¿Qué principios debe seguir una empresa al implementar la evaluación del control interno?

1. Principio orientado al riesgo. Significa que la evaluación del control interno debe basarse en la evaluación de riesgos y determinar las unidades de negocios clave, áreas de negocios importantes o vínculos de procesos que deben evaluarse en función de la posibilidad de que ocurra el riesgo y el grado de impacto en los objetivos de control individuales o generales de la empresa.

El primer paso en una auditoría de control interno es comprender los controles internos de la organización, sin embargo, al evaluar los controles internos posteriormente, no es una evaluación igual de lo que se entiende. la evaluación de riesgos. La priorización y las evaluaciones primarias y secundarias se realizan de forma jerárquica.

2. El principio de coherencia. Significa que la evaluación del control interno debe adoptar métodos y estándares de evaluación unificados y comparables para garantizar la comparabilidad de los resultados de la evaluación.

3. El principio de equidad. Significa que la evaluación del control interno debe basarse en hechos y los resultados de la evaluación deben estar respaldados por evidencia adecuada.

4. El principio de independencia. Significa que la determinación del organismo de evaluación del control interno y la organización e implementación del trabajo de evaluación deben mantener la correspondiente independencia.

5. Principio coste-beneficio. Significa que la evaluación del control interno debe lograr una evaluación científica y efectiva a un costo apropiado. Al evaluar los controles internos, se deben sopesar los beneficios de las acciones y los costos de la inacción para seleccionar las acciones apropiadas.

6. Principios integrales y sistemáticos. El principio de exhaustividad requiere que los indicadores seleccionados cubran todos los aspectos del control interno en la mayor medida posible. El principio de sistematicidad requiere que el diseño del sistema de indicadores se esfuerce por reflejar de manera científica, sistemática y precisa la relación y estructura jerárquica de los indicadores de control interno de la empresa.

Información ampliada:

Los procedimientos para organizar las evaluaciones de control interno se pueden dividir en tres procedimientos: formulación de planes de evaluación, implementación de actividades de evaluación y preparación de informes de evaluación. La formulación del plan de evaluación se basa principalmente en los objetivos generales de control de la organización, aclarando el propósito, alcance, estándares, métodos, cronograma y otros contenidos de la evaluación, y presentándolo al personal relevante de la organización para su aprobación.

Implementar actividades de evaluación significa recopilar, confirmar y analizar información relevante a través de métodos apropiados de acuerdo con el plan de evaluación aprobado, probar y evaluar el contenido evaluado de acuerdo con los métodos de evaluación determinados y obtener resultados suficientes y El proceso de evaluación está respaldado por evidencia relevante y confiable.

Preparar un informe de evaluación significa que los auditores internos confirman las deficiencias de la evaluación del control interno con base en los resultados de la evaluación y la evidencia verificada, emiten conclusiones de la evaluación, preparan un informe de evaluación y lo presentan al personal relevante de la organización para su revisión. .

Enciclopedia Baidu - Evaluación del control interno