el formato de datos no se puede convertir automáticamente. Utilice los datos subyacentes directamente. Esto no sólo aumenta la carga de trabajo, sino que también aumenta la probabilidad de errores debido a factores humanos como la contabilidad manual y el ingreso manual, lo que hace que el software de contabilidad no pueda ejercer plenamente su eficacia de gestión y sus funciones de previsión. En este sentido, sólo se le puede llamar "libro mayor dinámico".
(C) Mala confidencialidad y seguridad de los datos
Muchas veces, los datos financieros son el secreto absoluto de la empresa, lo que está relacionado en gran medida con el desarrollo y la base de la empresa. Sin embargo, casi todos los sistemas de software están trabajando arduamente para mejorar las funciones contables y adaptarse a los sistemas financieros, pero pocos están estudiando seriamente la confidencialidad de los datos. El llamado cifrado no es más que cifrar el propio software para evitar la piratería. Además, agregar algunos métodos de detección, como contraseñas de usuario, monitoreo de voz, reconocimiento de huellas dactilares, configuraciones de permisos del usuario al ingresar al sistema, etc., no puede realmente desempeñar un papel en la confidencialidad de los datos. En términos de seguridad, es aún más insatisfactorio. Una vez que el sistema se paraliza, es atacado por un virus o se apaga repentinamente, es difícil restaurar fácilmente los datos originales.
(4) La practicidad no es fuerte
Hasta cierto punto, porque el software de contabilidad solo realiza la función contable y no realiza las funciones de gestión y previsión esperadas, por lo que su aparición solo reduce la carga de trabajo de la contabilidad, o reduce la contabilidad, y no produce beneficios económicos y de gestión reales. Por lo tanto, se sospecha más o menos que su popularidad "sigue la tendencia"
(5) Conflictos entre desarrolladores y usuarios
El software inicial fue desarrollado exclusivamente por programadores. Aunque puede satisfacer las necesidades de procesamiento de datos de los usuarios, no logra localizar con precisión la naturaleza del trabajo financiero y el nivel de uso del usuario, lo que dificulta el uso de este software. Ahora los programadores y los profesionales contables trabajan juntos para desarrollar, pero solo se centran en la interfaz de usuario, la plataforma del sistema y el procesamiento de informes, que no pueden satisfacer las necesidades reales de los usuarios.
En nuestro país, las computadoras se han popularizado desde hace menos de diez años, y solo se han popularizado desde hace tres a cinco años, es decir, aún no han alcanzado el nivel de popularización. Naturalmente, la gente lo entiende de otra manera. Incluso si el fabricante proporciona capacitación sistemática al instalar software de contabilidad, para los contables que quizás nunca hayan estado expuestos a computadoras, no es tan fácil de usar como un ábaco y un bolígrafo, y requiere extrema precaución. Si comete un error, su trabajo a largo plazo puede verse desechado.
V. Medidas y métodos de control interno del sistema informático de información contable
(1) De la forma de control.
1. Control del sistema
El control del sistema, es decir, un sistema de control interno completo y eficaz, es la garantía básica del control interno informatizado. Como dice el refrán: "Sin reglas no hay círculos". Todo tiene sus propias reglas operativas inherentes. La contabilidad computarizada en lugar de las operaciones manuales tiene sus propias reglas operativas únicas, que requieren un conjunto completo de sistemas para restringirlas.
2. Control organizacional
Con el rápido desarrollo de la informatización contable, las instituciones contables también deben hacer los ajustes correspondientes, como el sistema de responsabilidad de puestos de personal: los puestos de personal incluyen puestos contables básicos y computarizados. puestos, entre los cuales los puestos contables básicos se dividen en supervisores contables, cajeros, contadores, auditores y archiveros. Los puestos de contabilidad computarizada son operador, mantenedor de computadora y supervisor de computadora. Los dos trabajos anteriores no se pueden realizar al mismo tiempo y está claro que los desarrolladores de software y el personal de mantenimiento no pueden desempeñarse como operadores al mismo tiempo. Establecer un sistema de responsabilidad laboral para el personal de cada puesto, con una división razonable del trabajo y responsabilidades claras. Todas las posiciones tienen cierta autorización y control de contraseña para evitar operaciones ilegales y no autorizadas. De esta manera, el personal de cada puesto se restringe y restringe entre sí para prevenir actividades ilegales y detectar errores de manera oportuna.
