Sobre las condiciones nacionales de China
1. Implementación y problemática existente de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
(1) Formulación y aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se estableció por primera vez en octubre de 1980. Fue promulgado y promulgado en septiembre de 2016 y se aplica principalmente a extranjeros y a un número muy pequeño de ciudadanos chinos. En ese momento, debido a que los ingresos de las masas eran generalmente bajos, la gran mayoría de la gente todavía estaba lejos del umbral. Sería un gran honor si pudieran alcanzar el umbral "en línea". 365438 de junio 31 de octubre de 1993 Con el desarrollo continuo de la economía nacional, el estado revisó y promulgó la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, que se implementó en junio de 1994. El punto de partida se fija en 800 yuanes por mes y se aplican nueve tipos impositivos. a sueldos y salarios (ver Cuadro 1) El objetivo principal de los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales y de los ingresos provenientes de operaciones de contratación y arrendamiento es controlar a los grupos minoritarios de altos ingresos con ingresos superiores a 800 yuanes/mes. En este momento, los ingresos de la gente son generalmente de unos 200 yuanes al mes, y a la mayoría de las personas les llevará muchos años llegar a los 800 yuanes al mes. Por tanto, la promulgación de esta ley es razonable, la respuesta social es bastante estable y su implementación es bastante fluida. No es necesario ajustar el umbral con frecuencia.
(2) Segundo ajuste del umbral del IRPF y problemas existentes
Con el paso del tiempo y el desarrollo sostenido y rápido de la economía nacional, por un lado, la la gran mayoría de las personas El ingreso mensual ha superado el punto de partida original de más de 800 yuanes al mes. Por otro lado, el rápido desarrollo de la economía privada, con el surgimiento de algunos grupos de ingresos extremadamente altos, ha ampliado la brecha de ingresos; Y, al mismo tiempo, se han ido formando gradualmente trabajadores de cuello blanco de ingresos medios. El método original se lanzó en octubre de 1993 y no ha cambiado durante más de diez años. Obviamente, no puede seguir el ritmo del rápido crecimiento del ingreso per cápita y la creciente brecha de ingresos. A las masas les parece un "impuesto electoral" y el Estado ha perdido el papel que le corresponde en el objetivo principal de la regulación. Los conflictos que siguieron provocaron quejas generalizadas de las masas y feroces reacciones sociales. El 29 de junio de 2007, el Estado emitió la Orden Presidencial de la República Popular China No. 66, la "Decisión del Comité Permanente de la APN sobre la modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China", que entró en vigor el la fecha de promulgación. Sin embargo, debido a los ingresos fiscales nacionales y otras razones, el punto de partida sólo se ajusta a 1.600 yuanes/mes, y otras regulaciones permanecen sin cambios. A primera vista, el rango se ha duplicado, por lo que el número de personas dentro del umbral ha disminuido ligeramente. Sin embargo, según el ingreso per cápita de los empleados en la provincia de Zhejiang en 2007, alcanzó los 22.068 yuanes (1.839 yuanes/mes). Este método de ajuste es una gota en el cubo. Por lo tanto, el 18 de febrero de 2008, se revisó por segunda vez la "Decisión del Consejo de Estado sobre la modificación del Reglamento de aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" y el umbral se ajustó a 2.000 yuanes/mes. , que se implementó en marzo de 2008.
Otras regulaciones no han cambiado mucho, y el objetivo de proteger la inclinación del ingreso y la equidad de los grupos de ingresos bajos y medios no ha cambiado mucho, excepto para una parte considerable de los ingresos altos y los nuevos ricos. La gente no obtuvo muchos beneficios de estos dos ajustes y se han mantenido los beneficios de recaudar el impuesto sobre la renta personal como parte del crecimiento constante de los ingresos fiscales. En países extranjeros como Singapur y Macao en China, cuando los ingresos fiscales aumentan hasta cierto nivel, se utilizan sobres rojos en efectivo para retribuir a la gente. Al igual que Dongguan en China, parte de los ingresos fiscales también se devuelve a algunos. ciudadanos que viven en dificultades (según 2008 (Escrito por Duff en "21st Century Business Herald" el 26 de junio de 2018), con el fin de aliviar la presión sobre los medios de vida de las personas causada por el aumento de los precios. Aunque solo beneficia a unas pocas personas, después de todo tiene un buen efecto.
