Documento de concientización y control de riesgos financieros empresariales

Autor: Wang Baolin Fuente del artículo: Zhengzhou Economic and Management Cadre College

Departamento de Contabilidad Financiera de Zhengzhou Economic and Management Cadre College 451191

A medida que la competencia en el mercado se vuelve cada vez más feroz, los riesgos financieros tienen un impacto cada vez mayor en la supervivencia y el desarrollo de las empresas. Las empresas modernas deben comprender plenamente las causas de los riesgos financieros, establecer y mejorar los mecanismos de control de riesgos, prevenir y resolver diversos riesgos financieros en el desarrollo empresarial y garantizar que las empresas se desarrollen en una dirección razonable, científica y saludable.

Palabras clave: riesgo financiero; gestión financiera; prevención de riesgos

El riesgo financiero se refiere a la posibilidad de que una empresa no pueda obtener los beneficios financieros esperados debido a la acción de diversos factores, causando así pérdidas. . El riesgo financiero es un producto inevitable de las empresas modernas que enfrentan la competencia del mercado, y su existencia tendrá un gran impacto en la producción y operación de las empresas. Por lo tanto, cómo analizar y comprender objetivamente los riesgos financieros y tomar diversas medidas para controlarlos y evitarlos es de gran importancia para la supervivencia y el desarrollo de las empresas modernas.

1. Análisis de las causas de los riesgos financieros en las empresas modernas

1. El macroentorno de la gestión financiera empresarial es complejo y cambiante.

El macroentorno de la gestión financiera incluye el entorno económico, el entorno legal, el entorno de mercado, el entorno social y cultural, el entorno de recursos y otros factores. Estos factores existen fuera de la empresa, pero tienen un gran impacto en la gestión financiera de la empresa. Es difícil para las empresas predecir con precisión los cambios en el entorno macro y no pueden cambiarlos. Puede brindar algunas oportunidades a la empresa y también puede exponerla a algunas amenazas. Esto requiere que el sistema de gestión financiera de la empresa se adapte al entorno externo complejo y en constante cambio, de lo contrario surgirán riesgos financieros. Sin embargo, en la actualidad, el sistema de gestión financiera de muchas empresas en nuestro país carece de adaptabilidad y adaptabilidad a los cambios en el entorno externo debido a estructuras organizativas irrazonables, personal de gestión de baja calidad, normas y reglamentos de gestión financiera imperfectos y trabajo de gestión básico imperfecto.

2. La conciencia del riesgo entre los gestores financieros corporativos no es fuerte.

En las condiciones de la economía de mercado, mientras haya actividades financieras, es probable que haya riesgos financieros, ya sean actividades de financiación, actividades de inversión, recuperación de capital, distribución de beneficios y otras actividades. riesgos. Sin embargo, en el trabajo real, muchos gerentes financieros corporativos y operadores comerciales carecen de una comprensión suficiente de los riesgos financieros, tienen una conciencia débil de la prevención de riesgos y no pueden comprender fundamentalmente la naturaleza de los riesgos. Creen que mientras administren y utilicen bien los fondos, no habrá riesgos financieros. Debido a la escasa conciencia sobre los riesgos, la mayoría de las empresas de mi país no han establecido sistemas de predicción, alerta temprana, prevención y control de riesgos financieros, lo que da lugar a que se produzcan riesgos financieros de vez en cuando.

3. La toma de decisiones financieras carece de cientificidad y previsibilidad.

En la actualidad, la toma de decisiones financieras de las empresas chinas generalmente se basa en la toma de decisiones basada en la experiencia y en la toma de decisiones subjetiva, que carece de cientificidad y previsibilidad. A menudo se producen errores en la toma de decisiones, lo que genera riesgos financieros. . Por ejemplo, en las decisiones de inversión en activos fijos, debido a la falta de análisis e investigación detallados y sistemáticos sobre la viabilidad de los proyectos de inversión, información económica incompleta y falsa y la baja capacidad de toma de decisiones de los tomadores de decisiones, las decisiones de inversión se toman incorrectamente. y la inversión no puede lograr los resultados esperados, lo que genera enormes riesgos financieros para las empresas. En la inversión extranjera, debido a la falta de comprensión y análisis suficientes de las entidades de inversión, los proyectos de inversión y los socios, o a cambios importantes en las políticas pertinentes, el entorno empresarial y los socios de los proyectos de inversión, pueden ocurrir riesgos financieros que traen pérdidas a la empresa.

