El alcance y el tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las sociedades

La tasa impositiva básica sobre la renta corporativa en el sistema tributario actual es del 25%; la tasa impositiva aplicable es del 20% para empresas no residentes; la tasa impositiva aplicable es del 20% para empresas pequeñas y de bajo beneficio calificadas; y la tasa impositiva aplicable es del 15% para las empresas de alta tecnología que necesitan un apoyo clave del Estado. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de las sociedades se dividen en dos categorías, empresas residentes y empresas no residentes.

1. ¿Cuál es la tasa del impuesto sobre la renta de las empresas?

La tasa del impuesto sobre la renta de las empresas es una tasa proporcional del 25%.

El "Reglamento provisional sobre el impuesto sobre la renta de las sociedades" original estipula que la tasa del impuesto sobre la renta de las sociedades es 33 y hay dos tasas impositivas preferenciales. Si la renta imponible anual es de 30.000 a 100.000 yuanes, la tasa impositiva es. 27, y la renta imponible es 27. Si la cantidad es inferior a 30.000 yuanes, la tasa impositiva es 18; para las empresas de alta tecnología en zonas económicas especiales y zonas de desarrollo de alta tecnología, la tasa impositiva es 15. El tipo del impuesto sobre la renta para las empresas con inversión extranjera es del 30 por ciento, y existe un tipo del impuesto sobre la renta local del 3 por ciento. La nueva ley del impuesto sobre la renta estipula que la tasa impositiva legal es del 25%, que es la misma para las empresas con financiación nacional y las empresas con financiación extranjera que necesitan un apoyo clave del Estado y las pequeñas empresas de bajo beneficio. son del 20% y las empresas no residentes son del 20%.

El monto del impuesto sobre la renta corporativo a pagar = el ingreso imponible actual multiplicado por la tasa impositiva aplicable

El monto del ingreso imponible = ingreso total - el monto de los elementos de deducción permitidos

Impuesto sobre la renta de las sociedades El tipo impositivo es el tipo legal a partir del cual se calcula el importe del impuesto sobre la renta de las sociedades a pagar. De acuerdo con las disposiciones del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre la renta de las empresas", el nuevo reglamento de 2008 estipula que el tipo general del impuesto sobre la renta de las empresas es 25.

Si una empresa no residente establece una institución o lugar en China, será responsable de los ingresos derivados de la institución o lugar que establece dentro de China, así como de los ingresos que se produzcan fuera de China pero tiene una relación real con la institución o lugar que establece. Los ingresos de contacto están sujetos al impuesto sobre la renta empresarial.

Las empresas pequeñas y de bajos beneficios elegibles pagan un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 20%.

El "Aviso sobre cuestiones relativas a políticas preferenciales de impuestos sobre la renta para empresas pequeñas y de bajo beneficio" (Caishui [2011] No. 117) emitido por la Administración Estatal de Finanzas e Impuestos establece claramente que a partir del 1 de enero, 2012 a diciembre de 2015 El 31 de marzo, para las pequeñas empresas de bajos beneficios cuyos ingresos imponibles anuales sean inferiores a 60.000 yuanes (incluidos 60.000 yuanes), sus ingresos se incluirán en los ingresos imponibles a una tasa reducida del 50%, y el impuesto sobre la renta de las sociedades. se pagará a un tipo impositivo del 20%.

Las empresas de alta tecnología que necesiten un apoyo clave del Estado deberán pagar un impuesto sobre la renta empresarial a una tasa reducida del 15%.

II. Impuesto sobre la renta de las sociedades y tipos impositivos

1. Impuesto sobre la renta de las sociedades

El impuesto sobre la renta de las sociedades grava las rentas de producción y explotación y otras rentas nacionales. -Empresas financiadas y unidades de negocio en China. El alcance de los contribuyentes es más amplio que el impuesto sobre la renta de las empresas. Los contribuyentes del impuesto sobre la renta de sociedades se refieren a todas las empresas u otras organizaciones con financiación nacional dentro del territorio de la República Popular China y la República Popular China que implementan una contabilidad económica independiente, incluidas las seis categorías siguientes: (1) empresas de propiedad estatal (; 2) Empresas colectivas; (3) Empresas privadas; (4) Empresas asociadas; (5) Empresas por acciones; (6) Otras organizaciones con ingresos de producción y operación y otros ingresos. El objeto imponible del Impuesto sobre Sociedades son las rentas obtenidas por los contribuyentes. Incluyendo ingresos por venta de bienes, ingresos por prestación de servicios, ingresos por transferencia de propiedad, ingresos por dividendos, intereses, ingresos por alquileres, ingresos por regalías, ingresos por donaciones y otros ingresos.

