Condiciones para el reconocimiento de ingresos por primas

(1) Definición de ingresos por primas

Los ingresos por primas son los ingresos que las compañías de seguros cobran a los tomadores de pólizas para cumplir con sus obligaciones en virtud del contrato de seguro. Es la principal fuente de ingresos para. compañías de seguros y la principal fuente de fondos para cumplir con las obligaciones de seguros. Por tanto, el reconocimiento de los ingresos por primas tiene un impacto significativo en el desarrollo de toda la industria aseguradora.

(2) Reconocimiento y diferencia de ingresos por primas según las antiguas y nuevas normas de contabilidad de seguros

Condiciones para el reconocimiento de ingresos por primas según las antiguas normas:

1. Se establece el contrato de seguro unitario y asumen las correspondientes responsabilidades de seguro.

2. Pueden fluir beneficios económicos relacionados con el contrato de seguro.

3. Los ingresos y costes relacionados con el contrato de seguro se pueden medir de forma fiable.

Condiciones para el reconocimiento del ingreso por primas bajo las nuevas normas:

1. Se establece el contrato de seguro original y se asumen las obligaciones de seguro correspondientes.

2. Es probable que los beneficios económicos relacionados con el contrato de seguro original fluyan.

3. Los ingresos relacionados con el contrato de seguro original se pueden medir de forma fiable.

Para los contratos de seguro originales de seguros no vida, el importe se determinará en función de la prima total pactada en el contrato de seguro original. Para el contrato de seguro de vida original, si la prima se cobra en cuotas, se determinará con base en la prima que deba cobrarse en el período actual, si la prima se cobra en una sola suma, se determinará con base en una; - Prima de tiempo que se debe cobrar.

Al comparar los estándares antiguos y los nuevos, existen las siguientes diferencias:

1. Bajo el sistema antiguo, no había estándares para el contrato de seguro original y la orientación práctica se basaba. sobre el "Sistema de Contabilidad de las Empresas Financieras". Las nuevas normas distinguen entre contratos de seguro originales y contratos de reaseguro y añaden pruebas de adecuación de la preparación.

2. Según las antiguas normas, los componentes de ahorro y de inversión adjuntos a los contratos de seguro a largo plazo generalmente se reconocían directamente como ingresos. Dado que los ingresos provenientes de componentes adicionales de ahorro e inversión no están directamente relacionados con los riesgos de seguros, según la definición de las nuevas normas, esta parte de los ingresos por primas se contabilizará de acuerdo con las "Normas de contabilidad para empresas comerciales No. 22: Reconocimiento y Medición de Instrumentos Financieros".

II.Limitaciones y sugerencias para el reconocimiento de ingresos por primas bajo las nuevas normas

Aunque las nuevas normas de contabilidad de seguros han logrado grandes mejoras, no han logrado avances sustanciales en la prevención de falsos aumentos de primas. , fundamentalmente no puede reventar la "burbuja" premium y necesita mejoras. Las sugerencias específicas son las siguientes:

(1) Mejorar el método de confirmación de primas

Los nuevos estándares estipulan que ". La prima de los contratos de seguros distintos de los de vida. El monto de los ingresos se determinará con base en la prima total pactada. Esta disposición reconoce los ingresos por primas en base devengado.” A esto le corresponde la "base de caja", es decir, el período de consolidación de los ingresos y gastos se reconoce en función de si se recibe o no el pago. Una condición para el reconocimiento del ingreso por primas es: “Se establece el contrato de seguro y se asumen las obligaciones de seguro correspondientes”. Los contratos de seguro de propiedad generalmente entran en vigor al momento de su firma, es decir, una vez firmado el contrato de seguro, se establece el contrato de seguro y se asumen las obligaciones de seguro correspondientes, independientemente de si la prima se recibe o no. Debe reconocerse como ingreso por primas, lo que se basa en el principio de "base devengado", lo que crea el difícil problema de la "prima por cobrar". Si bien la base devengado puede reconocer en cierto sentido las ganancias corrientes, debido al uso de una serie de principios que reflejan factores humanos como el devengo, el diferimiento y la amortización, las ganancias en última instancia se convierten en un resultado de medición sujeto a conceptos. Las compañías de seguros deberían partir de la realidad e implementar una "base de acumulación conjunta" que coexista con la base de acumulación y la base de efectivo para diferentes situaciones comerciales. Para el "monto de ingresos por primas de contratos de seguros distintos de los de vida", la compañía de seguros sólo puede reconocerlo como ingreso por primas cuando comienza a asumir responsabilidades de seguro y realmente recibe la prima. Esto puede recordarle a la compañía de seguros que "emita la factura cuando el". "Se ve el dinero" al suscribir y comenzar desde la fuente. Evitar primas por cobrar.

