Asientos contables para la negociación de activos financieros
El 1 de abril, compró:
Débito: activos financieros comerciales - costo 70 000
Dividendos por cobrar 2000 (4000×0,5)
Renta de inversiones 360
Préstamo: depósito bancario 72360
El 18 de abril se recibieron dividendos:
Débito: depósito bancario 2000
Crédito: Dividendos por cobrar 2.000
31 de diciembre, fecha del balance:
Débito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable 6.000 (70.000-16×4.000)
p>Préstamo: Activos financieros para negociación - variación del valor razonable 6.000
El 3 de febrero del año siguiente, venta:
Débito: depósito bancario 69.000
Activos financieros para negociación activos - cambio en el valor razonable 6.000
Crédito: Activos financieros comerciales - costo 70.000
Ingresos por inversiones 5.000
Al mismo tiempo:
Débito: Ingresos por inversiones 6.000
Crédito: Ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable 6.000
Información ampliada:
Los activos financieros comerciales son adquiridos principalmente por empresas para venta en un futuro próximo. Activos financieros mantenidos, por ejemplo, acciones, bonos, fondos, etc. comprados por empresas en el mercado secundario con el fin de ganar diferencias de precio. Esta cuenta debe calcularse en detalle según la categoría y el tipo de activos financieros para negociar, y el "costo" y el "cambio en el valor razonable", respectivamente. La cuenta "ganancias y pérdidas por cambios en el valor razonable" contabiliza los cambios en el valor razonable. Valor de los activos financieros comerciales de la empresa y otros activos financieros que deben incluirse en la cuenta de pérdidas y ganancias del período actual.
Al adquirir un activo financiero para negociar, se utilizará como su monto de reconocimiento inicial el valor razonable del activo financiero en el momento de la adquisición; el precio pagado para adquirir el activo financiero para negociar incluye dividendos en efectivo o dividendos en efectivo; que hayan sido declarados pero aún no distribuidos los intereses de los bonos que hayan alcanzado el período de pago de intereses pero aún no hayan sido cobrados se reconocerán por separado como una partida por cobrar. Los costos de transacción relevantes incurridos en la adquisición de activos financieros para negociar se incluirán en los ingresos por inversiones cuando se incurran. .
Las entradas específicas son:
Débito: Activos financieros para negociar - costo
Dividendos/intereses por cobrar
Crédito: Depósitos bancarios/Otros Fondos Monetarios
Débito o crédito en la cuenta "Ingresos de Inversiones"
Durante el período de tenencia, reciba dividendos/intereses incluidos en el precio de compra
Débito: Depósito bancario
Crédito: Dividendos/intereses a cobrar
Confirmar los dividendos/intereses disfrutados durante el periodo de tenencia
Débito: Depósito bancario
Préstamo: Ingresos por inversiones
Si la diferencia entre la tasa de cupón y la tasa de interés real es grande, se debe utilizar la tasa de interés real para calcular los ingresos por intereses del bono.
Si el valor razonable de los activos financieros para negociar es mayor que el saldo contable a la fecha del balance
Débito: Activos financieros para negociar - cambios en el valor razonable
Crédito: Valor razonable Ganancias y pérdidas por cambios de valor
Si el valor razonable en la fecha del balance es menor que el saldo contable, se realizará una entrada inversa
Al vender una operación activo financiero, el valor razonable al momento de la venta debe ser La diferencia entre su monto de entrada inicial se reconoce como ingreso por inversiones,
Débito: depósitos bancarios
Crédito: activos financieros para negociar - costo
Finanzas comerciales Activos - cambios en el valor razonable/ingresos de inversiones
Al mismo tiempo, los ingresos/pérdidas de inversiones se reconocen como la diferencia entre el costo inicial y el saldo contable
Debito o crédito "Ganancia o pérdida por cambios en el valor razonable", crédito o débito "ingresos por inversiones". Cabe señalar que el saldo deudor de la cuenta de activos financieros para negociación al final del período refleja el valor razonable. Valor de los activos financieros comerciales mantenidos por la empresa al final del período.