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Muestra de documento de análisis de estados financieros empresariales

Como reflejo importante del estado financiero y los resultados operativos de una empresa, los gerentes de las empresas modernas valoran cada vez más los estados financieros. A continuación se muestra un documento de análisis de estados financieros que compilé para su referencia.

Muestra 1 de documento de análisis de estados financieros: "Investigación sobre las limitaciones del análisis financiero empresarial"

Resumen: El análisis financiero es el uso de métodos y medios de análisis científico por parte de las partes interesadas relevantes de la empresa para analizar la empresa evaluar el desarrollo y los resultados de diversas actividades económicas con el fin de comprender completamente el estado financiero de la empresa y el potencial de desarrollo futuro, y luego tomar sus propias elecciones y decisiones óptimas. El análisis financiero ayuda a los usuarios de información financiera a comprender el estado operativo real de la empresa. Este artículo analizará los problemas existentes en el trabajo de análisis financiero, con el fin de brindar algunas sugerencias a las empresas para mejorar su nivel de trabajo de gestión financiera.

Palabras clave: análisis financiero; limitaciones; contramedidas; investigación

1. Introducción

El trabajo de análisis financiero puede hacer que los usuarios de la información financiera comprendan hasta cierto punto las finanzas de la empresa. El estado y los resultados operativos pueden proporcionar el soporte de información financiera necesario para los usuarios de información interna de la empresa (gerentes y empleados, etc.) y los usuarios de información externa (inversores, autoridades fiscales, etc.). Cuando las empresas realizan análisis financieros, generalmente utilizan métodos de análisis comparativo para realizar comparaciones horizontales y verticales de información financiera para comprender el estado operativo actual y las perspectivas de desarrollo futuro de la empresa, y tomar decisiones óptimas a través de la comparación. Aunque el análisis financiero corporativo puede comprender el estado operativo y la solidez financiera de la empresa a partir de informes financieros. La selección de diferentes indicadores financieros conducirá a diferentes conclusiones en el trabajo de análisis financiero. Los diferentes análisis de información financiera también sacarán conclusiones diferentes. Si no se tiene cuidado, el trabajo de análisis financiero de la empresa caerá en una trampa de información. Por lo tanto, si las empresas quieren mejorar la calidad del trabajo de análisis financiero, primero deben comprender claramente las posibles limitaciones del trabajo de análisis financiero.

2. Análisis de las limitaciones del análisis financiero corporativo.

1. Limitaciones en la información financiera corporativa.

La elaboración de informes financieros se basa en la premisa de seguir normas contables unificadas y supuestos contables. Una vez que la premisa no existe, no se garantizará la calidad del trabajo de análisis financiero. La autenticidad de los informes financieros se ve afectada por los principios de reconocimiento contable, los supuestos contables y las fuentes de información reportada. Hay dos categorías principales de principios de reconocimiento contable: base de efectivo y base devengado. El principio de reconocimiento contable de devengo requiere una correspondencia entre los ingresos y los gastos de una empresa. En el proceso de igualar los ingresos y gastos corporativos, los analistas financieros identifican y evalúan el valor de los activos corporativos. Durante este proceso, el valor de los activos se verá afectado por los factores subjetivos y el juicio profesional del personal financiero. En segundo lugar, dado que los activos de la empresa se reconocen al costo histórico, el análisis financiero actual se basa únicamente en el valor en libros de los activos, sin considerar completamente el valor actual de mercado de los activos. Esto da como resultado que los datos se reflejen en los estados financieros. inconsistente con las condiciones económicas actuales del mercado. Tienen diferencias. El supuesto contable es que el valor de la moneda es estable y supone que el valor de la moneda no cambiará drásticamente dentro de un cierto período de tiempo. Durante períodos de mayor inflación, esta suposición no sería razonable y distorsionaría la información financiera y los resultados operativos de una empresa. La medición monetaria también es uno de los requisitos previos importantes para el trabajo contable, pero no todos los activos de una empresa pueden medirse en moneda. Por ejemplo, la imagen de marca de la empresa, la cadena de suministro de la empresa, los canales de ventas de la empresa, etc. Estos activos no se pueden medir únicamente en moneda. Los indicadores y factores de medición no monetarios afectarán la calidad del trabajo de análisis financiero de la empresa.