3. Diseño del programa y control de operación
La investigación y el desarrollo del software deben estar estandarizados. El software desarrollado debe someterse a una investigación, análisis y diseño científico y sistemático exhaustivo y profundo. y deberá cumplir con las normas emitidas por el Ministerio de Hacienda Requisitos para las especificaciones funcionales básicas del software contable. El software desarrollado debe ser revisado y tasado por el departamento superior antes de su puesta en funcionamiento, y los documentos pertinentes del software deben estar completos. Las operaciones contables computarizadas deben seguir estrictamente los procedimientos contables comerciales y de procesamiento, y se deben establecer procedimientos de control en el software de contabilidad para evitar operaciones repetidas, operaciones fallidas y operaciones incorrectas.
4. Entrada, salida de datos y control de seguridad
El sistema de contabilidad computarizado consiste principalmente en clasificación de datos, entrada de datos, procesamiento de datos, comunicación de datos, almacenamiento de datos y salida de datos. En estos enlaces, analice la posibilidad de que ocurran riesgos, si las medidas de control interno correspondientes están integradas en la implementación de diversas funciones durante el proceso de diseño del sistema, si las medidas de control interno integradas están funcionando y si hay algunos riesgos potenciales previsibles en el sistema. Qué medidas preventivas se han tomado, si hay margen para hacer frente a riesgos imprevistos, etc. Esto asegura la exactitud y vigencia de los datos en cada enlace, así como la seguridad e integridad de todo el proceso de informatización contable. En el trabajo contable computarizado, los datos originales de la computadora se verifican y confirman manualmente antes de ingresarlos en la computadora, por lo que la precisión del procesamiento automático de datos depende completamente de la precisión de la entrada de datos original. La información contable es un secreto absoluto de la empresa. Una vez filtrada, provocará pérdidas indebidas a la empresa. La replicabilidad de los medios magnéticos hace que la información contable sea fácil de filtrar y difícil de detectar. Por lo tanto, la salida del sistema computarizado de contabilidad, ya sean documentos magnéticos o materiales impresos, debe gestionarse estrictamente inmediatamente después de la salida para evitar robos y manipulaciones. La posible seguridad del propio medio de almacenamiento de datos y la intrusión deliberada de virus informáticos son dos peligros ocultos importantes que ponen en peligro la seguridad de los datos.
5. Control contable
Es necesario mejorar el sistema interno de inspección regular de la empresa, verificar periódicamente los datos contables, principalmente verificar si el procesamiento contable computarizado es correcto y si cumple. con normas contables y firmas de gastos de auditoría ¿Es consistente con la unidad?
Requisitos del sistema de control interno, si los anexos de los certificados están completos, etc. Verifique la coherencia de los datos informáticos internos y los materiales escritos, como comparar la nómina resultante con la lista de empleados para evitar errores en el pago de salarios.
(2) Contenidos del control interno desde el sistema informático.
1. Fortalecer la construcción del sistema y mejorar el conocimiento del mismo.
La construcción pura de un sistema sin una implementación efectiva significa que no existe ningún sistema. Por un lado, mientras fortalecemos la construcción del sistema, debemos mejorar aún más el conocimiento del sistema por parte del personal financiero y garantizar la ejecución.
Por supuesto, establecer un sistema de contabilidad computarizado completo es la tarea principal para el funcionamiento normal de la contabilidad computarizada, incluido el establecimiento de requisitos básicos para las operaciones contables computarizadas, respaldo de datos contables computarizados y sistemas y redes de administración de disquetes. Mantenimiento y sistemas de prevención de virus informáticos, sistemas informáticos de gestión de ficheros informáticos, etc. Fortalecer el liderazgo, la organización y la planificación, y fortalecer la educación sobre el conocimiento del sistema por parte del personal financiero no son sólo requisitos para el desarrollo de la informatización de la contabilidad corporativa, sino también la garantía para el funcionamiento seguro y eficaz de la informatización de la contabilidad corporativa.
2. Fortalecer los registros de operación del programa
La unidad debe establecer un sistema de registro de operación diario para registrar el tiempo de operación, los nombres de los operadores, el contenido de la operación, etc. Además, las modificaciones del software son inevitables y las modificaciones del software de contabilidad deben planificarse cuidadosamente y registrarse estrictamente. Se deben establecer los controles necesarios en cada paso del proceso de modificación y se deben escribir los motivos y la naturaleza de la modificación.
Los informes formales solo se pueden modificar después de su aprobación, y todos los registros relacionados con las modificaciones del software deben imprimirse y archivarse.
3. Fortalecer el control funcional del personal contable.
Dado que las funciones de la contabilidad computarizada están relativamente concentradas, es necesario formular controles de gestión organizacional correspondientes, aclarar la división de responsabilidades, fortalecer el control organizacional, separar responsabilidades incompatibles dentro del sistema y dividir estrictamente el sistema con correspondientes normas de gestión Personal diverso dentro. Al establecer un mecanismo de revisión, supervisión y restricción mutuas, garantizamos la autenticidad y confiabilidad de la información contable y reducimos la posibilidad de errores y fraude. La división de responsabilidades tiene como objetivo separar las responsabilidades de los departamentos que utilizan la informatización contable y los departamentos comerciales (los departamentos comerciales se refieren a los departamentos o personal que generan datos originales) y retener funciones incompatibles (como autorización comercial, ejecución, almacenamiento y registro) como tanto como sea posible.