4. Mala gestión interna y relaciones financieras caóticas.

La mala gestión interna y las relaciones financieras caóticas también son causas importantes de riesgos financieros. En primer lugar, la estructura de capital empresarial no es razonable y la relación activo-pasivo es demasiado alta, lo que genera pesadas cargas financieras, una grave insuficiencia de solvencia y riesgos financieros. En segundo lugar, la estructura de inventario de la empresa no es razonable y la tasa de rotación del inventario no es alta. En la actualidad, los inventarios representan una gran proporción de los activos corrientes de las empresas chinas. Por un lado, ocupa una gran cantidad de fondos para la empresa y, por otro, paga una gran cantidad de gastos de almacenamiento, lo que provoca un aumento de los gastos de la empresa y una disminución de los beneficios. En el caso de los inventarios a largo plazo, las empresas también tienen que soportar las pérdidas causadas por la caída de los precios del mercado y el almacenamiento inadecuado, lo que genera riesgos financieros. En tercer lugar, la empresa tiene una proporción importante de ventas a crédito y una alta proporción de cuentas por cobrar debido a la falta de control.

Debido a la feroz competencia en el mercado, algunas empresas venden productos a crédito para aumentar las ventas y ampliar la participación de mercado, lo que resulta en un aumento sustancial de las cuentas por cobrar. Al mismo tiempo, en el proceso de venta a crédito, debido a la falta de comprensión de las calificaciones crediticias de los clientes, la falta de control y las ventas a crédito a ciegas, las cuentas por cobrar están fuera de control. Una gran proporción de las cuentas por cobrar no se pueden recuperar por mucho tiempo. tiempo hasta que se convierten en deudas incobrables, lo que supone enormes pérdidas para la empresa. Finalmente, las relaciones internas dentro de la empresa son caóticas. Hay derechos y responsabilidades poco claros y una gestión caótica entre varios departamentos dentro de la empresa y entre la empresa y sus empresas superiores en términos de gestión y uso de fondos, distribución de intereses, etc. , lo que resulta en un uso ineficiente de los fondos, pérdidas graves de fondos y la incapacidad de garantizar la seguridad e integridad de los fondos.

2. Prevención y control de riesgos financieros en las empresas modernas

1. Mejorar el sistema de gestión financiera y adaptarse al cambiante entorno de gestión financiera.

Aunque el macroentorno de la gestión financiera existe objetivamente fuera de la empresa y la empresa no puede ejercer influencia o control sobre él, eso no significa que la empresa sea impotente frente a los cambios ambientales. En primer lugar, las empresas deben analizar cuidadosamente el macroentorno cambiante de la gestión financiera, captar sus tendencias y patrones cambiantes, formular diversas medidas de emergencia, ajustar rápidamente las políticas de gestión financiera, cambiar los métodos de gestión financiera y mejorar la adaptabilidad y respuesta de la empresa a los cambios en el entorno de gestión financiera. Capacidad para reducir y evitar los riesgos financieros que suponen para las empresas los cambios ambientales. En segundo lugar, frente al entorno de gestión financiera en constante cambio, el sistema de gestión financiera debe mantenerse al día y actualizarse y mejorarse constantemente. Las empresas deben establecer instituciones de gestión financiera razonables y eficientes, equiparlas con personal de gestión financiera de alta calidad, mejorar las normas y reglamentos de gestión financiera y fortalecer el trabajo básico de gestión financiera para permitir que el sistema de gestión financiera de la empresa funcione de manera eficiente y prevenga los problemas causados ​​por la Incapacidad del sistema de gestión financiera para adaptarse a los cambios ambientales.

2. Fortalecer la conciencia sobre la prevención de riesgos financieros y establecer una visión correcta de los riesgos financieros.

En la feroz competencia de la economía de mercado, crear conciencia sobre los riesgos, tener el coraje de asumir riesgos y ser bueno para distribuirlos son las claves del éxito de las empresas modernas. Por lo tanto, las empresas modernas deben establecer una visión correcta de los riesgos financieros, respetar el principio del equilibrio riesgo-rentabilidad y no pueden centrarse únicamente en la rentabilidad sin considerar la posibilidad de pérdidas. Todos los departamentos y el personal de la empresa, especialmente el departamento de gestión de la toma de decisiones y el personal de gestión financiera de la empresa, deben mejorar su conciencia sobre la prevención de riesgos y penetrar en todos los aspectos de la gestión financiera. Los administradores financieros deben tener sólidos conocimientos contables profesionales y la capacidad de recopilar, organizar y analizar información financiera, deben tener un juicio profesional sensible y preciso sobre los riesgos financieros, una estimación y descubrimiento oportunos y precisos de los riesgos financieros potenciales, y ser capaces de emitir juicios sobre los riesgos financieros; circunstancias específicas.