2. La selección de métodos de análisis financiero e indicadores de análisis financiero no es lo suficientemente científica y razonable.

Los métodos de análisis financiero incluyen principalmente el método de análisis de proporciones, el método de análisis comparativo, el método de análisis de factores y el método de análisis de tendencias. Cada método de análisis requiere una comparación horizontal y vertical basada en la información financiera real de la empresa y utiliza análisis diferentes. Se pueden sacar diferentes conclusiones. Cada método de análisis financiero tiene sus propias ventajas y desventajas. Por ejemplo, el método de análisis de ratios es el más utilizado en el trabajo de análisis financiero, pero el análisis de ratios es un análisis comparativo estático y no es absolutamente razonable y fiable. para predecir el futuro.

Los datos utilizados en el análisis de ratios son valores contables, que no pueden reflejar el impacto de los niveles de precios. El método de análisis de ratios puede reflejar el tamaño de los datos del indicador, pero no puede reflejar el tamaño de la empresa. Por lo tanto, al realizar trabajos de análisis financiero, debe asegurarse de seleccionar los métodos de análisis financiero adecuados según sus propias necesidades. La selección de indicadores de análisis financiero proviene principalmente del contenido relevante del balance y del estado de pérdidas y ganancias. Hay un análisis y evaluación insuficientes del flujo de caja de la empresa. No presta atención al incremento del flujo de caja de la empresa y solo paga. demasiada atención a las acciones de la empresa, mientras que el incremento de los fondos de la empresa debe ser Más importante que las acciones existentes, el incremento puede reflejar las ganancias reales y el estado operativo de la empresa, y representa el potencial de desarrollo futuro de la empresa. Sin embargo, la selección de indicadores de análisis financiero ignora el valor general de la empresa, persigue unilateralmente el cambio total en las ganancias y no logra darse cuenta verdaderamente de la importancia de los incrementos de las ganancias. Por lo tanto, cuando se analiza una determinada capacidad de una empresa, no se puede simplemente observar un determinado indicador financiero, como el flujo de efectivo, y no se puede simplemente observar el flujo de efectivo operativo neto cuando se analiza el estado financiero de una empresa, se deben considerar varios indicadores financieros; Deben integrarse y combinarse varios estados de cuenta. Mire, el balance general, el estado de resultados y el estado de flujo de efectivo deben verse de manera integral y no pueden separarse. Con el desarrollo continuo de la sociedad, la revisión continua de las normas contables y los cambios continuos de las partidas del estado, algunos indicadores financieros comúnmente utilizados ya no pueden reflejar con precisión cuestiones corporativas, como el rendimiento de los activos netos, actualmente, otros ingresos integrales en partidas de capital. incluye muchos aspectos Este indicador ya no puede reflejar de manera adecuada y completa la rentabilidad integral de la empresa. Es necesario analizar la fuente de los ingresos de la empresa, es decir, la composición de los ingresos. Las empresas deben optimizar continuamente la estructura de los indicadores financieros de acuerdo con los requisitos del desarrollo económico para reflejar de manera integral la rentabilidad general de la empresa.