El segundo es la segregación de funciones dentro de los puestos informáticos del departamento de finanzas. Compensar las deficiencias de una centralización funcional incompatible mediante la división interna de responsabilidades. Por ejemplo, en un sistema de información contable manual, la configuración del trabajo son generalmente tareas contables básicas, como supervisor de contabilidad, cajero, auditor, contador, etc. Los administradores de información contable son responsables de la contabilidad de costos diarios, los administradores de activos son responsables de la ingeniería y la administración de activos fijos, los administradores de fondos son responsables de la recaudación de fondos y los administradores de presupuestos son responsables de varios presupuestos de fondos, presupuestos de costos, presupuestos de proyectos y cuentas finales, etc. , el supervisor contable es responsable del control de cumplimiento y legalidad de los diversos negocios económicos, el cajero es responsable de la liquidación de fondos y las posiciones incompatibles se separan según el sistema contable. Después de la implementación de la informatización, la división funcional del trabajo se llevará a cabo de acuerdo con las disposiciones pertinentes del sistema de contabilidad, y un supervisor informático o administrador del sistema establecerá la autoridad funcional correspondiente, la autoridad de establecimiento de cuentas, la autoridad de tiempo de operación, etc. Las posiciones de la computadora anteriores están separadas según el principio de posiciones incompatibles. Los auditores responsables de establecer la autoridad funcional no tendrán la autoridad para producir certificados, ni actuarán como cajeros, y serán responsables de la autenticidad, legalidad e integridad del negocio. El empleado de certificación tiene autoridad para revisar y el cajero no puede realizar otras tareas excepto la gestión de activos fijos. Los supervisores informáticos y los administradores de sistemas son responsables de la supervisión diaria, la operación segura del sistema, la seguridad de los datos y la coordinación de las relaciones con el personal. Los archiveros contables son responsables de conservar los discos de datos, los discos del sistema y diversos materiales en papel, pero los discos del sistema y los discos de datos deben conservarse por separado.
4. Fortalecer la capacitación informática del personal contable.
En la etapa de desarrollo del sistema de información contable computarizado, el personal relevante que utiliza el sistema debe recibir capacitación para mejorar su conocimiento y comprensión del sistema para reducir la posibilidad de errores después de ejecutar el sistema. La subcontratación de software empresarial debería requerir que la empresa de desarrollo de software proporcione tiempo y oportunidades de capacitación adecuados. La capacitación del personal relevante antes de que el sistema se ponga en operación no es solo capacitación en la operación del sistema, sino que también incluye permitir que este personal comprenda el nuevo sistema de control interno después de que el sistema se ponga en operación, el nuevo proceso de flujo de comprobantes después de que se implemente el sistema de información contable. puesta en funcionamiento, y la posterior utilización y análisis de la información contable prospectiva.
5. Fortalecer el control del proceso de operación del programa.
Para garantizar la calidad del procesamiento de la información y reducir la probabilidad de errores y accidentes, se deben formular códigos informáticos y procedimientos operativos correspondientes para estandarizar las operaciones del programa. El "Código de conducta informática" es principalmente una norma general para el trabajo en las salas de informática. Los procedimientos operativos proponen pasos operativos y requisitos específicos para el procesamiento informático de las actividades contables, incluidas diversas instrucciones operativas, instrucciones para el uso de diversos equipos y manejo de situaciones anormales. Para diarios y transacciones cerradas, el proceso de operación no se puede modificar ni revertir. En caso de que se deban realizar modificaciones, se deberán realizar correcciones mediante la preparación de comprobantes contables para compensación o registro complementario para garantizar la integridad y autenticidad de los datos contables.
6. Fortalecer la gestión y el control de la seguridad.
El control de seguridad de los sistemas computarizados de información contable se refiere a cómo adoptar métodos y medidas de control interno efectivos para garantizar la seguridad del sistema y de los datos y el funcionamiento confiable del sistema. El control de seguridad del sistema incluye control de contactos, control de respaldo y control de seguridad ambiental. En concreto, incluyen:
Establecer estrictamente los permisos de funcionamiento correspondientes según los puestos del personal contable y separar estrictamente los puestos incompatibles.
Configuración de contraseñas para supervisores de computadoras, operadores, mantenedores de sistemas, desarrolladores de programas, etc. Existen regulaciones estrictas y está prohibido establecer contraseñas simples para evitar que personas no autorizadas las roben.