(2) Incrementar los “grandes riesgos de seguros” y dividir los contratos de seguros mixtos

Las nuevas normas estipulan que “el contrato firmado entre el asegurador y el tomador del seguro permite al asegurador asumir ambos seguro Si el riesgo corre a cargo de otros riesgos, se tratará caso por caso. Si la parte del riesgo del seguro y otras partes del riesgo pueden distinguirse y medirse por separado, la parte del riesgo del seguro y otras partes del riesgo pueden. ser separado y determinado como la parte de riesgo de seguro original. Otros componentes de riesgo no son necesariamente el contrato de seguro original.

Si la parte de riesgo del seguro no puede distinguirse de otras partes de riesgo, o si pueden distinguirse pero no pueden medirse por separado, el contrato completo se considerará el contrato de seguro original. "Es decir, las nuevas normas carecen de requisitos para los "grandes riesgos de seguro". Mientras se incluyan los riesgos de seguro, todavía se considera un contrato de seguro según las nuevas normas. No se ha logrado ningún avance sustancial y el problema de las falsas El aumento de las nuevas primas de seguros de vida no se puede solucionar fundamentalmente porque las nuevas normas contables no eliminaron la palabra "significativo", lo que dificultó la realización del trabajo derivado. La cuenta "ingresos por primas" no pudo reflejar fielmente el nivel. de las responsabilidades de riesgo asumidas por la compañía de seguros, lo que resulta en un falso crecimiento en los ingresos por primas y en el desarrollo del seguro... .

(1) Mejorar el método de reconocimiento de primas

Las nuevas normas estipulan que “el importe de los ingresos por primas de un contrato de seguro distinto del de vida se determinará sobre la base de la prima total acordada. "Esta provisión reconoce los ingresos por primas sobre la base del devengo. La contraparte es la "base de efectivo", es decir, el período de consolidación de los ingresos y gastos se reconoce en función de si se recibe o no el pago. Una condición para el reconocimiento de la prima El ingreso es: "Se establece el contrato de seguro y se asumen las obligaciones de seguro correspondientes." Los contratos de seguro de propiedad generalmente tienen efectos al momento de su firma, es decir, una vez firmado el contrato de seguro, se establece el contrato de seguro y se asumen las obligaciones de seguro correspondientes. Independientemente de si la prima se recibe o no, debe reconocerse como ingreso por primas. Se basa en El principio de "base devengado" ha dado lugar al problema de la "prima por cobrar". Aunque la base devengado puede reconocer las ganancias corrientes en un. sentido, por el uso del devengo, diferimiento, amortización, etc. Una serie de principios que reflejan los factores humanos hacen que las ganancias sean en última instancia un resultado de medición sujeto a conceptos. Las compañías de seguros deben partir de la realidad e implementar una "base de devengo conjunto" que coexista con el devengo. base y base en efectivo según diferentes situaciones comerciales. Para el "importe de ingresos por primas de contratos de seguros distintos de los de vida", la compañía de seguros solo puede reconocerlos como ingresos por primas cuando comienza a asumir responsabilidades de seguro y realmente recibe la prima. recordar a la compañía de seguros que "emita la factura cuando el dinero esté disponible" al momento de suscribir Prevenir las primas cobrables en la fuente