3. El sistema de análisis financiero de la empresa no es lo suficientemente sólido.

El estado de flujo de efectivo de una empresa es una parte importante del estado financiero, que refleja directamente el estado financiero y la supervivencia y las capacidades operativas de la empresa. Hoy en día, para mostrar su rentabilidad, muchas empresas lo adjuntan. gran importancia para el estado de ganancias de la empresa Sin prestar atención a la importancia del estado de flujo de efectivo, los datos del estado de flujo de efectivo se utilizan mal, lo que dificulta a los usuarios de la información realizar una evaluación objetiva de la solvencia de la empresa. El trabajo de análisis financiero de algunas empresas sólo se centra en el análisis estático e ignora el impacto de los factores dinámicos, no realizan evaluaciones oportunas de los vínculos operativos externos de la empresa, el desarrollo de la industria y la fuerza de la competencia, ni prestan atención a los requisitos de desarrollo futuro de la empresa. mercado de la industria, y no tienen un pensamiento de gestión dinámico Revisar continuamente la planificación estratégica y la dirección de desarrollo de la empresa. Las empresas deben aprovechar plenamente el papel de los estados financieros para proporcionar una explicación detallada de las políticas contables, los métodos contables, las contingencias, etc. adoptados por la empresa, mejorar el modelo de divulgación de información fuera del balance para reflejar plenamente la producción y la producción de la empresa; estado de operación, nivel de gestión y participaciones en el mercado a largo plazo. Información no monetaria, como acciones. Al mismo tiempo, las empresas deben prestar atención al papel de los factores dinámicos, comprender las tendencias de desarrollo del mercado y la industria y fortalecer los buenos canales de comunicación a largo plazo entre las empresas y todos los sectores de la vida y los departamentos gubernamentales. El análisis financiero debe realizarse más desde la perspectiva de las operaciones comerciales y encontrar problemas en los procesos comerciales a través del reflejo de las actividades comerciales en los datos financieros, a fin de brindar un mejor apoyo a la toma de decisiones para las operaciones comerciales.

Referencias

[1]Xu Yihua: "Limitaciones de los estados financieros", "Talento", número 17, 2011

[2]Ge Jiashu, Liu Feng: "Sobre la naturaleza de los informes financieros empresariales y las características básicas de la información", "Investigación contable", número 12, 2011.

Muestra de documento de análisis de estados financieros, Parte 2: "Investigación sobre la aplicación del análisis financiero en la gestión empresarial"

Resumen

Con el desarrollo de la economía de mercado de mi país y comercio exterior Con el desarrollo y la mejora continuos, el entorno de mercado al que se enfrentan las empresas se vuelve cada vez más complejo y la competencia en el mercado es cada vez más feroz. Lograr una gestión moderna de las empresas y mejorar su competitividad básica se están convirtiendo en nuevos objetivos para las empresas. Como parte importante de la gestión económica empresarial, la gestión financiera no ha recibido suficiente atención en el funcionamiento de las empresas chinas. Por lo tanto, fortalecer la capacidad del análisis financiero corporativo juega un papel irremplazable en la mejora de la competitividad central de las empresas.

Analizamos y discutimos principalmente la importancia del análisis financiero corporativo y los problemas existentes del análisis financiero corporativo, y formulamos algunas medidas específicas para fortalecer el análisis financiero corporativo para explorar la aplicación del análisis financiero en la gestión corporativa para garantizar que el análisis financiero se realice bien. Trabajar y mejorar el nivel de gestión empresarial de la empresa, a fin de realizar mejor el desarrollo empresarial a largo plazo de la empresa y mejorar la eficiencia empresarial de la empresa.

Palabras clave análisis financiero; gestión empresarial; indicadores; medidas

1. La importancia del análisis financiero en la gestión empresarial

(1) El análisis financiero es el principal. condición para la operación legal

Una empresa moderna es una empresa contractual que involucra a muchas partes interesadas, no sólo los propietarios y acreedores, sino también el país, los empleados y el público. La divulgación de información financiera corporativa no es sólo un requisito para cumplir con las leyes y regulaciones nacionales, sino también para cumplir con los requisitos de las partes interesadas en materia de apertura y transparencia en las operaciones corporativas. Por un lado, la divulgación de información financiera por parte de las empresas satisface los requisitos de las autoridades fiscales nacionales; por otro, también puede proteger a los acreedores y el derecho del público a saber. Por eso, se dice que hacer un buen trabajo en análisis financiero es la condición primordial para que una empresa pueda operar legalmente.

