Diseño e implementación de un sistema presupuestario integral: la importancia de la gestión presupuestaria integral

Número de clasificación CLC: F275 Identificación del documento: A Número de artículo: 1009-4202 (2012) 08-000-01 Resumen El sistema integral de gestión presupuestaria se basa en proyectos empresariales El propósito del sistema es construir. El sistema integrado de gestión y control empresarial y financiero establece un sistema de información completo que cubre los procesos comerciales relacionados con la preparación y el control presupuestario, mejorando así la eficacia de las operaciones de la organización de gestión presupuestaria. El sistema presupuestario integral toma como punto de entrada las dos aplicaciones principales de la gestión del presupuesto anual y la gestión del presupuesto del proyecto, y está diseñado de acuerdo con el modelo central para mejorar el nivel de gestión refinada de la empresa.

Análisis de control y preparación de la gestión de proyectos anuales del presupuesto de palabras clave

1 Introducción

China Mobile Communications Group Jilin Co., Ltd. (en adelante, Jilin Mobile) ) sistema integral de gestión presupuestaria Con proyectos comerciales como núcleo, el propósito de este sistema es construir un sistema integrado de gestión y control financiero y comercial y establecer un sistema de información completo que cubra los procesos comerciales relacionados con la preparación y el control presupuestario, mejorando así la efectividad. de las operaciones de la organización de gestión presupuestaria integral. El concepto central de su diseño es: tomando como núcleo la gestión del presupuesto del proyecto del plan de negocios, a través de la gestión de la actividad del proyecto, las capacidades de control de la gestión presupuestaria integral de la empresa penetrarán todos los aspectos de las operaciones corporativas a través de la gestión colaborativa de los negocios y las finanzas; Se integrarán el proceso de contabilidad financiera y el negocio económico. Los procesos se integran orgánicamente, utilizando la planificación comercial y la presupuestación previa para controlar la ocurrencia y ejecución de las actividades comerciales y financieras, y realizar el procesamiento contable automático.

El objetivo general del sistema integral de gestión presupuestaria de Jilin Mobile es construir un sistema integral de gestión presupuestaria con la "gestión basada en proyectos" como núcleo, construir un sistema integrado de gestión y control empresarial y financiero, y establecer un Sistema completo de gestión presupuestaria que cubre la preparación y elaboración de presupuestos. Un sistema de soporte de información que controla los procesos comerciales relevantes y mejora la eficacia de las operaciones de la organización de gestión presupuestaria. Los objetivos específicos son los siguientes:

1. Estandarizar la construcción de un sistema integral de gestión presupuestaria;

2. Consolidar especificaciones comerciales integrales y unificadas en especificaciones de sistema unificado;

3. Utilizar la tecnología de la información para realizar verdaderamente una gestión presupuestaria de circuito cerrado;

4. Utilizar la tecnología de la información para integrar recursos financieros, respaldar eficientemente el funcionamiento de los sistemas de información financiera y mejorar la eficiencia y la calidad del servicio. de los sistemas de información financiera;

5. Lograr una integración efectiva entre las operaciones comerciales y los enlaces de monitoreo financiero y lograr el más alto nivel de intercambio de información financiera.

2. Posicionamiento general y estructura del sistema presupuestario integral

El negocio clave de la gestión presupuestaria integral se divide en dos partes: gestión del presupuesto anual y gestión del presupuesto diario. La gestión del presupuesto es el presupuesto anual. La preparación y la gestión del presupuesto diario se centran en la gestión del presupuesto de gastos operativos.

El sistema del modelo de integración empresarial y financiera logrado mediante la gestión presupuestaria integral cubre principalmente seis enlaces: gestión del presupuesto anual, gestión del presupuesto diario, gestión de contratos, gestión de liquidaciones, gestión de pagos y gestión de información contable.

3. Relaciones externas del sistema presupuestario integral

El sistema de gestión presupuestaria integral está ubicado en la capa de aplicación comercial en la arquitectura general de la aplicación del sistema de gestión financiera, que cumple con los requisitos. para la preparación del presupuesto comercial integral y el presupuesto financiero, la gestión, el control, el análisis y otras necesidades comerciales de la empresa. Como sistema de aplicación en la función de control financiero, el sistema integral de gestión presupuestaria tiene una relación de posicionamiento detallada en la arquitectura general del sistema financiero. sistema.

