¿Cuál es el sistema de gestión del presupuesto financiero de la empresa?

Sistema de gestión del presupuesto financiero empresarial

Capítulo 1 Disposiciones generales

El artículo 1 tiene como objetivo promover que las empresas establezcan y mejoren mecanismos de restricción internos y estandaricen aún más los comportamientos de gestión financiera empresarial. Para promover que las empresas fortalezcan la gestión presupuestaria,

Este sistema está formulado de acuerdo con los "Dictamenes rectores sobre la gestión del presupuesto financiero de las empresas" emitidos por el Ministerio de Finanzas y los requisitos de las empresas del grupo para implementar un presupuesto integral. gestión, y en combinación con la situación real de las empresas del grupo.

Artículo 2 Las presentes Medidas se aplican a las sedes sociales y a las empresas afiliadas, a las sociedades holding y a sus unidades afiliadas.

Capítulo 2 Contenidos Básicos del Presupuesto Financiero

Artículo 3

La gestión presupuestaria es el uso de presupuestos para gestionar diversos aspectos financieros y no financieros y no financieros. de varios departamentos y unidades dentro de la empresa Asignar, evaluar y controlar los recursos financieros para organizar y coordinar eficazmente las actividades de producción y operación de la empresa para lograr los objetivos comerciales establecidos.

Artículo 4

El presupuesto financiero empresarial es una parte importante del presupuesto integral de la empresa y es el centro del presupuesto integral de la empresa. El presupuesto financiero de una empresa se basa en la predicción y la toma de decisiones, centrándose en los objetivos estratégicos de la empresa y haciendo arreglos específicos para la adquisición e inversión de fondos empresariales, diversos ingresos y gastos, resultados operativos de la empresa y su distribución y otros movimientos de fondos. dentro de un período de tiempo determinado. El presupuesto financiero, el presupuesto comercial, el presupuesto de capital y el presupuesto de financiación constituyen juntos el presupuesto integral de la empresa.

Artículo 5 El presupuesto financiero de la empresa debe centrarse en los requisitos estratégicos y el plan de desarrollo de la empresa, basarse en el presupuesto empresarial y el presupuesto de capital, apuntar al beneficio operativo y

tomar el flujo de caja como base. núcleo Prepararlo y reflejarlo plenamente principalmente en forma de estados presupuestarios financieros.

Artículo 6: Los presupuestos financieros empresariales generalmente se preparan anualmente, y los presupuestos comerciales, los presupuestos de capital y los presupuestos financieros se implementan trimestral y mensualmente.

Capítulo 3 División de la Organización del Presupuesto

Artículo 7 El representante legal de una empresa será responsable de la gestión del presupuesto financiero de la empresa. Cada empresa establecerá un comité de presupuesto financiero o lo designará. Gestión financiera de la empresa.El departamento es responsable de los asuntos de gestión del presupuesto financiero y responde ante el representante legal de la empresa.

Artículo 8

El Comité de Presupuesto Financiero formula principalmente objetivos y políticas presupuestarias financieras, formula medidas y métodos específicos para la gestión del presupuesto financiero, revisa y equilibra los planes presupuestarios financieros y organiza la emisión de presupuestos financieros, coordinar y resolver problemas en la preparación e implementación de presupuestos financieros, organizar auditorías y evaluar la implementación de presupuestos financieros e instar a las empresas a completar los objetivos presupuestarios financieros.

Artículo 9

La preparación del presupuesto financiero se lleva a cabo bajo la dirección del comité de gestión del presupuesto financiero de la empresa. El departamento de gestión financiera de la empresa es específicamente responsable de organizar la preparación, revisión, resumen, presentación de informes y emisión; responsable de la ejecución del presupuesto y control diario del proceso; responsable del análisis y presentación de informes de la ejecución del presupuesto; responsable de la evaluación de la ejecución del presupuesto, etc.

Artículo 10 Los departamentos internos de producción, inversiones, materiales, recursos humanos, marketing y demás departamentos funcionales de la empresa son específicamente responsables de la preparación, ejecución, análisis y control del presupuesto financiero involucrado en el negocio de la empresa. departamento

sistema y otros trabajos, y cooperar con el Comité de Presupuesto Financiero para completar el equilibrio integral, la coordinación, el análisis, el control, la evaluación y otros trabajos del presupuesto general de la empresa. Su principal responsable participa en los trabajos del comité de presupuesto financiero corporativo y es responsable de los resultados de la ejecución del presupuesto financiero del departamento.