3. Mejorar el nivel científico de la toma de decisiones financieras.

La acierto de las decisiones financieras está directamente relacionada con el éxito o fracaso de la gestión financiera. En el proceso de toma de decisiones, debemos considerar plenamente varios factores que afectan la toma de decisiones, adoptar métodos de cálculo y análisis cuantitativos y utilizar modelos científicos de toma de decisiones para tomar decisiones. Por ejemplo, en las decisiones de financiación, las empresas deben predecir razonablemente las necesidades de capital en función de las condiciones de producción y operación, y luego seleccionar el método de financiación correcto y determinar una estructura de capital razonable mediante el cálculo y análisis de los costos de capital y el análisis de riesgos de varios métodos de financiación. decisiones de financiación para reducir los costos de financiación y los riesgos financieros. En las decisiones de inversión, las empresas deben adherirse a principios de inversión centrados en la eficiencia, utilizar los fondos de manera unificada y hacer que la asignación de fondos sea más razonable. Deben evitar tanto la dispersión excesiva como la concentración excesiva. Al mismo tiempo, se realizan análisis y evaluaciones integrales de los proyectos de inversión a través del período de recuperación de la inversión, la tasa de rendimiento de la inversión, el valor actual neto y la tasa interna de rendimiento para evitar riesgos financieros causados ​​por errores en la toma de decisiones financieras.

4. Fortalecer la gestión interna de la empresa y ordenar las relaciones financieras internas de la empresa.

Fortalecer la gestión interna de las empresas, ajustar el capital y la estructura de activos, reducir y reducir la ocupación irrazonable de capital y mejorar la eficiencia del uso del capital y la velocidad de rotación. Es necesario determinar razonablemente la relación proporcional entre los fondos de deuda y los fondos propios, los fondos de corto plazo y los fondos de largo plazo, y cambiar con los cambios en la producción empresarial, y siempre dentro de un proceso de gestión dinámico.

Es necesario fortalecer la prevención de riesgos y el control de las cuentas por cobrar, establecer un sistema científico y sistemático de cuentas por cobrar, prestar atención a la evaluación del estado financiero y crediticio de los clientes, firmar cuidadosamente los contratos, analizar periódicamente la antigüedad de las cuentas y realizar un seguimiento de cerca. el pago de cuentas por cobrar, formular políticas de cobranza razonables, controlar los riesgos y reducir las pérdidas por deudas incobrables. Para el inventario, al tiempo que se garantiza una producción y ventas fluidas, el costo total del inventario debe mantenerse al mínimo. En el trabajo real, se puede investigar y resumir la experiencia existente, y se puede utilizar el modelo de lote de pedidos óptimo en la gestión de inventario para determinar la cantidad del inventario, reduciendo así las pérdidas. Al mismo tiempo, es necesario enderezar las relaciones financieras dentro de la empresa, unificar responsabilidades, derechos e intereses, aclarar el estado, papel y responsabilidades de cada departamento en la gestión financiera de la empresa y otorgarles los poderes correspondientes para tomar decisiones. las diversas relaciones financieras dentro de la empresa claras y claras. Reducir los riesgos financieros causados ​​por una mala gestión.

