¿Cuáles son los principales contenidos de la gestión presupuestaria integral?
1. El significado de la gestión presupuestaria integral
La gestión presupuestaria integral es asignar, evaluar y controlar los recursos humanos, financieros y materiales de varios departamentos dentro de la empresa a través del presupuesto, de manera efectiva. organizar y coordinar las actividades de producción y operación de la empresa para lograr los objetivos establecidos por la empresa. La gestión presupuestaria integral incluye principalmente el presupuesto operativo, el presupuesto financiero y el presupuesto especial. Los tres están interconectados y entrelazados. Incluyen principalmente la preparación del presupuesto, la ejecución del presupuesto, el análisis del presupuesto, el control del presupuesto y la evaluación del presupuesto, formando un sistema presupuestario completo.
El presupuesto integral refleja el estado financiero y los resultados operativos de la empresa para un período específico en el futuro. La presupuestación integral tiene como objetivo lograr objetivos de ganancias, toma como punto de partida la previsión de ventas corporativas, pronostica la producción, los costos de producción, los gastos administrativos y los ingresos y gastos de efectivo, y prepara balances, estados de resultados y estados de flujo de efectivo estimados.
En el proceso de implementación específico, el enfoque de la gestión presupuestaria integral puede basarse en diferentes situaciones de la empresa para adoptar diferentes modelos de gestión presupuestaria, como el modelo de gestión presupuestaria orientado a las ventas, el modelo de gestión presupuestaria orientado a los costos. , modelo de gestión presupuestaria orientada a los beneficios o modelo de gestión presupuestaria orientada al flujo de caja. Independientemente del modelo que adopte una empresa, la gestión presupuestaria integral, como método de gestión estratégica de la empresa, tiene como objetivo mejorar el nivel de gestión y los beneficios económicos de la empresa, promoviendo así el desarrollo sostenible y saludable de la empresa.
2. La situación actual de la gestión presupuestaria integral en las empresas
En la actualidad, con el continuo desarrollo y mejora de la economía de mercado, la gestión presupuestaria integral, como método de gestión integral, se ha Ha sido adoptado por muchas grandes empresas en nuestro país y utilizado por grupos empresariales y ha logrado buenos resultados. En nuestro país, debido al tiempo relativamente corto para la gestión presupuestaria integral y la falta de experiencia relevante, inevitablemente surgirán algunos problemas durante el proceso de implementación, principalmente en los siguientes aspectos:
Primero, la gestión presupuestaria integral Insuficiente comprensión de la gestión.
En la actualidad, la preparación del presupuesto de muchas empresas en nuestro país no está integrada con la gestión empresarial, lo que a menudo hace que la preparación del presupuesto sea independiente de la gestión empresarial y no logra aprovechar plenamente la función de gestión presupuestaria integral. hace que la gestión presupuestaria integral de muchas empresas sea solo una formalidad;
Algunas empresas equiparan la gestión presupuestaria integral con la gestión del presupuesto financiero y creen que hacer un buen trabajo en el presupuesto del departamento financiero también hará un buen trabajo en el de la empresa. presupuesto integral; algunas empresas establecen agencias de gestión presupuestaria en el departamento financiero, y a veces dejan que el departamento de finanzas complete la preparación de presupuestos integrales. La elaboración de un presupuesto integral es un proceso de participación y comunicación conjunta entre todos los departamentos. El departamento financiero tiene sus propias responsabilidades y trabajo. No puede comprender completamente la situación específica de cada departamento y solo puede obtener cierta información de los datos de años anteriores. . Incluso con la cooperación y comunicación activa de los departamentos pertinentes, su sistema de indicadores presupuestarios no es científico.
Se puede ver que en el trabajo real, las empresas tienen una comprensión limitada de la gestión presupuestaria integral, solo la utilizan como una herramienta en lugar de un método de gestión y carecen de una comprensión más profunda.
La segunda es que el método de preparación no es razonable.