Artículo 11

Una empresa es una unidad de ejecución del presupuesto financiero. Bajo la dirección del consejo de administración o de la dirección de la empresa, es responsable del flujo de caja, los resultados operativos y la gestión de la unidad. diversos presupuestos de costos y gastos. Los trabajos de elaboración, control y análisis estarán sujetos a la inspección y evaluación del consejo de administración de la sociedad. El responsable principal de la empresa será responsable de los resultados de la ejecución del presupuesto financiero de la unidad.

La empresa implementa la gestión del presupuesto financiero para sus empresas afiliadas. El plan del presupuesto financiero de cada empresa debe informarse a la sede de la empresa para su revisión y aprobación.

Capítulo 4 Preparación del Presupuesto Financiero

Artículo 12 La preparación del presupuesto es un eslabón clave para lograr una gestión presupuestaria integral, y la calidad de la preparación afecta directamente los resultados de la ejecución presupuestaria. La preparación del presupuesto financiero debe realizarse bajo la guía de los lineamientos de preparación formulados por el comité de gestión integral del presupuesto de la empresa.

Artículo 13 La preparación de los presupuestos financieros por parte de las empresas debe realizarse de acuerdo con las responsabilidades y autoridad de las actividades económicas internas, y respetar los siguientes principios y requisitos básicos:

( 1) Respetar el principio de prioridad de beneficios e implementar el equilibrio general del monto y llevar a cabo una gestión presupuestaria integral;

(2) Respetar el principio de positividad y prudencia, garantizar que los gastos estén determinados por los ingresos, y fortalecer el control de riesgos financieros;

(3) Adherirse al principio de igualdad de derechos y responsabilidades, garantizar que sea práctico y factible y se implemente en torno a la estrategia comercial.

Artículo 14

Las empresas deberán preparar presupuestos financieros de acuerdo con el proceso de primero presupuesto operativo, presupuesto de capital, presupuesto de financiamiento y luego presupuesto financiero, y de acuerdo con las responsabilidades económicas de cada unidad de ejecución presupuestaria elaborar diferentes formas de presupuestos financieros según el tipo de negocio y sus responsabilidades y autoridades.

Artículo 15 El presupuesto empresarial es un presupuesto que refleja las actividades de producción y operación (o actividades comerciales) de la empresa que pueden generar ingresos y pagos en efectivo durante el período presupuestario, incluyendo generalmente el presupuesto de ventas u operación, producción

La empresa puede preparar presupuestos, presupuestos de gastos de fabricación, presupuestos de costos de productos, presupuestos de costos operativos, presupuestos de adquisiciones, presupuestos de gastos de períodos, etc., en función de la situación real y con referencia a los requisitos específicos de la empresa. .

Artículo 16 El presupuesto de capital es el presupuesto para las actividades de inversión de capital de una empresa durante el período presupuestario, que incluye principalmente el presupuesto de inversión en activos fijos, el presupuesto de inversión en capital social y el presupuesto de inversión en bonos.

Artículo 17

El presupuesto de financiamiento se refiere a los préstamos a corto y largo plazo de nuevos prestatarios requeridos por la empresa durante el período presupuestario, la emisión aprobada de bonos y la reembolso del principal de los préstamos y bonos originales El presupuesto de intereses se prepara principalmente en función de la información de toma de decisiones de la empresa sobre las necesidades de capital, los documentos de aprobación de la emisión de bonos, el saldo inicial del préstamo y la tasa de interés, etc.

Después de que una empresa sea aprobada para emitir acciones, asignar acciones y emitir acciones adicionales, deberá preparar un presupuesto separado basado en el plan de emisión de acciones, el plan de asignación y el plan de emisión de acciones adicionales. Los gastos de emisión de acciones también deben organizarse partida por partida en el presupuesto de financiación.

