¿Cómo preparar los impuestos para el bono anual único?

El método de cálculo del impuesto preferencial para las bonificaciones anuales únicas puede reducir efectivamente el impuesto sobre la renta de las personas físicas sobre las bonificaciones de fin de año, pero al mismo tiempo, debido a la existencia del punto crítico de tipos impositivos progresivos excesivos, también puede dar lugar a una aumento de los ingresos de 0 yuanes en 65.438 yuanes, y un pago adicional de 2.000 yuanes o incluso 100.000 yuanes para las personas físicas. Para resolver eficazmente este aumento irrazonable de la carga fiscal, se pueden utilizar los puntos ciegos fiscales para la planificación fiscal.

¿Ejemplo 3-28? Cálculo

Wang y Li, del departamento financiero de una empresa de Nanjing, recibieron bonificaciones de fin de año de 36.000 y 36.001 yuanes respectivamente en febrero de 2018. El salario mensual de ambas personas es de 6.000 yuanes. No existe un método de cálculo de impuestos preferencial para las bonificaciones anuales únicas de ese año.

Requisito: El impuesto sobre la renta personal de Wang y Li será retenido y pagado por la empresa de cálculo.

Un breve análisis del cálculo del impuesto sobre la renta personal de Wang:

El impuesto sobre la renta personal pagadero sobre el salario del mes actual: (6000-5000) × 3% = 30 (yuanes) El bono de fin de año de Wang debe pagarse personalmente Cálculo del impuesto sobre la renta:

36000/12 = 3000 yuanes, la tasa impositiva aplicable es del 3% y la deducción por cálculo rápido es 0.

Impuesto sobre la renta personal a pagar: 36000×3% = 1.080 yuanes; cálculo del impuesto sobre la renta personal a pagar sobre el bono de fin de año de Li:

36001/12=3000,08 yuanes, tasa impositiva aplicable 10%, cálculo rápido Resta 210.

Impuesto sobre la renta personal a pagar: 36001×10%-210 = 3390,1 (yuanes); el ingreso extra de fin de año de Li es 1 yuan más que el de Wang, pero tiene que pagar 2310,1 yuanes más de impuesto sobre la renta personal (3390,1). -1080). En este momento, se pueden utilizar los puntos ciegos del IRPF para la planificación fiscal y evitar esta situación.

Supongamos que la bonificación única del ingreso mensual promedio anual de 3000 yuanes aumenta en X yuanes y que el aumento de ingresos se utiliza para pagar el impuesto sobre la renta personal. La ecuación se puede dibujar:

(3000×12+ x)×10%-210 = 3000×12×3%+x, la ecuación se puede resolver como:

X=2566.67. En este momento, el área ciega fiscal de ingresos no válidos es: 36000 ~ 38566,67 (36000 + 2566,67).

Supongamos que la bonificación única del ingreso mensual promedio anual de 12.000 yuanes aumenta en Y yuanes y que el aumento de ingresos se utiliza para pagar el impuesto sobre la renta personal, entonces se puede dibujar la ecuación:

(12000×12 +Y)×20%-1410 =(12000×12×10%-210).

Y=16500. En este momento, el área ciega fiscal de ingresos no válidos es: 144000 ~ 160500 (1440016500).

Basándonos en el método anterior, podemos calcular los puntos ciegos de las bonificaciones de fin de año en todos los niveles (como se muestra en la Tabla 3-27). Al emitir bonificaciones de fin de año, las unidades deben tomar medidas apropiadas para evitar emitir bonificaciones de fin de año en puntos ciegos fiscales, a fin de reducir la carga fiscal.

Tabla 3-27 Puntos ciegos en la tributación del bono de fin de año