(2) El análisis financiero ayuda a los operadores comerciales a tomar decisiones correctas

El análisis financiero es la evaluación y el análisis del estado financiero, los resultados operativos y el flujo de caja de la empresa, para que la empresa pueda Operadores puede comprender mejor el estado actual de solvencia, capacidad operativa, rentabilidad y flujo de caja de la empresa, descubrir problemas y deficiencias en las operaciones de la empresa, y analizar y comparar los factores que la afectan. Un análisis financiero realizado correctamente puede permitir a las empresas tomar decisiones correctas de financiación, inversión y distribución de beneficios. Por ejemplo, al analizar el estado financiero de una empresa, puede comprender la capacidad de pago de la deuda de la empresa, predecir los métodos de financiación futuros de la empresa y tomar decisiones financieras correctas.

(3) Hacer un buen trabajo en el análisis financiero es útil para que las empresas eviten riesgos razonablemente en las operaciones.

En el proceso de operación, las empresas se verán afectadas por cambios en el sistema operativo externo. entorno o factores internos. Este o aquel tipo de riesgo empresarial surge de cambios en las operaciones de la empresa. Por ejemplo, la disminución de la capacidad operativa conduce a una acumulación de capital y una rotación de efectivo insuficiente, y la disminución de la utilización del capital conduce a una disminución de la rentabilidad corporativa, etc. Durante el proceso de financiación de las empresas, surgirán riesgos financieros debido a la excesiva escala de financiación de la deuda y al alto costo del capital de la deuda. Hacer un buen trabajo en el análisis financiero es útil para que los operadores comerciales comprendan el estado operativo actual del negocio y las condiciones financieras del mercado, y eviten razonablemente los riesgos operativos y financieros.

2. Problemas que enfrenta actualmente el análisis financiero

(1) Los gerentes empresariales no tienen una comprensión suficiente del análisis financiero

El moderno sistema de gestión se ha incorporado a nuestro país El tiempo de operación comercial es todavía relativamente corto. En la actualidad, las empresas de nuestro país prestan más atención a las ganancias operativas y la realización de los objetivos comerciales en la operación y gestión. También están más inclinadas a la gestión de diversos recursos. Todavía falta gestión financiera y análisis financiero. Hay un cierto grado de comprensión y atención, y falta un aprendizaje sistemático del conocimiento financiero y la gestión financiera.

(2) Limitaciones de los datos utilizados en el análisis financiero

El análisis financiero evalúa el estado financiero de la empresa, los resultados operativos y el flujo de caja mediante el análisis de los datos financieros de la empresa. La calidad de los datos financieros afecta directamente los resultados del análisis financiero. En la práctica, debido a los diferentes métodos de tratamiento contable adoptados por las empresas y la calidad del personal contable, como por ejemplo si los activos fijos adoptan una depreciación promedio o una depreciación acelerada, si el inventario se emite y valora utilizando el método ponderado o el primero en primero. método de salida, etc., la proporción de provisiones para insolvencias, etc., todos estos se basan en el juicio subjetivo de los contadores, por lo que la calidad de los contadores es crucial para la correcta selección de las políticas contables y los métodos de tratamiento por parte de las empresas. Los datos contables variarán mucho dependiendo de cómo las empresas elijan los diferentes métodos de procesamiento. No puede reflejar verdaderamente el estado financiero y los resultados operativos de la empresa.

(3) El análisis financiero empresarial solo se utiliza como análisis posterior al evento

En el verdadero sentido, el análisis financiero debe implementarse en su conjunto antes del evento, durante el evento y después del evento, es decir, al comienzo del período contable, se debe recopilar y analizar el estado financiero de la empresa, y se deben evaluar y predecir los eventos financieros que ocurrirán.