5. Utilizar razonablemente métodos técnicos para prevenir riesgos.

Las empresas modernas pueden utilizar una variedad de métodos para prevenir y evitar riesgos financieros, que incluyen: (1) Método de dispersión. Se trata de diversificar los riesgos financieros mediante empresas conjuntas entre empresas, operaciones diversificadas y diversificación de las inversiones extranjeras. Para proyectos de inversión de alto riesgo, las empresas pueden invertir conjuntamente con otras empresas para lograr * * * compartir beneficios * * * compartir riesgos y evitar los riesgos financieros causados ​​por la inversión exclusiva de la empresa. Bajo un modelo de negocio múltiple, las pérdidas causadas por productos invendibles serán compensadas por las ganancias de otros productos, evitando así el riesgo de no obtener las ganancias esperadas debido a una sola operación. (2) Método de evitación. Es decir, cuando las empresas eligen métodos de gestión financiera, deben evaluar exhaustivamente los posibles riesgos financieros de varios planes y, bajo la premisa de garantizar los objetivos de gestión financiera, elegir planes menos riesgosos para evitar riesgos financieros. En términos generales, el riesgo de la inversión a largo plazo es mayor que el de la inversión a corto plazo, y el riesgo de la inversión en acciones es mayor que el de la inversión en deuda. Por lo tanto, cuando las empresas eligen métodos de inversión, deben utilizar en la medida de lo posible inversiones en deuda de bajo riesgo e inversiones a corto plazo. (3) Método de transferencia. Las empresas pueden tomar medidas para transferir riesgos basándose en los principios de legalidad, razonabilidad, equidad y justicia. Incluye transferencias de seguros y transferencias no relacionadas con seguros. La transferencia de seguros significa que una empresa transfiere los riesgos de pérdida de propiedad a una compañía de seguros mediante la compra de un seguro financiero; la transferencia no relacionada con los seguros significa que los riesgos específicos se transfieren a instituciones o departamentos especializados. Si los activos inactivos de una empresa se alquilan o venden inmediatamente, el riesgo de pérdida de activos se transfiere al arrendatario o al comprador. (4) Método de reducción. Es decir, ante riesgos financieros objetivos, las empresas intentan tomar medidas para reducir los riesgos financieros. Por ejemplo, las empresas pueden reducir adecuadamente la proporción de fondos de deuda en los fondos totales y, al mismo tiempo, garantizar las necesidades de financiación. En las actividades de producción y operación, el riesgo financiero de no poder obtener los rendimientos esperados debido a productos no vendibles y una participación de mercado decreciente se puede reducir mejorando la calidad del producto, mejorando el diseño del producto, desarrollando nuevos productos y explorando nuevos mercados. Además, también se pueden establecer fondos de riesgo sobre la base del principio de conservadurismo para reducir el impacto de las pérdidas por riesgo en la producción y operación normales de las empresas.

6. Establecer un mecanismo eficaz de prevención de riesgos financieros.

Las empresas deben establecer mecanismos eficaces de prevención y evitación de riesgos basados ​​en el mercado. En primer lugar, es necesario establecer y mejorar el sistema de prevención de riesgos, mejorar el mecanismo de gestión de riesgos financieros, hacer un buen trabajo en la construcción del sistema de control interno de la empresa, aclarar las responsabilidades de supervisión de riesgos financieros de la empresa, implementar un sistema de responsabilidad jerárquica, establecer un sistema de incentivos y restricciones para la toma de decisiones de riesgo de los operadores y alentar a los operadores a competir de manera justa Operar y gestionar actividades, disfrutar de los beneficios de la gestión de riesgos y, al mismo tiempo, garantizar que los operadores puedan asumir responsabilidades de riesgo y pérdidas de riesgo. En segundo lugar, las empresas deben establecer un sistema de alerta financiera temprana, integral y dinámico en tiempo real para monitorear los riesgos potenciales en las actividades operativas y de gestión en tiempo real. El sistema de alerta temprana financiera recorre todo el proceso de las actividades comerciales de las empresas. Se basa en los estados financieros, planes comerciales y otra información financiera relevante de la empresa, utiliza teorías de contabilidad, finanzas, gestión empresarial y marketing, y utiliza métodos como el análisis proporcional y modelos matemáticos para monitorear todo el proceso de gestión financiera. Una vez que se descubren algunos signos anormales, se deben tomar medidas de emergencia de inmediato para evitar y reducir las pérdidas por riesgo.

Referencia

[1] Gao Yanqin. Análisis y control de riesgos financieros empresariales. Revista de Ciencias Sociales de la Universidad de Liaocheng Edición 2006 Número 04

[2] Ding·. Fortalecer la gestión de riesgos financieros y mejorar los mecanismos de prevención de riesgos financieros.

Contabilidad económica y comercial exterior. 2006 Número 02

[3] Chen Wenjun. Información sobre los riesgos financieros internos corporativos. Revista de Filosofía y Ciencias Sociales de la Universidad de Hubei Edición 2005.04

[4] Liu Guangsheng. Contramedidas para fortalecer la prevención de riesgos financieros corporativos. Finanzas y Contabilidad