Tesis de pregrado en Contabilidad: Fortalecimiento del papel de la gestión de fondos monetarios en las empresas

Resumen: Los fondos monetarios son los activos financieros básicos más líquidos y los más estrechamente relacionados con las actividades de producción y operación de las empresas. de fondos para la supervivencia de las empresas. Este artículo parte de la definición de capital monetario y el propósito de fortalecer la gestión del capital monetario, plantea los problemas existentes en la gestión del capital monetario y finalmente elabora contramedidas para mejorar la gestión del capital monetario.

Palabras clave: fondos monetarios; gestión; control interno

1 El propósito de la gestión de fondos monetarios empresariales

Las empresas fortalecen la gestión de fondos monetarios con dos propósitos principales. En primer lugar, puede garantizar la seguridad de los fondos monetarios corporativos. El segundo es garantizar que las empresas creen una mayor eficiencia en el uso de los fondos monetarios basándose en el mismo costo de capital monetario mediante una gestión eficaz de los fondos monetarios, obteniendo así los máximos beneficios para la empresa.

2 Problemas en la gestión de los fondos monetarios corporativos

2.1 La separación y el control de posiciones financieramente incompatibles no están estandarizados, lo que puede provocar fácilmente la pérdida de fondos monetarios.

Las normas básicas de control interno estipulan claramente que está estrictamente prohibido que una sola persona maneje todo el proceso de negocios monetarios y de capital. Sin embargo, existen lagunas en la implementación interna por parte de la empresa del sistema de separación de puestos económicamente incompatibles. Mientras registran los diarios, los cajeros de algunas unidades también son responsables de verificar los extractos bancarios y preparar los estados de conciliación bancaria, lo que da como resultado el fenómeno de llevar cuentas y verificar por sí mismos. Sirven como atletas y árbitros, y es fácil para varias cuentas bancarias. no ser remunerado. Espere a que haya lagunas jurídicas. En algunas unidades, el director financiero es el único responsable de la custodia de los sellos bancarios, la custodia de los sellos financieros de la empresa y la custodia de los sellos de nombres personales. A veces, el director financiero también es responsable de firmar los cheques.

2.2 Problemas con las rentas del capital monetario. El área de jurisdicción de las empresas ferroviarias de base es larga y recta, y algunos líderes de empresas de base hacen la vista gorda ante la gestión de los fondos monetarios corporativos, lo que genera muchas lagunas en la gestión de diversos tipos de ingresos de fondos monetarios de las unidades de base. Por ejemplo, algunas estaciones de operación ferroviaria alquilan algunas casas inactivas de sus talleres y equipos subordinados a comerciantes cercanos, y los ingresos por alquiler no se registran en las cuentas, sino que se utilizan directamente como fondos de actividad para algunos talleres y equipos; aprovechan la comodidad de sus puestos profesionales y técnicos para utilizar los equipos e instrumentos de la unidad de forma privada y los ingresos van a los bolsillos de unas pocas personas.

2.3 Problemas con los gastos de capital monetario. Algunos miembros del personal financiero de la unidad carecen de ética y modifican en privado los montos revisados ​​de acuerdo con la autoridad y los procedimientos prescritos, y luego pegan en sus manos las facturas preparadas para su reembolso. El personal financiero y el personal administrativo se confabularon para hacer trampa, lo que resultó en la pérdida de fondos corporativos en manos de unas pocas personas.

Algunos líderes empresariales han descuidado sus deberes y han aprovechado sus posiciones para conectar de forma privada el carbón, el agua, la electricidad y otras fuentes de energía de sus unidades a hoteles, baños públicos y residentes cercanos, lo que ha provocado un gasto excesivo de energía de la unidad y un pocas personas se beneficiaron de ello, ignoró la fuerte promoción del país de la "conservación de energía" y perdió gravemente el estilo de liderazgo de predicar con el ejemplo. Cuando hay un equilibrio en las partidas de gastos del presupuesto al final del año, el personal relevante de la unidad se confabula para cometer fraude, inflar facturas, inflar gastos, retirar efectivo, considerar equipos obsoletos e ignorar la seguridad, poniendo en grave peligro la supervivencia y desarrollo de la empresa.