2. Tasa impositiva

La actual "Ley del Impuesto sobre la Renta de las Empresas de la República Popular China" estipula: "Dentro del territorio de la República Popular China, las empresas y otras organizaciones que obtienen rentas (en adelante denominadas colectivamente empresas) son contribuyentes del impuesto sobre la renta de las sociedades y pagan el impuesto sobre la renta de acuerdo con lo dispuesto en esta ley”

3. ¿A qué se refiere específicamente el impuesto sobre la renta? Los porcentajes imponibles de la renta personal imponible son diferentes. A veces, los impuestos también se pagan por separado por regalías, ingresos salariales, ingresos incidentales (como ganancias de lotería), etc. El impuesto sobre la renta, también conocido como impuesto sobre la renta e impuesto sobre las ganancias, se refiere a un tipo de impuesto que recauda el estado sobre diversos ingresos de personas jurídicas, personas físicas y otras organizaciones económicas dentro de un período de tiempo determinado.

En el proceso de crecimiento económico, factores como el consumo y la inversión son los más directos al crecimiento económico. El impuesto sobre la renta de las personas físicas afecta directamente a la demanda de consumo, lo que indirectamente afecta a la demanda de inversión.

El nivel de la renta disponible después de impuestos del impuesto sobre la renta de las empresas afecta directamente el nivel de la renta disponible después de impuestos de la empresa, afecta el rendimiento de la inversión de la empresa y luego afecta la inversión.

En resumen, el impuesto sobre la renta de las empresas tiene un impacto directo en el crecimiento económico, y su función de promover el crecimiento económico se realiza mediante dos funciones: la reducción de las tasas del impuesto sobre la renta de las empresas; la aplicación de diferentes políticas corporativas específicas, como la depreciación; , inventario y créditos de inversión y el impacto de otras políticas en la microeconomía.

3. Políticas preferenciales para la reducción y exención del impuesto sobre la renta corporativa

Las regulaciones del impuesto sobre la renta corporativa estipulan en principio dos políticas de reducción y exención de impuestos. En primer lugar, las empresas en áreas autónomas regionales étnicas deben hacerlo. ser atendidos y fomentados con la aprobación del gobierno popular en el nivel correspondiente, se pueden implementar reducciones o exenciones fiscales periódicas, las empresas a las que se conceden reducciones y exenciones fiscales mediante leyes, reglamentos administrativos y disposiciones pertinentes del Consejo de Estado; implementarlos de acuerdo con la normativa. Entre las políticas de impuesto sobre la renta preferenciales antes de la reforma del sistema tributario, aquellas que son de naturaleza política fuerte, tienen un gran impacto y favorecen el desarrollo económico y mantienen la estabilidad social pueden continuar implementándose con el consentimiento del Consejo de Estado.

Incluye principalmente los siguientes contenidos:

1. Las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo industrial de alta tecnología aprobadas por el Consejo de Estado pagan un impuesto sobre la renta a una tasa reducida del 15%; Empresas de alta tecnología de nueva creación A partir del año de producción, el impuesto sobre la renta estará exento durante 2 años.

2. Para industrias rurales que brindan servicios de preproducción, mitad de producción y postproducción para la producción agrícola, es decir, estaciones de extensión de tecnología agrícola rural, estaciones de protección vegetal, estaciones de tuberías de agua, estaciones forestales, estaciones de ganadería y veterinaria, y estaciones de productos acuáticos. Las centrales de energía vital, así como las asociaciones técnicas profesionales de agricultores y las cooperativas profesionales, están temporalmente exentas del impuesto sobre la renta por los servicios técnicos o laborales que prestan, así como por los servicios técnicos o laborales prestados por otras instituciones y colegios urbanos. y universidades que prestan servicios a diversas industrias en la transferencia de logros tecnológicos, capacitación técnica y consultoría técnica. Los ingresos por servicios técnicos obtenidos de servicios técnicos y contratos técnicos están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta de las empresas contables independientes de nueva creación dedicadas a la industria de la consultoría (incluidas la tecnología, el derecho, la contabilidad, la auditoría, los impuestos y otras industrias de consultoría), la industria de la información y los servicios técnicos; las industrias o unidades comerciales estarán exentas del impuesto sobre la renta durante 2 años a partir de la fecha de apertura del negocio, para las empresas o unidades comerciales recientemente establecidas dedicadas a las industrias de transporte, correos y telecomunicaciones con contabilidad independiente, estarán exentas del impuesto sobre la renta durante el primer año; a partir de la fecha de apertura de la empresa, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad en el segundo año para las empresas de nueva creación dedicadas a la contabilidad independiente en los servicios públicos, el comercio, la industria material, el comercio exterior, el turismo, el almacenamiento, los servicios a residentes, la restauración, la educación y las empresas culturales; . Las empresas o unidades operativas del sector salud podrán, previa aprobación de las autoridades fiscales competentes, disfrutar de una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante dos años a partir de la fecha de apertura del negocio.