Establezca un sistema de copia de seguridad de datos diario y utilice dos o más métodos para realizar copias de seguridad de los datos periódicamente, incluidos: copia de seguridad dual de servidores y estaciones de trabajo, copia de seguridad general de los datos y copia de seguridad de submódulos.
Mantenga periódicamente el sistema de información financiera, tome las medidas adecuadas de defensa contra "virus", verifique y elimine periódicamente los "virus" y evite la invasión de "virus".
Prohibir que las estaciones de trabajo financieras se conecten a Internet, eliminar posibles vías para que "virus" invadan el sistema y gestionar estrictamente la entrada de datos. Al ingresar datos, el personal relevante debe verificar que no haya "virus" antes de ingresarlos.
Cuando cambian los operadores en todos los niveles, además de entregar personal de contabilidad según sea necesario, también se debe realizar una copia de seguridad de los archivos de datos de nombre de usuario y contraseña para evitar el robo de nombres de usuario y contraseñas.
7. Control de gestión de archivos
El control de gestión de archivos del microordenador puede garantizar eficazmente la recuperabilidad de los datos. Cuando el sistema informático sufre daños, los datos financieros se pueden restaurar a tiempo, los datos contables no se perderán y se puede garantizar el progreso normal del trabajo contable. Las medidas de control específicas incluyen:
Establecer un sistema de gestión de archivos informáticos y los datos de inicialización, como nombres de registro, sistemas temáticos, fuentes de datos de informes, relaciones operativas, relaciones de verificación, etc., deben guardarse como archivos.
Todos los libros de cuentas mensuales, hojas de resumen de cuentas, listas de cuentas de compensación y páginas de cuentas auxiliares deben clasificarse y archivarse oportunamente.
Todas las copias de seguridad en CD y disquetes deben etiquetarse cuidadosamente, conservarse adecuadamente y conservarse como archivos.
Haga un buen trabajo en trabajos antimagnéticos, ignífugos, a prueba de humedad y polvo para archivos contables computarizados. Los archivos contables importantes deben mantenerse por duplicado y almacenarse en dos lugares diferentes. Al mismo tiempo, los archivos contables almacenados en medios magnéticos deben verificarse y copiarse periódicamente para evitar la pérdida de archivos contables debido a daños en los medios magnéticos.
8. Fortalecer la auditoría interna.
La auditoría interna es una parte importante del sistema de control interno y un medio para implementar la supervisión contable interna bajo contabilidad computarizada. En el entorno de la informatización de la contabilidad, debido a los cambios en la forma de los objetos auditados, se han planteado requisitos más altos y estrictos para la auditoría interna.
En primer lugar, es necesario incrementar la formación de alto nivel de los auditores, como sistemas de redes, sistemas de información informatizados, etc.
Formación para que los auditores puedan cubrir las necesidades de las auditorías de información contable. En segundo lugar, debido a la capacidad limitada de los auditores y su incapacidad para comprender plenamente muchas áreas, se requiere la asistencia de expertos externos en la auditoría. Por ejemplo, análisis de la posibilidad de participar en la etapa de desarrollo de software, revisión de confiabilidad de las actualizaciones de operación del software, si el procesamiento diario cumple con los requisitos de control interno, etc. Finalmente, sin una ejecución limitada, es inútil para nosotros formular un sistema de control completo. A juzgar por la situación interna actual, los sistemas de control interno a menudo fallan debido a una ejecución insuficiente. Es necesario fortalecer la construcción de la ejecución al formular el sistema.
Conclusión
Con el rápido desarrollo de la tecnología electrónica y la tecnología de redes, la popularidad de la informatización contable está aumentando y seguirán surgiendo nuevos problemas y temas en el control contable interno. La investigación en profundidad sobre los riesgos contables no sólo mejorará y desarrollará nuevas teorías y métodos contables formados bajo la informatización de la contabilidad, sino que también ajustará y mejorará continuamente el sistema de control interno en el entorno de la informatización de la contabilidad, garantizando así verdaderamente la exactitud de información contable. Es verdadera, completa y confiable, proporciona información efectiva para que las empresas tomen decisiones correctas y crea buenos beneficios contables para las empresas.
Materiales de referencia:
[1] Investigación de Zhang Yingming sobre el control interno del sistema de información contable en un entorno de TI [J] China Accounting Computerization, 2002
[2 ] Wang Jingxin, Guo Xinping. Aplicación de las computadoras en contabilidad [M]. Beijing: Economic Management Press, 1998.
[3] Especificaciones del trabajo de informatización contable [M] Ministerio de Finanzas, Prensa de Ciencias Económicas, 1996
[4] Shang·Prevención y control del fraude en el sistema de contabilidad computarizado[J] Friends of Accounting, 2001