Artículo 18 El presupuesto financiero se refleja principalmente en forma de presupuesto de caja, balance estimado y estado de pérdidas y ganancias estimado. Las empresas deben preparar los presupuestos financieros de acuerdo con las tablas básicas para la preparación del presupuesto financiero y las normas de cálculo de los indicadores del presupuesto financiero formuladas por la empresa.

Artículo 19

Los presupuestos financieros empresariales se pueden preparar utilizando presupuesto fijo, presupuesto flexible, presupuesto móvil, presupuesto de base cero, presupuesto de probabilidad y otros métodos de acuerdo con diferentes partidas presupuestarias. Al mismo tiempo, para garantizar la aplicabilidad del presupuesto durante su preparación, se puede crear un determinado fondo de reserva como gasto extrapresupuestario.

Artículo 20 La preparación del presupuesto financiero de una empresa se llevará a cabo de acuerdo con los procedimientos de "integración de arriba y abajo, preparación jerárquica y resumen nivel por nivel". Prepararse de acuerdo con los procedimientos de preparación, como asignar metas, preparar e informar, revisar y equilibrar, deliberar y aprobar, y emitir y ejecutar, y formular políticas detalladas de preparación del presupuesto financiero.

Una vez completada la preparación del presupuesto financiero, el plan del presupuesto financiero se presentará a la empresa del grupo antes de finales de noviembre de ese año. Después de su revisión, resumen y equilibrio, será aprobado por cada empresa. para su implementación.

Artículo 21 Calendario de Elaboración del Presupuesto: La elaboración del presupuesto anual comienza el 1 de octubre del año anterior y finaliza el 25 de noviembre del año anterior

Y desglosar e implementar. los indicadores del presupuesto financiero antes de finales de enero del año siguiente. Cada empresa debe preparar su presupuesto de acuerdo con sus requisitos integrales de gestión presupuestaria y formular cronogramas y requisitos de preparación detallados para garantizar la preparación fluida de los presupuestos financieros.

Capítulo 5 Ejecución, Control y Análisis de Diferencias del Presupuesto Financiero

Artículo 22 Una vez aprobado y emitido el presupuesto financiero de la empresa, cada unidad de ejecución presupuestaria deberá organizarlo e implementarlo cuidadosamente, y hacer el presupuesto financiero Los indicadores presupuestarios se descomponen capa por capa, desde la implementación horizontal y vertical hasta los departamentos, unidades, enlaces y puestos internos, formando un sistema integral de responsabilidad de ejecución del presupuesto financiero. En principio, el método de control es gestionar según la cantidad y, al mismo tiempo, se utilizan la gestión de proyectos, la gestión de cantidades y otros métodos.

Artículo 23 Las empresas deben utilizar los presupuestos financieros como base básica para organizar y coordinar diversas

actividades comerciales durante el período presupuestario y subdividir los presupuestos anuales en presupuestos mensuales y trimestrales para garantizar su cumplimiento. de objetivos presupuestarios financieros anuales mediante un control presupuestario gradual.

Artículo 24

Las empresas deben fortalecer la gestión presupuestaria financiera del flujo de caja, organizar los ingresos de los fondos presupuestarios a tiempo, controlar estrictamente el pago de los fondos presupuestarios, ajustar el saldo de los ingresos de fondos y pagos, y controlar el Riesgo de Pago. La asignación de fondos dentro del presupuesto se realizará de acuerdo con los procedimientos de aprobación de la autorización. Para los gastos de proyectos extrapresupuestarios, los procedimientos de pago deben estandarizarse de acuerdo con el sistema de gestión del presupuesto financiero. No se realizará ningún pago por gastos del proyecto sin contratos, vales y procedimientos.

Artículo 25 Las empresas aplicarán estrictamente los presupuestos de ventas u operación, producción y costos y se esforzarán por alcanzar los objetivos de ganancias. En circunstancias normales, si no hay presupuesto, hay que controlar decididamente su aparición. Implementar un método no rompedor para los presupuestos de gastos, economizar en recompensas y, en principio, no se permite ninguna malversación entre partidas presupuestarias.