IV.Implementación del diseño y la arquitectura empresarial del sistema presupuestario integral

(1) Arquitectura empresarial del sistema

Como sistema central en el control presupuestario, el propio sistema presupuestario integral Incluye dos aplicaciones principales: gestión del presupuesto anual y gestión del presupuesto del proyecto. Entre ellos, la gestión del presupuesto anual consiste en gestionar todo el presupuesto anual y controlar el presupuesto total de todo el año, incluido el presupuesto de ingresos, el presupuesto de gastos y el presupuesto comercial, etc., la gestión de proyectos es servir al presupuesto de gastos diario, de modo que el presupuesto diario; El presupuesto de gastos se puede basar en el proyecto. Al mismo tiempo, el costo y el efectivo de los presupuestos diarios se controlan a través de la gestión de proyectos para lograr una gestión refinada de los presupuestos de gastos diarios.

(2) Modelo central del sistema

1. Modelo de proyecto

Como objeto de la gestión, ejecución y control del presupuesto diario, el proyecto tiene sus propias actividades de negocio. y proyectos Categoría, organización y otros atributos clave, bajo las actividades comerciales, los recursos requeridos por las actividades comerciales: cuentas presupuestarias para realizar las actividades; por lo tanto, el proyecto también tiene una cuenta presupuestaria, y cada cuenta presupuestaria se puede controlar a través del proyecto. .

Hay presupuestos de capital y presupuestos de costos para el control. Los presupuestos de costos se pueden utilizar para controlar los contratos asociados con el proyecto de modo que el monto del contrato no pueda exceder el monto total del proyecto. Los presupuestos de capital pueden controlar el reembolso de modo que el monto del reembolso dentro de una unidad. El tiempo no puede exceder el monto del presupuesto de capital del proyecto asociado. Como resultado, el proyecto ha completado la función de control presupuestario. Al mismo tiempo, los impulsores relacionados, los puntos de referencia y otra información del proyecto también han preparado datos para la gestión refinada del proyecto.

2. Modelo de datos presupuestarios

El presupuesto es el núcleo y la clave del sistema, pero debido a que el concepto de presupuesto es relativamente vago y difícil de ejemplificar, utilizamos indicadores presupuestarios para construirlo. . modelo, por lo que el presupuesto general es una colección de muchos indicadores presupuestarios. Los indicadores presupuestarios tienen atributos clave como cuenta presupuestaria, organización, tiempo, tipo de datos y valor presupuestario, y los primeros cuatro atributos son dimensiones importantes de los indicadores presupuestarios. De esta manera, los indicadores presupuestarios se pueden distinguir según cuentas presupuestarias, organizaciones, tiempo y tipos de datos para satisfacer las necesidades del sistema en cuanto a subcuentas presupuestarias, unidades, tiempo y tipos de presupuesto.

V. Resumen de la implementación del sistema integral de presupuesto

En junio de 2010, después de más de medio año de construcción intensiva, el sistema integral de gestión presupuestaria de Jilin Mobile completó con éxito la Servicio, sistema de gestión de presupuesto de ciclo completo, para toda la región y para toda la ciudad. Al estar en línea, esto marca que Jilin Mobile es la primera empresa dentro de China Mobile en lograr un sistema completo (sistema de presupuesto, sistema de contrato, plataforma de contabilidad, sistema ERP). , de ciclo completo (preparación del presupuesto, control de ejecución, análisis del presupuesto) y gestión unificada del control presupuestario en toda la prefectura y la ciudad.

El sistema integral de gestión presupuestaria de Jilin Mobile cubre la gestión presupuestaria anual, el control diario de la ejecución del presupuesto, el análisis presupuestario integral y otros procesos comerciales clave. Tiene el siguiente significado principal: primero, se implementa de acuerdo con el sistema unificado. especificaciones del sistema comercial del Grupo Móvil. Jilin Mobile y las empresas de telefonía móvil en otras provincias, regiones autónomas y municipios han unificado estándares de gestión presupuestaria y lenguajes de gestión dentro de China Mobile para lograr la unificación con las especificaciones generales de gestión presupuestaria del grupo; modelo de "gestión basada en proyectos" e introducir los estándares unificados de gestión presupuestaria formulados por China Mobile Group. La dimensión de gestión empresarial de las "actividades comerciales" mejora el nivel de refinamiento de la preparación del presupuesto anual y el nivel de integración empresarial y financiera; fortalecer la interfaz con sistemas periféricos como contratos, contabilidad y ERP para realizar los recursos presupuestarios en todos los aspectos de todo el ciclo de vida de la ejecución del presupuesto. La gestión y el control de la ocupación y la implementación real del presupuesto se pueden obtener de manera oportuna. mejorar así el refinamiento y la transparencia del control de gastos presupuestarios; el cuarto es construir un sistema de análisis de informes presupuestarios para realizar todo el proceso de elaboración del presupuesto, desde la preparación y revisión del presupuesto hasta la ejecución y las funciones de análisis del presupuesto.