3 Contramedidas para mejorar la gestión de fondos monetarios corporativos

3.1 Aclarar las responsabilidades de los puestos de gestión de fondos monetarios. Debe haber una separación clara de los distintos puestos comerciales que involucran fondos monetarios, de modo que los puestos monetarios y de gestión de fondos incompatibles dentro de la empresa se dividan en responsabilidades, en lugar de ser ocupados por una sola persona. La separación de puestos financieramente incompatibles permite a los empleados en puestos relacionados supervisarse y restringirse entre sí en el manejo de negocios. De acuerdo con los requisitos de este modelo, las responsabilidades respectivas del contable, del aprobador de los asuntos económicos comerciales y contables, del administrador y del custodio de la propiedad deben estar separadas y restringidas entre sí. Los cajeros no podrán servir simultáneamente como auditores, llevar archivos contables y registrar ingresos, egresos, expensas, reclamaciones y deudas. Las empresas deben establecer el correspondiente alcance de responsabilidades, autoridad de gestión, procedimientos operativos y medidas de control para cada eslabón de la gestión de fondos monetarios en función de sus propias características. Aclarar las responsabilidades, derechos y beneficios del personal en cada puesto y estandarizar las medidas de gestión de separación de puestos de trabajo.

3.2 Estandarizar la gestión de ingresos de los fondos monetarios

3.2.1 Fortalecer el control de la autoridad de aprobación de ingresos en efectivo. Las empresas deberían establecer un estricto sistema de autorización y aprobación de los ingresos de fondos monetarios.

El sistema estipula claramente el método, la autoridad, el proceso, las responsabilidades específicas y las medidas de control para la aprobación de los negocios monetarios y de capital por parte del aprobador, y también estipula el alcance de las responsabilidades y requisitos específicos de los gerentes relevantes en el manejo de los negocios monetarios y de capital. En la formulación e implementación del sistema, se debe seguir el principio de moderación mutua y se deben agregar los vínculos de seguimiento necesarios a las grandes ganancias de capital.

3.2.2 Comprender el estado de los ingresos de diversos fondos monetarios a través de auditorías e inventarios periódicos. Durante el proceso de revisión y conteo, el personal financiero relevante debe revisar cuidadosamente la integridad de los procedimientos relevantes, la exactitud de las cifras, el cumplimiento y la legalidad del contenido de los ingresos del fondo monetario y garantizar que todo el efectivo y los depósitos bancarios ingresados ​​en las cuentas sean consistentes. y consistentes. Las cuentas coinciden.

En el proceso de revisión y conteo de fondos monetarios, es necesario revisar claramente la recepción de fondos monetarios y el proceso de implementación del sistema de aprobación de autorización de fondos monetarios.

3.3 Gestionar estrictamente los gastos del fondo monetario.

3.3.1 Elaborar con precisión los presupuestos de capital. La preparación precisa del presupuesto de capital es la base para la gestión ordenada y controlable de los gastos de capital monetario. Es necesario diseñar científica y estrictamente el sistema de clasificación de ingresos y gastos presupuestarios en función de la situación real de la empresa, perfeccionar el contenido de la preparación del presupuesto de temas específicos, mejorar la transparencia e integridad del presupuesto y mantener la seriedad del presupuesto. Durante el proceso de ejecución del presupuesto, se deben endurecer las restricciones presupuestarias y los presupuestos no deben aumentarse ni disminuirse a voluntad para garantizar la precisión de la preparación presupuestaria y facilitar el control de las fuentes de los gastos.