Hacer un buen trabajo de análisis financiero durante la ocurrencia de asuntos comerciales ayudará a administrar y controlar bien los asuntos comerciales para garantizar los mejores resultados y lograr el propósito original de los gerentes operativos. El análisis financiero posterior al evento sólo ayuda a realizar una evaluación económica de diversos asuntos comerciales para corregir deficiencias y deficiencias. En la actualidad, las empresas suelen adoptar la forma de análisis post mortem en el proceso de gestión financiera, lo que no favorece que las empresas realicen mejor el control de riesgos en la gestión financiera.

3. Sugerencias y medidas para fortalecer las capacidades de análisis financiero corporativo

Al discutir la importancia del análisis financiero para las operaciones y la gestión corporativa y las deficiencias actuales del análisis financiero corporativo, hemos formulado Algunas sugerencias y medidas específicas para fortalecer las capacidades de análisis financiero de la empresa para garantizar que el análisis financiero pueda desempeñar el papel que le corresponde en la operación y gestión de la empresa.

(1) Fortalecer la conciencia de gestión financiera de los gerentes en todos los niveles de la empresa y mejorar la capacidad de análisis financiero empresarial.

Mejorar la capacidad de análisis financiero empresarial debe comenzar desde tres aspectos :

　1. Mejorar la calidad profesional del personal financiero corporativo para garantizar la realización científica y razonable del trabajo financiero, garantizando así la precisión y confiabilidad de las fuentes de datos de análisis financiero

2. Mejorar el profesionalismo de los gerentes empresariales en todos los niveles y en todos los niveles. El nivel de conocimiento contable de los empleados garantiza que el análisis financiero se pueda implementar de manera rápida, fluida y precisa dentro de la empresa.

3. Forme un equipo eficiente para el análisis financiero: El análisis financiero no sólo requiere un alto nivel profesional, sino también un equipo eficiente para implementar las operaciones específicas.

(2) Establecer un sistema de evaluación de indicadores para el análisis financiero y mejorar el nivel de análisis y gestión financiera

Establecer un sistema de indicadores adecuado según las diferentes características de la industria nos ayudará en análisis financiero Proporcionar una buena gestión del trabajo de análisis financiero en el trabajo. El sistema de indicadores de análisis financiero consta principalmente de indicadores de solvencia, indicadores de capacidad operativa, indicadores de rentabilidad, indicadores de capacidad de desarrollo, etc. Se basa en estados financieros corporativos y otros datos contables, y utiliza técnicas y métodos contables especializados para analizar los riesgos financieros corporativos y Actividades financieras para el análisis de las condiciones de operación.

(3) Establecer un sistema de control interno sólido

Establecer una estructura organizativa clara, funciones departamentales precisas, procesos de trabajo precisos y un sistema de evaluación estricto. (4) Construir un equipo de gestión financiera de alto nivel y calidad es en realidad lo que a menudo llamamos la política de los "Cuatro Altos". El primero es la selección de talentos de alto nivel, para que todos nuestros gerentes financieros sean élites; el segundo es el cultivo de talentos de alto nivel, con el objetivo de mejorar continuamente la calidad y las habilidades profesionales de los gerentes financieros; capacitación, para que estos gerentes financieros puedan formar gerentes con habilidades integrales a través de una práctica laboral continua; cuarto, alta demanda de talentos, para que nuestro personal financiero no solo tenga habilidades profesionales, sino también una ética profesional absolutamente de primer nivel.

IV.Conclusión

El análisis financiero es un trabajo sistemático. Hacer un buen trabajo en el análisis financiero puede proporcionar una base para que las empresas tomen decisiones comerciales correctas y también puede aprovechar el potencial. crecimiento empresarial. , conocer los problemas existentes en la empresa. Dado que el desarrollo del análisis financiero en nuestro país es relativamente tardío, varios problemas son inevitables. Sin embargo, con el desarrollo continuo de la economía, cada vez más empresas prestarán atención al análisis financiero en el futuro, y también se espera que cada vez más. Más trabajadores contables podrán unirse al equipo de análisis e investigación financiera.