En el control diario, las empresas deben mejorar los registros de comprobantes, mejorar diversas reglas y regulaciones de gestión, implementar estrictamente planes mensuales de producción y operación y cuotas y tarifas de costos

estándares y fortalecer el monitoreo oportuno. Cada departamento funcional de gestión presupuestaria debe establecer un libro de gestión del presupuesto financiero en consecuencia y registrar el monto del presupuesto, el monto real, el monto de la variación, el monto del presupuesto acumulado, el monto real acumulado y el monto de la variación acumulada de acuerdo con las partidas presupuestarias en detalle.

Artículo 27

En el proceso de gestión, los proyectos incluidos en el alcance presupuestario serán controlados por el responsable del departamento de ejecución presupuestaria, y el departamento funcional de gestión presupuestaria será Responsable de la supervisión y uso gradual de las computadoras. Se administra el sistema. Los gastos extrapresupuestarios están directamente controlados por el comité de gestión del presupuesto financiero corporativo.

Artículo 28: Las empresas deben establecer un sistema de presentación de informes presupuestarios financieros,

exigir a todos los departamentos de ejecución presupuestaria que informen periódicamente sobre la ejecución de los presupuestos financieros. Para situaciones nuevas, nuevos problemas y proyectos importantes con grandes desviaciones que se produzcan en la ejecución de los presupuestos financieros, el Comité de Gestión del Presupuesto Financiero instruirá a los departamentos de ejecución presupuestaria correspondientes para encontrar las razones y proponer medidas y sugerencias para mejorar la operación y gestión.

El informe de análisis de variación del presupuesto debe incluir el siguiente contenido:

(1) Monto del presupuesto para el período actual, monto real incurrido para el período actual, monto de la variación para el período actual, monto presupuestado acumulado y monto real acumulado incurrido, monto de diferencia acumulada;

(2) Análisis del monto de la diferencia;

(3) Razones de las diferencias desfavorables, atribución de responsabilidades, mejora medidas, y razones de las diferencias favorables y sugerencias para su consolidación y promoción en el futuro.

Artículo 29 El departamento de gestión financiera de la empresa utilizará los estados financieros para monitorear la implementación del presupuesto financiero,

informar oportunamente al departamento de ejecución del presupuesto, al comité de presupuesto financiero de la empresa e incluso al reunión de la junta directiva o de la oficina del gerente Proporcionar información financiera, como el progreso de la implementación del presupuesto financiero, las diferencias de implementación y su impacto en los objetivos del presupuesto financiero de la empresa, y promover que la empresa complete sus objetivos del presupuesto financiero.

Capítulo 6 Ajuste del Presupuesto Financiero

Artículo 30 El presupuesto financiero anual emitido para su implementación generalmente no será ajustado. Si la unidad de ejecución del presupuesto financiero tiene cambios importantes en el entorno del mercado, las condiciones operativas, las políticas y las regulaciones durante la ejecución, lo que resulta en que la preparación del presupuesto financiero no sea sólida,

o causará desviaciones importantes en el resultados de la ejecución del presupuesto financiero, éste podrá ser ajustado.

Artículo 31

Requisitos previos para proponer revisiones presupuestarias. Cuando uno o varios factores cambian en una dirección desventajosa y afectan la realización de los objetivos presupuestarios financieros, primero se debe aprovechar el potencial de otros factores relacionados con los objetivos presupuestarios, o se deben tomar otras medidas para compensarlo solo cuando sea imposible. para compensarlo, puede presentar una solicitud de modificaciones del presupuesto financiero.

Artículo 32

Para los presupuestos financieros que realmente necesiten ser ajustados, el departamento de ejecución presupuestaria presentará un informe escrito al comité de presupuesto financiero de la empresa nivel por nivel, estableciendo las circunstancias específicas. de la ejecución del presupuesto financiero, Cambios en los factores objetivos y su impacto en la ejecución del presupuesto financiero,

Proponer el rango de ajuste del presupuesto financiero.

El departamento de gestión financiera de la empresa debe revisar y analizar el informe de ajuste del presupuesto financiero de la unidad de ejecución del presupuesto, preparar centralmente el plan de ajuste del presupuesto financiero anual de la empresa y presentarlo al Comité de Presupuesto Financiero para su revisión y confirmación por la sede de la empresa antes de emitirlo para su ejecución.