(2) Aumentar los “riesgos de seguros importantes” y dividir los contratos de seguros mixtos

Las nuevas normas estipulan que “el contrato firmado entre el asegurador y el tomador de la póliza”, cuando el asegurador asume tanto los riesgos del seguro como otros riesgos, se tratará caso por caso. Si la parte del riesgo del seguro y otras partes del riesgo se pueden distinguir y medir por separado, la parte del riesgo del seguro y otras partes del riesgo se pueden separar. La parte de riesgo del seguro se determinará como el contrato de seguro original. No es seguro que otras partes de riesgo sean el contrato de seguro original. Si la parte de riesgo del seguro no puede distinguirse de otras partes de riesgo, o si pueden distinguirse pero no pueden medirse por separado, el contrato completo se considerará el contrato de seguro original. "Es decir, las nuevas normas carecen de requisitos para los "grandes riesgos de seguro". Mientras se incluyan los riesgos de seguro, todavía se considera un contrato de seguro según las nuevas normas. No se ha logrado ningún avance sustancial y el problema de las falsas El aumento de las nuevas primas de seguros de vida no se puede solucionar fundamentalmente porque las nuevas normas contables no eliminan la palabra "significativo", lo que dificulta la realización del trabajo derivado. La cuenta "ingresos por primas" no puede reflejar verdaderamente el nivel de riesgo. responsabilidad asumida por la compañía de seguros, lo que resulta en un falso crecimiento en los ingresos por primas y una burbuja en el desarrollo de seguros, podemos aprender de las prácticas internacionales para definir el "riesgo de seguro" El Comité Preparatorio Internacional de Seguros ha definido claramente el riesgo de seguro y lo ha dividido en tres. categorías: riesgo de ocurrencia, es decir, el número real de accidentes asegurados y el número esperado de diferentes grados de riesgo, que es la posibilidad de que el costo real del evento asegurado sea diferente del costo esperado de desarrollo; El cambio en el monto de la obligación del asegurador al final del contrato y, por lo tanto, en la tasa de interés específica, el precio del valor, el precio de la materia prima, el tipo de cambio, el precio o la incertidumbre causada por cambios en el índice de tasas de interés o variables similares se denomina riesgo de precio. que solo causa riesgo de precio pero no riesgo de seguro no es un contrato de seguro, sino un instrumento financiero derivado. Al identificar los contratos de seguro, mi país debe aumentar el valor "significativo" que se definirá y los riesgos de seguro importantes. cuantificarse adecuadamente para separar los riesgos no relacionados con los seguros, como los precios de las materias primas, los tipos de cambio y los derivados implícitos en contratos de seguros mixtos para mejorar la autenticidad de los estados financieros.

(3) Aprender de los métodos de tratamiento contable de los productos de inversión de seguros distintos de los de vida y dividir nuevos contratos de seguros de vida.

El reconocimiento dividido significa adoptar diferentes métodos para los componentes de seguros y no seguros. componentes en los contratos de seguro De acuerdo con las normas contables, el componente de seguro se trata de acuerdo con las normas de contabilidad de seguros, y los componentes que no son de seguro se tratan de acuerdo con las normas contables, como los instrumentos financieros. Nuestro país puede aprender del tratamiento contable de los productos de inversión en seguros no de vida para generar nuevos contratos de seguros de vida. Los productos de inversión en seguros distintos de los de vida utilizan fondos de riesgo distintos de los seguros como fondos de custodia y no se incluyen en los ingresos por primas. En términos de tratamiento contable, el asegurador registrará los "fondos de inversión en seguros" recibidos en la cuenta "otras cuentas por pagar" e incluirá parte o la totalidad de los ingresos por intereses de los fondos en el futuro período de seguro como "ingresos por primas".

Lectura ampliada: Cómo contratar un seguro, cuál es mejor e instrucciones paso a paso para evitar estos "escollos" de los seguros