Referencias

[1] Huang Feng. Algunas reflexiones sobre el fortalecimiento de la gestión financiera y la mejora de la eficiencia en la utilización de fondos [J]. 2] Tao Na. Cómo mejorar la eficiencia de la gestión financiera de los bomberos [J]. Times Economics and Trade, 2011.

[3] Li Ying, Sun Ming Análisis de los problemas existentes y contramedidas. en la gestión financiera de los bomberos [J]. J]. Perspectiva económica, 2011.

Muestra de documento de análisis de estados financieros, parte 3: "Una breve discusión sobre los métodos de análisis de estados financieros"

Resumen A medida que aumentan los requisitos de la sociedad empresarial para la divulgación de información contable, son cada vez más altos. Simplemente mirar los datos de los estados financieros ya no puede cumplir con los requisitos de la contabilidad moderna, especialmente es difícil explicar la calidad de los mismos. las condiciones operativas de la empresa y el tamaño de sus resultados operativos. Este artículo se centra en algunos métodos importantes de análisis de estados financieros y sus limitaciones. Con base en el conocimiento ya dominado, se presentan algunas opiniones y sugerencias de mejora práctica de manera científica y racional para hacer que el sistema de métodos de análisis de estados financieros sea más completo.

Palabras clave estados financieros; análisis de estados financieros; métodos de análisis de estados financieros

1. Descripción general del análisis de estados financieros

(1) El significado y el papel del análisis de estados financieros. El análisis de estados financieros, también conocido como análisis financiero, consiste en recopilar y organizar datos relevantes en informes de contabilidad financiera corporativa y combinarlos con otra información complementaria relevante, utilizando estándares de evaluación científica y métodos de análisis aplicables para seguir procedimientos de análisis estandarizados para analizar el estado financiero de la empresa. Una tarea de gestión que compara y evalúa exhaustivamente los resultados operativos y las condiciones del flujo de efectivo para proporcionar a los usuarios de los informes de contabilidad financiera una base para la toma de decisiones y el control de la gestión. El análisis de los estados financieros no sólo puede evaluar el desempeño operativo pasado y medir el estado financiero actual, sino también predecir tendencias de desarrollo futuras.

(2) Objetivos específicos del análisis de estados financieros. 1. Proporcionar una base para la toma de decisiones por parte de inversionistas y acreedores corporativos. El análisis de los estados financieros puede proporcionar información sobre el estado financiero, los resultados operativos y la información del flujo de efectivo de la empresa, predecir el desarrollo y los cambios futuros y ayudar a los inversores y acreedores a tomar decisiones de inversión racionales y decisiones de préstamos garantizados. 2. Proporcionar una base para las decisiones comerciales de la empresa. A través del análisis de los estados financieros, podemos realizar evaluaciones razonables y predicciones científicas del estado financiero, los resultados operativos y el flujo de efectivo de la empresa, que pueden guiar el comportamiento operativo de la empresa. Al detectar las contradicciones y los problemas en las actividades comerciales de la empresa, podemos descubrir las causas de las contradicciones y los problemas, superarlos y mejorarlos aún más, fortaleciendo así la gestión y mejorando el nivel y la eficiencia de la gestión empresarial.