En segundo lugar, la propuesta de volver a ajustar el IRPF
Especialmente en los últimos años, la inflación internacional ha ido tomando forma paulatinamente y se está acelerando, especialmente en el Sudeste Asiático, como Vietnam y otros países. . Con el rápido aumento de los precios del petróleo crudo, el carbón, las materias primas de mineral de hierro y el arroz para el sustento de la gente, la inflación está en pleno apogeo. La economía nacional de algunos países está en problemas y el nivel de vida de la gente está disminuyendo. en los Estados Unidos está lejos de terminar. La inflación interna de China también está tomando forma gradualmente y los precios de los productos de subsistencia de algunas personas están muy distorsionados. Con el fuerte aumento de los precios de las materias primas, es urgente aumentar los precios del agua y la electricidad. Para garantizar la mejora gradual del nivel de vida de la gente y cultivar y expandir la clase media, el gobierno debe ajustar el impuesto sobre la renta personal como un medio importante de retribuir al pueblo. Por tanto, en el entorno económico actual, el impuesto sobre la renta de las personas físicas debería volver a ajustarse lo antes posible.
(1) Ajustar el umbral del impuesto sobre la renta personal para aumentar los ingresos reales personales.
El segundo ajuste no supuso una reducción de los ingresos fiscales nacionales debido al ajuste del umbral del IRPF. Por el contrario, el impuesto sobre la renta personal sigue aumentando año tras año y el ritmo de aumento es considerable. De acuerdo con el sostenido y rápido desarrollo de la economía nacional en los últimos años, las necesidades de ingresos personales y consumo del hogar, cuidado de la familia y asistencia a las personas mayores. Además, aunque actualmente no existe un estándar unificado para la clase media en nuestro país, la mayoría de la gente cree que el ingreso anual de la clase media debe estar entre 50.000 y 12.000 yuanes/año, por lo que es más apropiado ajustar el impuesto sobre la renta personal. umbral a 6.000 yuanes/mes, de modo que los residentes con ingresos medios inferiores no tengan que preocuparse por la comida y la ropa, y sus familias tengan algunos ahorros. Puede afrontar con tranquilidad los grandes gastos de las familias de los residentes, como el cuidado de personas mayores, la atención médica, la educación, la vivienda, etc., así como las actividades de entretenimiento como el turismo. Al mismo tiempo, puede tener en cuenta los ingresos personales. El umbral impositivo puede ser "de una vez por todas" dentro de un determinado período de tiempo, a diferencia de los dos ajustes anteriores.
(2) Ampliar el alcance de las tasas impositivas y utilizar el modelo "oliva" para cultivar los ingresos de las masas.
El modelo "en forma de oliva" se refiere a un país donde la clase media constituye la mayoría, es decir, la parte media de la oliva, y los hogares de altos ingresos, nuevos ricos y pobres representan una pequeña parte, cuanto menos mejor, es decir, la parte media de la aceituna en ambos extremos. Actualmente, el país aboga por la construcción de una sociedad armoniosa. La base de una sociedad armoniosa es que la gente viva y trabaje en paz y satisfacción y que el país sea fuerte. La base de la prosperidad nacional es minimizar la pobreza, eliminarla y cultivar vigorosamente la clase media, es decir, los ingresos de las amplias masas deben crear un patrón "en forma de aceituna". Para construir una sociedad armoniosa, el país necesita cultivar un modelo de ingresos "en forma de aceituna" para las masas, lo que significa cultivar y fortalecer a la clase media para que esta clase se convierta en la corriente principal de la sociedad y la fuerza principal del grupo de consumidores nacional. y también proporciona una buena base para la estabilidad social. Aunque el impuesto sobre la renta personal se ha ajustado dos veces, la serie de tipos impositivos actuales no es diferente de la serie de tipos impositivos de hace más de diez años. Por ejemplo, según el ingreso per cápita de los empleados en la provincia de Zhejiang en 2007, era casi 10 veces diferente del de 1994. Obviamente, está fuera de contacto con la situación real actual y no cumple con los requisitos para cultivar los ingresos de las masas a través del modelo "en forma de oliva". Por lo tanto, se deben hacer ajustes basados en el desarrollo económico nacional actual y la situación de ingresos de las personas para dar la bienvenida a la llegada de una sociedad "en forma de aceituna", y luego si se deben realizar ajustes en función de la situación tres años después. Según el modelo "olivo" de cultivo de ingresos masivos, en el Cuadro 3 se muestran ajustes razonables (los ajustes de las tasas impositivas de cinco niveles para los ingresos provenientes de la producción y operación de hogares industriales y comerciales individuales y los ingresos provenientes de operaciones de contratación y arrendamiento de empresas e instituciones no se explicará).
(3) Establecer un sistema de devolución de impuestos personales para incentivar el consumo nacional.
El sistema de devolución del IRPF implica que cuando los ciudadanos soliciten declaraciones y liquidaciones del IRPF en un plazo determinado al final del año, deberán tramitar los correspondientes trámites de devolución con comprobantes válidos (facturas, etc.). .).