3.3.2 Seguimiento del uso de fondos monetarios. En la implementación específica de varios fondos monetarios, después de presentar el plan de uso de fondos de acuerdo con el presupuesto, es necesario mantenerse al día con el progreso del proyecto, realizar un seguimiento oportuno de si el progreso del proyecto coincide con la llegada de los fondos, resumir y analizar el uso específico de fondos monetarios, y ser consciente de ello.

3.4 Controlar estrictamente la entrada de nuevos equipos contables, y al mismo tiempo cultivar el buen temperamento profesional en el lugar de trabajo. Al reclutar y seleccionar talentos, las empresas deben adherirse al principio de "tener capacidad e integridad política, anteponer la moralidad" y evitar establecer puestos basados ​​en las personas, seleccionar personas en función de sus puestos y anteponer la moralidad. El personal financiero debe tener la ideología de considerar el dinero como un objeto extraño, ser indiferente a la fama y la fortuna y tener una visión holística y global cuando se ocupa de diversas actividades económicas y comerciales que involucran dinero, debe tener un ámbito ideológico sin codicia. sin ambición y desinterés, y atrévete a tolerar las emociones, rechazar todo tipo de tentaciones monetarias y utilizar el buen profesionalismo para regar la tierra pura de la industria contable.

3.5 Fortalecer la supervisión de los fondos monetarios. Las empresas deben realizar periódicamente supervisión e inspección de las operaciones de capital y aclarar las responsabilidades y autoridades de las agencias y el personal de supervisión e inspección. Los contenidos de la supervisión e inspección incluyen principalmente: el establecimiento de cargos y personal relacionado con el negocio de fondos, enfocándose en el establecimiento de cargos incompatibles con el negocio de fondos monetarios, la implementación de la autorización y aprobación de fondos, enfocándose en las responsabilidades, alcances y procedimientos de; autorización y aprobación de fondos monetarios; custodia de sellos, centrándose en la custodia separada de sellos financieros especiales y sellos personales necesarios para el negocio de pago de facturas, centrándose en verificar los procedimientos de compra, custodia y entrega de facturas; centrándose en comprobar la coherencia del efectivo disponible y los estados de cuenta diarios con la conciliación de las cuentas reales de los depósitos bancarios (depósitos internos), centrándose en comprobar las cuentas bancarias (cuentas de depósito internas) y la puntualidad en la preparación y revisión de los estados de conciliación de saldos de los depósitos bancarios (depósitos internos); y saldos contables de depósitos bancarios (depósitos internos) Coherencia con los saldos de letras, compensación de cuentas pendientes de largo plazo, se deben tomar medidas oportunas para corregir y mejorar los vínculos débiles en el control interno de los fondos descubiertos durante el proceso de supervisión e inspección.

3.6 Se debe fortalecer la gestión de riesgos de los fondos monetarios. El riesgo de capital es la principal fuente de toda corrupción, fraude, apropiación indebida y malversación de fondos. Centrarse en riesgos de financiación, riesgos de inversión y riesgos de operaciones de capital. Cobertura integral de todos los puntos de riesgo en las actividades de capital. En términos de gestión de fondos, formulamos medidas de control estrictas para los puntos de riesgo. Basándonos en el concepto de gestión "orientada a las personas" de todas las actividades de control, controlamos estrictamente los controles y contrapesos entre el personal en cada puesto para formar un mecanismo de controles y contrapesos eficaz. para evitar la colusión y el fraude entre el personal clave en cada puesto Implementar un sistema regular de rotación laboral, formar un sistema de informes y quejas y un sistema de protección de denunciantes, controlar los riesgos de seguridad financiera antes y durante el incidente y evitar enormes pérdidas causadas por el descubrimiento de hechos de riesgo después.

Referencia

【1】Wu Xiuqin. Una breve discusión sobre los problemas y contramedidas del control interno de los fondos monetarios corporativos [J]. Información científica y tecnológica, 2010.

[2]Dou Yongqiang.

Problemas y contramedidas en la implementación de normas de control interno del capital monetario corporativo [J]. Contabilidad agrícola de China, 2008.