2. Método de análisis de estados financieros

(1) Método de análisis de ratios. El método de análisis de ratios se refiere a una técnica de análisis que compara las cantidades de elementos relevantes en los estados financieros y deriva una serie de ratios financieros con ciertos significados y relaciones lógicas para revelar el estado financiero, los resultados operativos y el flujo de efectivo de una empresa. Método de análisis utilizado en el análisis de informes. El método de análisis de ratios utiliza principalmente la forma especial de índice relativo para el análisis, en comparación con los números absolutos, tiene las características de una fuerte comparabilidad y tendencias dinámicas, lo que estandariza la información económica transmitida por los datos contables de empresas de diferentes tamaños. Al utilizar el método de análisis de proporciones, primero debe determinar la relación entre los diferentes elementos que se analizan. Este es un requisito previo para utilizar el análisis de proporciones para que los resultados de la evaluación sean más precisos. El análisis de ratios a menudo se basa en análisis comparativos y métodos de análisis de tendencias.

(2) Método de análisis comparativo. El análisis comparativo es un método de análisis que compara los datos reales con varios estándares específicos para descubrir regularidades y descubrir las diferencias entre los objetos a comparar. Es el método de análisis más básico. El método de análisis comparativo incluye principalmente dos métodos: método de comparación vertical y método de comparación horizontal. El formulario de comparación puede ser la comparación de los indicadores reales del período actual con los planificados o de cuota, los reales del período actual con los períodos anteriores, que pueden comprender los cambios. en las actividades económicas de la empresa y en términos de tendencias cambiantes, también podemos comparar proyectos e indicadores relacionados con la empresa con los de la misma industria en el país y en el extranjero, sin embargo, no importa qué método o forma cambie, su función es revelar. las brechas objetivas entre los indicadores y señalar la dirección para un análisis posterior.

3. Problemas y limitaciones de los métodos de análisis de estados financieros

(1) Limitaciones del propio método de análisis. Aunque existen muchos métodos de análisis, no importa qué tipo de método de análisis sean, todos reflejan la economía pasada. A medida que cambia el entorno, estos estándares de comparación también cambiarán. Cuando analizamos, a menudo sólo nos centramos en la comparación de datos e ignoramos los cambios en el entorno empresarial. Las conclusiones del análisis extraídas de esta manera también son incompletas. El método de análisis de ratios es un método de análisis post-hoc que muestra cierto rezago; en condiciones de economía de mercado, se ve especialmente afectado por las limitaciones de los estados financieros; en ocasiones, incluso la información contable es manipulada artificialmente, haciendo que los resultados del cálculo carezcan de autenticidad. Debido a las limitaciones de los datos de los estados financieros, los datos de diferentes empresas o incluso de la misma empresa en diferentes momentos no son comparables, lo que hace que la comparación sea imposible. Por tanto, el análisis comparativo debe tener limitaciones. Dado que los datos de los estados financieros utilizados para el análisis pertenecen a diferentes años y períodos contables, y los datos de la información contable no han sido procesados de ninguna manera, una vez que el método de conversión contable cambia o se ve afectado por la inflación y otros factores, los datos perderán comparabilidad. diferencias, también hará que los estados financieros de diferentes períodos sean incomparables.

(2) Utilice un único método de análisis financiero para el análisis. Cualquier indicador financiero tiene su alcance y limitaciones de aplicación. Si solo se utiliza un determinado método de análisis para evaluar el estado financiero y los resultados operativos de una empresa, a menudo habrá grandes fallas que causarán que el analista tenga una comprensión errónea del mismo. entender el verdadero estado financiero de la empresa, e incluso causar graves consecuencias.

Por ejemplo, los inversores quieren comprender las condiciones operativas de la empresa A para poder tomar una decisión sobre si continúan invirtiendo. Así que confió al analista Li la realización del análisis financiero. Li recopiló información relevante sobre la Compañía A en los últimos dos años y calculó el rendimiento de la compañía sobre los activos totales durante los últimos dos años (como la Tabla 1. Los resultados mostraron que la rentabilidad de la compañía había disminuido y la eficiencia de la operación de sus activos también había disminuido). Como resultado, los inversores propusieron la idea de desinvertir en la empresa.