3. Además de los productos estipulados en el diseño original, la empresa utiliza de manera integral los recursos producidos en el proceso de producción de la empresa y los recursos del "Catálogo de Utilización Integral" como principales materias primas para la producción de productos, así como el uso por parte de la empresa de los ingresos procedentes de la ganga de carbón a granel, la escoria y las cenizas volantes utilizadas como principales materias primas para la producción de materiales de construcción fuera de la empresa, estarán exentos del impuesto sobre la renta durante 5 años a partir de la fecha de producción y operación de los utilizados para su disposición y aprovechamiento por otras empresas se incluirán en el “Catálogo Integral de Aprovechamiento de Recursos”. Las empresas constituidas con recursos suficientes podrán, previa aprobación de las autoridades fiscales competentes, disfrutar de una reducción o exención del pago; impuesto sobre la renta por un año.

4. Las nuevas empresas establecidas en las zonas "viejas, jóvenes, fronterizas y pobres" determinadas por el estado pueden tener una reducción o exención del impuesto sobre la renta durante 3 años con la aprobación de las autoridades fiscales competentes.

5. Los ingresos por transferencia de tecnología por parte de empresas e instituciones, así como los ingresos por consultoría técnica, servicios técnicos y capacitación técnica relacionados con la transferencia de tecnología que se produzcan durante el proceso de transferencia de tecnología, si el ingreso neto anual es menos de 300.000 yuanes, temporalmente exento del impuesto sobre la renta.

6. Si una empresa se enfrenta a desastres naturales graves como viento, incendio, agua, terremoto, etc., con la aprobación de la autoridad fiscal competente, el impuesto sobre la renta puede reducirse o eximirse durante un año.

7. Las empresas urbanas de servicios de trabajo y empleo de nueva creación que coloquen a más de 60 residentes urbanos desempleados en el mismo año que el número total de empleados de la empresa pueden quedar exentas del impuesto sobre la renta durante 3 años tras su revisión y aprobación de las autoridades tributarias competentes de las empresas de servicios laborales y de empleo. Después de que expire el período de exención de impuestos, si los desempleados recién colocados representan más del 30 del número total de empleados originales de la empresa ese año, el impuesto sobre la renta puede reducirse en la mitad por 2 años con la revisión y aprobación de las autoridades fiscales competentes.

8. Los ingresos de fábricas administradas por colegios y universidades, escuelas primarias y secundarias y granjas dedicadas a la producción y operaciones están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta.

Los ingresos procedentes de diversos estudios complementarios y cursos de formación impartidos por colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta. Las empresas dirigidas por escuelas que disfrutan de un trato fiscal preferencial en colegios y universidades y escuelas primarias y secundarias deben ser autofinanciadas y operadas por la escuela, operadas y administradas por la escuela, y los ingresos operativos pertenecen a la escuela. Las siguientes empresas no pueden disfrutar del trato fiscal preferencial para las empresas dirigidas por escuelas: (1) La empresa que paga impuestos originalmente se convierte en una empresa dirigida por la escuela (2) La escuela absorbe inversiones de unidades externas para establecer empresas conjuntas; sobre la base de la empresa original dirigida por la escuela; (3) empresas conjuntas invertidas y establecidas por la escuela a partir de unidades externas (4) empresas establecidas conjuntamente por la escuela y otras empresas, unidades e individuos; (5) la escuela subarrenda el; empresas dirigidas por escuelas a empresas operadas por unidades externas (6) La escuela transfiere las empresas administradas por la escuela a Una empresa contratada por una empresa para ser administrada por un individuo. El alcance de los colegios, universidades y escuelas primarias y secundarias que disfrutan de políticas fiscales preferenciales se limita a las escuelas de educación general administradas por el departamento de educación, excluyendo varios tipos de escuelas para adultos, como la Universidad de TV, la Universidad Nocturna y la Universidad Industrial, escuelas para empleados administradas por empresas y escuelas privadas.

9. Para las fábricas de bienestar administradas por el departamento de asuntos civiles y las unidades de producción de bienestar social que no se transfieren a mitad de las calles, donde el número de personas con "cuatro discapacidades" representa más del 35% del total. el personal de producción total está temporalmente exento del impuesto sobre la renta. Si la proporción de personas con "cuatro discapacidades" en el número total del personal de producción supera las 10 pero no llega a 35, el impuesto sobre la renta se reducirá a la mitad.

10. Las empresas municipales pueden reducir el impuesto a pagar en un 10% para subsidiar los gastos sociales.

En resumen, de acuerdo con las disposiciones del "Reglamento provisional de la República Popular China sobre el impuesto sobre la renta de las empresas", la tasa general del impuesto sobre la renta de las empresas es 25. Por supuesto, si su empresa cumple con las políticas preferenciales de reducción y exención de impuestos, podrá disfrutar de ciertos beneficios fiscales, obtener más beneficios económicos y promover el desarrollo empresarial. El editor ha respondido a las preguntas anteriores sobre la tasa del impuesto sobre la renta empresarial para usted. Espero que le resulte útil.