) como coches, electrodomésticos, etc. adquiridos durante el año. El propósito de esto es fomentar el consumo nacional y promover el desarrollo saludable de la economía nacional. También es promover el progreso científico y acelerar la actualización tecnológica. Esta es también una práctica común en los países occidentales. La ley del impuesto sobre la renta personal de nuestro país está formulada con referencia a prácticas internacionales comunes, pero en realidad solo se basa en esta parte. Otras políticas como la devolución de impuestos y la pensión alimenticia casi no se consideran. Las condiciones para la devolución de impuestos solo las cumple una muy pequeña parte. número de personas, como los que pagan de más y las personas discapacitadas. Cuando mi país promulgó la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, la productividad de la economía nacional y el poder de consumo de los residentes eran bajos y la información era limitada. Esto todavía estaba en consonancia con las condiciones nacionales, pero obviamente no es el caso ahora. Actualmente, la circulación de información avanza a pasos agigantados y se está desarrollando una economía nacional madura y saludable. Promover el progreso científico y acelerar la actualización tecnológica requiere consumo nacional, por lo que es hora de considerar el establecimiento de un sistema integral de devolución de impuestos personales.
(4) Realizar investigaciones utilizando la familia como unidad tributaria para reducir las cargas individuales.
Gravar a las familias como contribuyentes significa que si el umbral para el impuesto sobre la renta personal es de 6.000 yuanes, y si la familia es una sola familia, es decir, una familia unipersonal con un ingreso mensual de 10.000 yuanes, entonces después de deducir 6.000 yuanes este mes, la familia también tiene 4.000 yuanes (10.000-6.000) para pagar el impuesto sobre la renta de acuerdo con la tasa del impuesto sobre la renta personal. Si esta familia es una familia de tres, es decir, tres personas, solo una persona tiene; una fuente de ingresos, y el ingreso mensual es de 10.000 yuanes, entonces el ingreso mensual promedio de cada persona de esta familia es de 3.333 yuanes (10.000/3), y no hay necesidad de pagar impuesto sobre la renta personal por debajo del punto inicial de 6.000 yuanes. . Cuando llegue el momento, será más razonable y científico introducir oportunamente a la familia como unidad tributaria que al individuo como unidad tributaria. La familia es el componente más básico de un país y la estabilidad de la familia está directamente relacionada con la estabilidad de la sociedad. Por lo tanto, utilizar a las familias como contribuyentes puede reflejar verdaderamente los niveles de ingreso y carga per cápita, reflejar mejor el cuidado humanista, cuidar mejor a otras personas de la familia y reducir directamente la carga sobre los individuos y las familias.
(5) Establecer una cuenta fiscal personal y formular un mecanismo de retroalimentación de manera oportuna.
El mecanismo de retroalimentación significa que el gobierno establece una cierta proporción basada en la acumulación de cuentas tributarias individuales y la devuelve a los contribuyentes bajo ciertas circunstancias. A medida que las empresas estatales se retiran del campo competitivo, la economía diversificada rápidamente se apodera de todas las áreas de la economía nacional y la competencia en el mercado se vuelve cada vez más feroz. El desempleo y el desgaste causado por el cierre de empresas están aumentando. En la actualidad, excepto para los funcionarios y empleados de instituciones públicas, la seguridad social de mi país está todavía en su infancia. Por lo tanto, es muy empobrecido vivir únicamente del desempleo o de las prestaciones cuando un contribuyente se debilita o se encuentra en desventaja cuando está desempleado o enfermo. Sin embargo, es muy razonable y científico que el gobierno devuelva parte de la cuenta del impuesto sobre la renta personal pagado a los contribuyentes, lo que no sólo puede ayudar a las personas necesitadas, sino también eliminar la inestabilidad social y promover una sociedad armoniosa. Recientemente, el departamento de impuestos está intentando declarar el impuesto sobre la renta personal de todos los empleados y establecer cuentas de impuestos personales. A juzgar por el mecanismo operativo actual, la situación es buena y también proporciona operatividad para el mecanismo de retroalimentación. Debe promoverse plenamente y aplicarse lo antes posible para preparar la trazabilidad de los montos de los impuestos individuales.
Con la atención del Estado, mediante ajustes razonables a la ley del impuesto sobre la renta personal, podemos reducir la carga real sobre la gente, promover el consumo saludable de la gente y garantizar el desarrollo sostenido, saludable y rápido. de la economía nacional. Cuando el pueblo viva y trabaje en paz y satisfacción y el país se fortalezca, la sociedad armoniosa que propugna el país se realizará más rápidamente y la nación china marcará el comienzo de un mañana mejor.
Materiales de referencia:
1. Miembro del Comité Permanente del NPC. Decisión sobre la modificación de la "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" [Z].2007-06-29.
2. Decisión sobre la modificación del "Reglamento de Aplicación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas de la República Popular China" [Z].2008-02-18.