¿Cómo calcular las pérdidas y ganancias de hoy y posicionar las pérdidas y ganancias?
Por ejemplo, si un inversor compra una acción por valor de 1.000 yuanes el lunes y el precio de la acción sube un 2% ese día, entonces la ganancia o pérdida de ese día será de 20 yuanes, y la ganancia o pérdida del día siguiente será de 20 yuanes. la posición también es de 20 yuanes. Cuando las acciones vuelvan a subir un 1% el martes, las ganancias y pérdidas del martes serán de 10 yuanes, y las ganancias y pérdidas de la posición serán de 210 = 30 yuanes, y lo mismo ocurrirá si cae.
Mientras las acciones no se vendan por completo, las ganancias y pérdidas de la posición son la suma acumulada de las ganancias y pérdidas del día durante el período de tenencia. Si vende todo y luego vuelve a comprar, las pérdidas y ganancias de la posición se calcularán desde cero.
Posicionar ganancias y pérdidas, a diferencia de posicionar ganancias y pérdidas. También llamado resultado contable o resultado contable o resultado flotante. Basado en el precio de liquidación del día, la diferencia entre el valor de la posición del contrato mantenido por el comerciante al cierre de la transacción y el valor de la posición original. Las pérdidas y ganancias de la posición son un tipo de pérdidas y ganancias no realizadas, que normalmente no se reconocen como ingresos de inversiones de acuerdo con los ingresos de las cuentas contables en el principio de realización.
Sin embargo, debido al alto riesgo de la inversión en futuros, para poder proporcionar información para la toma de decisiones a los usuarios de los estados financieros, es necesario revelarla. Por lo tanto, puede reflejarse en la cuenta de ingresos de inversiones en futuros, o puede reflejarse estableciendo la posición de pérdidas y ganancias de la cuenta secundaria en futuros, que es diferente de las pérdidas y ganancias de inversiones en futuros realizadas.
Fórmula de cálculo
Pérdidas y ganancias de la posición
Pérdidas y ganancias de la posición = pérdidas y ganancias de la posición histórica + pérdidas y ganancias de apertura del día actual
Pérdidas y ganancias de la posición histórica
Pérdidas y ganancias de la posición histórica = ∑ [(Precio de liquidación del día actual - precio de liquidación del día anterior) * Posición de compra] + ∑ [(Precio de liquidación de la negociación anterior) día - Precio de liquidación del día actual) * Posición de venta]
El primero es comprar y abrir una posición, y el precio de liquidación del día es igual al precio de venta el segundo es vender y; Al abrir una posición, el precio de liquidación del día es igual al precio de compra.
Ganancias y pérdidas por abrir una posición en el día
Ganancias y pérdidas por abrir una posición en el día = ∑ [(Precio de apertura de venta - precio de liquidación del día) * Venta cantidad de apertura] + ∑ [(Precio de liquidación del día - Precio de apertura de compra) * Cantidad de apertura de compra]
Tratamiento contable
En las "Disposiciones provisionales sobre la gestión financiera de futuros sobre materias primas Trading" N° 44 del Ministerio de Finanzas [1997] se establece claramente: " Las ganancias y pérdidas flotantes, también conocidas como ganancias y pérdidas de posición, se refieren a las ganancias y pérdidas potenciales calculadas con base en el precio de transacción inicial del contrato y el precio de liquidación en el día de liquidación.
"Las pérdidas y ganancias flotantes tienen las siguientes disposiciones:"
Las pérdidas y ganancias flotantes de los miembros de la bolsa "Las ganancias y pérdidas no se calculan como el. margen requerido para nuevas aperturas"; las instituciones de corretaje de futuros ajustarán diariamente el monto de la cuenta de depósito de margen del cliente en función de las pérdidas y ganancias flotantes del cliente.
Las ganancias flotantes de los clientes no se calcularán como el margen requerido para abrir nuevas posiciones”;
Las empresas de inversión en futuros “se basarán en los documentos no revertidos emitidos por instituciones de corretaje de futuros o bolsas de futuros”; la lista flotante de pérdidas y ganancias y el estado de liquidación de capital de los contratos de futuros comprados o vendidos mediante negociación, se ajusta el monto de la cuenta de margen y en consecuencia se establece una cuenta especial para pérdidas y excedentes de bienes a procesar, que no se incluirá en las pérdidas y ganancias actuales, pero se incluirá en el informe anual "Se explicará en el informe financiero" y "Las pérdidas flotantes no se podrán incluir en las pérdidas y ganancias actuales por adelantado".