Capítulo 7 Evaluación Especial e Incentivos del Presupuesto Financiero

Artículo 33 Al finalizar el año presupuestario, el Comité de Presupuesto Financiero informará a la Junta Directiva o

Reunión de Gerencia Informar la implementación del presupuesto financiero y evaluar el departamento de ejecución presupuestaria con base en la finalización del presupuesto financiero y la auditoría del presupuesto financiero.

Artículo 34

La evaluación de los presupuestos financieros tiene dos significados: uno es evaluar todo el sistema de gestión del presupuesto financiero de la empresa, es decir, evaluar el desempeño operativo y la evaluación del presupuesto; ejecutores. La evaluación del presupuesto financiero es una medida necesaria para desempeñar el papel de las restricciones e incentivos presupuestarios. Mediante la descomposición detallada de los objetivos presupuestarios y la implementación de medidas de incentivo, podemos lograr el objetivo de

"Todos tienen un indicador". sobre sus hombros, y cada indicador está relacionado con los ingresos." ".

Artículo 35 La evaluación presupuestaria es un proceso de reconocimiento de la eficacia de la ejecución presupuestaria. Es necesario formular reglas de evaluación detalladas basadas en los requisitos de evaluación del sistema de responsabilidad económica y económica de la empresa. La evaluación debe seguir los siguientes principios:

(1) Principio objetivo: tomar el objetivo presupuestario como punto de referencia y evaluar el desempeño del ejecutor del presupuesto de acuerdo con la finalización del presupuesto;

(2) Principio de incentivo: las metas presupuestarias son la base principal para la evaluación del desempeño de los ejecutores del presupuesto, y la evaluación debe coordinarse con el sistema de incentivos;

(3) Principio de puntualidad: la evaluación del presupuesto es una evaluación dinámica , y cada período de ejecución presupuestaria debe llevarse a cabo de manera oportuna;

(4) Principio de excepción: algunos factores importantes que afectan la ejecución presupuestaria, como cambios en el entorno industrial, cambios en el mercado, los desastres inesperados importantes, etc., deben tratarse como circunstancias especiales durante la evaluación;

(5) Principio de evaluación jerárquica: la evaluación del presupuesto empresarial debe realizarse de acuerdo con el nivel de estructura organizacional o el nivel de descomposición de los objetivos presupuestarios .

Artículo 36: Para movilizar el entusiasmo de los ejecutores del presupuesto, las empresas pueden formular políticas de incentivos y establecer premios como premios a operadores, premios a eficiencia, premios a ahorro y premios a propuestas de mejora.

Artículo 37

El Comité de Presupuesto Financiero organizará auditorías periódicas del presupuesto financiero, hará las correcciones y aprobará los ajustes importantes que se someterán a la junta directiva de la empresa o a la reunión de la oficina de gerentes. revisión y aprobación, y el presupuesto financiero deberá revisar y aprobar los problemas existentes en la implementación, dar pleno juego al papel de supervisión de la auditoría interna y mantener la seriedad de la gestión del presupuesto financiero.

La auditoría del presupuesto financiero puede ser una auditoría integral o una auditoría por muestreo. En circunstancias especiales, también se pueden organizar auditorías especiales irregulares.

Una vez completado el trabajo de auditoría, el departamento de gestión de auditoría deberá formular un informe de auditoría y presentarlo directamente al comité de presupuesto financiero e incluso a la junta directiva o a la reunión de la oficina del gerente, como una referencia importante para el presupuesto financiero. ajuste, mejora de la gestión de operaciones internas y evaluación financiera.

Capítulo 8 Disposiciones Complementarias

Artículo 38 Este sistema se implementará a partir de ××año×mes×día. Si el sistema anterior entra en conflicto con este sistema, este sistema prevalecerá.

Artículo 39 Las empresas pueden formular los detalles de implementación correspondientes en función de este sistema y las necesidades de gestión de la empresa, y organizar su implementación.

Artículo 40 Las materias no cubiertas por este sistema se ejecutarán de conformidad con los sistemas correspondientes de la empresa.

Artículo 41 El Departamento Financiero de la Sociedad es responsable de la interpretación y modificación de este sistema.