Los métodos integrales de preparación del presupuesto utilizan principalmente presupuesto fijo, presupuesto flexible, presupuesto móvil, presupuesto de base cero y presupuesto de probabilidad. Se pueden seleccionar diferentes métodos de preparación de presupuestos según las características de la industria y las condiciones específicas de la empresa. La mayoría de las empresas en nuestro país no eligen métodos de preparación de presupuestos en función de sus propias condiciones reales, sino que utilizan principalmente métodos de preparación de presupuestos incrementales o decrementales, que son subjetivos para determinar el aumento o disminución del rango de indicadores presupuestarios y seleccionar indicadores presupuestarios, y no pueden determinar objetivamente. el sistema de indicadores presupuestarios.
Además, algunas empresas aplican directamente software estandarizado de gestión presupuestaria por conveniencia, lo que hace que la preparación de presupuestos integrales carezca gravemente de objetividad.
En tercer lugar, la preparación de presupuestos integrales depende demasiado de datos financieros.
Preparar un presupuesto integral basado en datos financieros es una opción natural para las empresas.
Sin embargo, dado que los datos de los estados contables deben presentarse al mundo exterior, las empresas suelen seguir el principio de prudencia, lo que reduce la racionalidad de los datos financieros. Sin embargo, los datos del informe son datos históricos y no pueden reflejar la situación futura de la empresa.
La gestión presupuestaria integral es el acuerdo financiero general para el plan de negocios futuro general de la empresa y es una importante herramienta de gestión. Los requisitos de datos del presupuesto se basan en datos financieros y se procesan de acuerdo con las necesidades de preparación del presupuesto. El procesamiento de datos es un procedimiento importante para la preparación del presupuesto. Los datos contables no procesados no pueden cumplir con los requisitos de la preparación del presupuesto y no se puede confiar demasiado en los datos financieros.
En cuarto lugar, la ejecución presupuestaria general es débil.
En la actualidad, la mayoría de las empresas de nuestro país se centran en la preparación y descuidan la implementación en la gestión integral del presupuesto. Muchas empresas aún no han establecido un sistema integral de gestión presupuestaria, carecen de un sistema de supervisión estricto para la ejecución presupuestaria y la implementación de los presupuestos es muy arbitraria. Una vez finalizada la preparación del presupuesto, las empresas a menudo no prestan atención a la ejecución del mismo. Al final del año se producen situaciones extrañas en las que de repente gastan dinero para cumplir con el presupuesto, no excederlo o no quedar por debajo del mismo. presupuesto, haciendo del presupuesto una mera formalidad. Además, muchas empresas autorizan al departamento financiero a realizar la gestión presupuestaria general de la empresa. El departamento de finanzas no comprende la situación de otros departamentos, lo que al mismo tiempo intensifica la resistencia de otros departamentos al departamento de finanzas. Es imposible lograr el efecto de una gestión presupuestaria integral únicamente por parte del departamento financiero.
En quinto lugar, falta un mecanismo de incentivos eficaz.
La gestión presupuestaria integral debe estar vinculada a un mecanismo de incentivos eficaz para motivar a varios departamentos a fortalecer la ejecución presupuestaria. Sin embargo, muchas empresas carecen de medidas efectivas de recompensa y castigo en la gestión integral del presupuesto, lo que hace que varios departamentos y empleados de la empresa no presten atención al presupuesto en el trabajo real y no lo implementen activamente, especialmente haciendo que los empleados piensen que la finalización del El presupuesto no tiene nada que ver con ellos.
Tres. Medidas para que las empresas fortalezcan la gestión presupuestaria integral
La gestión presupuestaria integral enfatiza el control de todos los aspectos antes, durante y después del evento, y es uno de los medios importantes de control de gestión en las empresas modernas. A medida que siga surgiendo el papel de la gestión presupuestaria integral en la gestión empresarial, se promoverá en más y más empresas. Ante la situación actual de la gestión presupuestaria integral en nuestro país, las medidas de fortalecimiento incluyen principalmente:
En primer lugar, establecer un concepto correcto de gestión presupuestaria integral.