Después de que la empresa A se enteró, inmediatamente recopiló datos, analizó el rendimiento de los activos calculado y lo comparó con la misma industria y descubrió que el rendimiento total de los activos era superior al nivel de la misma. industria. Luego se utilizó el método de análisis factorial y los resultados mostraron que la disminución en la tasa de rotación de activos condujo principalmente a una disminución en el rendimiento de los activos. La tasa de crecimiento de los activos fue más rápida que la tasa de crecimiento de los ingresos y las ganancias por ventas de la empresa. El margen mostró un impulso de crecimiento. Después de que la empresa A explicara la situación objetiva y verdadera a los inversores, estos abandonaron la idea de retirar su capital. En este caso, Lee hizo una evaluación no objetiva simplemente utilizando el método de análisis de razones sin una evaluación integral. La empresa A también utilizó análisis de comparación horizontal y análisis factorial para reflejar verdaderamente la situación de la empresa y evitar perder oportunidades.

(3) Ignorar indicadores no financieros. En el análisis financiero, algunos analistas simplemente enumeran una serie de indicadores financieros de manera uniforme, independientemente del tema y propósito del análisis financiero, e ignoran el importante papel de los indicadores no financieros.

Por ejemplo, en 2012, la empresa B solicitó un préstamo a largo plazo del XX Bank debido a la expansión del negocio y proporcionó los estados financieros de la empresa de 2011 al XX Bank. XX Bank calculó los indicadores de solvencia (como se muestra en la Tabla 2) y encontró que, aunque el estado financiero y los resultados operativos de la Compañía B eran muy buenos, no cumplían con los estándares establecidos por el banco.

Después de que la empresa B se enteró de la situación, se comunicó de inmediato con el banco y propuso que la empresa pertenece a una industria emergente respaldada por el estado, aunque la relación activo-pasivo actual es alta y la tasa de ganancia es alta. Bajo, es el líder en la industria y tiene una serie de derechos de propiedad intelectual desarrollados de forma independiente. Tiene amplias perspectivas de desarrollo y requiere que los bancos lo consideren. Al final, la empresa B obtuvo un préstamo a largo plazo del banco, amplió su negocio, entró en un ciclo de desarrollo rápido y el banco cumplió su deseo. En este caso, XX Bank no incluyó indicadores no financieros como el entorno industrial en el sistema de análisis, ignorando el importante papel de los indicadores no financieros, lo que resultó en una incapacidad para comprender plenamente la verdadera situación de solvencia de la empresa.

IV.Mejora de los métodos de análisis de estados financieros

(1) Uso combinado de varios métodos de análisis.

Varios métodos de análisis están interrelacionados y son complementarios, pero también tienen sus propias limitaciones. Cuando utilizan el análisis financiero, las empresas no pueden utilizar un solo método de forma aislada para emitir juicios de inversión, sino que deben utilizar una combinación de varios métodos. Además, debemos prestar atención a la combinación de análisis dinámico y análisis estático, y analizar la situación actual sobre la base de aclarar la situación pasada, para predecir adecuadamente el futuro de la empresa.

(2) Introducir gradualmente indicadores no financieros. A medida que la situación económica global cambia y se desarrolla, existen varias fallas al analizar únicamente los indicadores financieros tradicionales. Los indicadores financieros basados en el pasado solo reflejan el desempeño del año pasado y carecen de previsibilidad y desarrollo. Lo contrario ocurre con los indicadores no financieros. estar orientado al futuro. En la era de la economía del conocimiento, las empresas deben combinar orgánicamente indicadores financieros y no financieros para llevar a cabo una evaluación y un análisis integral, estratégico y de largo plazo de la empresa.

Referencias:

[1]Li Yuanyuan. Una breve discusión sobre el análisis de estados financieros, Accounting Friends, 2012(8): 36

[2]Wang. Shuping. Análisis de informes financieros, Tsinghua University Press, Peking University Press, 2003: 50

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