La gestión presupuestaria integral cubre todos los aspectos de la empresa y abarca todas las actividades de producción y operación de la empresa. Establecer un correcto concepto de gestión integral del presupuesto es la clave del éxito empresarial. La implementación de una gestión presupuestaria integral requiere primero la atención y el apoyo de la dirección de la empresa, y requiere la participación e implementación activa de todos los departamentos y empleados. No puede considerarse como responsabilidad de un determinado departamento o individuo. Las empresas pueden mejorar su conciencia y comprensión de la gestión presupuestaria integral a través de una capacitación relevante, estableciendo así conceptos correctos.
En segundo lugar, cree un sistema integral de gestión presupuestaria.
El sistema integral de gestión presupuestaria es una parte importante del sistema de gestión de la empresa y una forma importante de mejorar el rendimiento y el nivel de gestión de la empresa. Las empresas deben establecer un sistema integral de gestión presupuestaria y crear agencias especializadas que se encarguen de la preparación, el seguimiento, el análisis de las variaciones y los ajustes presupuestarios. Las organizaciones especializadas deben combinar personal de producción, ventas, compras e inversiones para considerar los recursos integrales y las actividades operativas de la empresa. En el proceso de preparación del presupuesto, cada departamento y cada negocio deben llevar a cabo la gestión presupuestaria integral de la empresa. Es un trabajo muy complejo. El sistema integral de gestión presupuestaria puede estandarizar el proceso presupuestario y mejorar la precisión, cientificidad y racionalidad del presupuesto, logrando así los objetivos de gestión estratégica de la empresa.
En tercer lugar, elija un método de preparación razonable.
El presupuesto es la base de la gestión presupuestaria. Hay muchas formas de preparar presupuestos integrales. Se dividen en presupuestos fijos y presupuestos flexibles según los diferentes volúmenes de negocio. Se dividen en presupuestos regulares y presupuestos renovables según los diferentes períodos presupuestarios. Cada uno de ellos tiene pros y contras. Al preparar un presupuesto, es necesario considerar exhaustivamente los recursos y las actividades operativas de la empresa, emitir juicios y evaluar las actividades futuras de la empresa a través de ciertos estudios y pronósticos de mercado, y elegir uno razonable en función de las condiciones y el alcance de Aplicación de diferentes métodos de elaboración del presupuesto.
Cuarto, fortalecer la supervisión de la ejecución presupuestaria e implementar mecanismos de incentivos.
El fortalecimiento de la supervisión es un medio poderoso para promover la ejecución presupuestaria. Los presupuestos se preparan para su ejecución, los presupuestos no ejecutados y los presupuestos no ejecutados no sirven de nada.
Las empresas deben fortalecer la supervisión de la ejecución presupuestaria, rastrear e investigar la implementación de los presupuestos departamentales de vez en cuando, evaluar la implementación y realización de los presupuestos departamentales y aplicar las recompensas y castigos correspondientes para cada departamento en función de los resultados de la evaluación, provocando así varios departamentos y empleados a prestar atención a la ejecución del presupuesto, especialmente para que cada empleado se dé cuenta de que la implementación del presupuesto está estrechamente relacionada con su propio trabajo.
La gestión presupuestaria integral, como uno de los medios importantes para mejorar el nivel de gestión empresarial, se ha aplicado en algunas grandes empresas con el continuo desarrollo y mejora de la economía de mercado de mi país, y su papel ha sido cada vez más importante. reconocido reconocido por la empresa. La gestión presupuestaria integral se ha convertido en un sistema de gestión empresarial moderno y se ha vuelto inevitable que las empresas implementen una gestión presupuestaria integral. Sin embargo, a juzgar por la situación actual de nuestro país, será necesario mucho tiempo para que se impulse plenamente en las empresas la gestión presupuestaria integral.