¿En qué circunstancias se deben acumular impuestos adicionales?
Ingreso durante el período de devengo:
Débito: Impuesto comercial y crédito adicional: Impuesto a pagar - impuesto de construcción.
Ingreso durante el período de arrastre:
Débito: Utilidad del año
Crédito: Impuestos y recargos comerciales
Pregunta 2: ¿Por qué es necesario acumular impuestos y recargos comerciales? Los impuestos comerciales y los recargos se acumulan en marzo y se pagan en abril. Los impuestos de abril se acumulan en abril y se pagan en mayo.
Pregunta 3: ¿Por qué necesitamos reservar una parte del impuesto adicional cada mes? ¿Cuáles son los beneficios de dejar más para impuestos y más para gastos? La ventaja es que pagas menos impuestos.
La fórmula de cálculo del impuesto sobre la renta actual es = (ingreso-costo-gasto)*tasa del impuesto sobre la renta. Cuando los ingresos permanecen sin cambios, si hay más gastos, los ingresos de la empresa serán menores y los ingresos fiscales serán menores.
Pregunta 4: Provisión y transferencia de impuestos adicionales Hola,
1. Los impuestos a pagar incluyen el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo, el impuesto a las empresas, el impuesto a la renta, el impuesto a los recursos y el impuesto a la tierra. impuesto al valor agregado, impuesto de construcción y mantenimiento urbano, impuesto sobre bienes inmuebles, impuesto sobre el uso de la tierra, impuesto sobre vehículos y embarcaciones, recargo por educación, tasa de compensación de recursos minerales y otros impuestos pagados por las empresas de conformidad con la ley, así como el impuesto sobre la renta personal recaudado y pagado por las empresas antes de entregarlo al Estado.
Impuesto de timbre, cuando se genera,
Débito: gastos administrativos (incluidos en el impuesto comercial y recargos de acuerdo con las Normas de Contabilidad para Pequeñas Empresas)
Préstamo: impuestos a pagar Tarifas - impuesto de timbre a pagar
Los fondos sindicales y las tarifas de educación y capacitación de los empleados se acumulan en proporción al salario total,
Débito: gastos de gestión o gastos de ventas y otros gastos relacionados cuentas.
Préstamos: Otras cuentas por pagar-fondos sindicales
Otras cuentas por pagar-fondos para educación del personal
Al pagar fondos sindicales,
pedir prestado: Otras cuentas por pagar: fondos sindicales
Préstamos: depósitos bancarios
Al pagar los fondos de educación de los empleados,
pedir prestado: otras cuentas por pagar: fondos de educación del personal
Préstamo: depósito bancario o efectivo en caja.
Los impuestos locales se recaudan para el Fondo de Control de Inundaciones y se acumulan mensualmente.
Préstamo: Gastos de gestión - Fondo de Control de Inundaciones
Préstamo: Impuestos a pagar - Fondo de Control de Inundaciones a pagar
Impuesto de construcción urbana, recargo de educación, recargo de educación local, recaudación de impuestos locales, devengo mensual,
Débito: impuesto comercial y recargos
Débito: impuestos por pagar -Impuesto de construcción urbana por pagar
Impuestos por pagar-Recargo por educación por pagar
Impuestos por pagar-recargo por educación local
Al pagar los impuestos pertinentes,
Préstamo: impuestos a pagar - fondo de control de inundaciones a pagar.
Impuestos y tasas a pagar-impuesto de construcción urbana a pagar
Impuestos y tasas a pagar-recargo de educación a pagar
Impuestos y tasas a pagar-recargo de educación local
p>Préstamo: depósito bancario
Las ganancias y pérdidas se trasladan al final de cada mes,
Débito: ganancia del año
Préstamo : tarifa de gestión
Impuestos y recargos comerciales
(Aquí solo se enumeran los mencionados en el título)
2. Cuando se producen ventas o servicios sujetos a IVA, el El impuesto al valor agregado se calcula dividiendo las ventas. El monto se multiplica por el tipo del IVA.
Débito: depósito bancario o cuentas por cobrar.
Préstamo: Ingresos del negocio principal
Impuestos por pagar - IVA por pagar
Al pagar el IVA,
pedir prestado: Impuestos por pagar - Valor agregado impuesto a pagar
Préstamos: depósitos bancarios
(No existe columna para pequeños contribuyentes. El IVA a pagar se acreditará al incurrir y se acreditará al pagar. Débito del IVA a pagar. )
Para calcular la ocurrencia, deducción, transferencia de entrada, retiro, pago y devolución del IVA a pagar por la empresa, se debe configurar "IVA a pagar" en la cuenta "IVA a pagar". cuentas: "IVA" e "IVA no pagado".
Los contribuyentes generales configuran elementos de análisis en los lados de débito y crédito de la cuenta detallada "Impuesto por pagar - IVA por pagar" y configuran "Impuesto soportado", "Impuesto pagado" e "IVA" en el análisis de débito. columna "Transferencia hacia afuera" y otros elementos en la columna de análisis de crédito, hay elementos como impuesto repercutido, devolución del impuesto a la exportación, transferencia del impuesto soportado, pago excesivo del impuesto al valor agregado por transferencia hacia afuera, etc.
Los contribuyentes generales establecen una cuenta detallada del "IVA no pagado" bajo el impuesto por pagar y separan el impuesto pagado en exceso del saldo deudor del "IVA por pagar", resolviendo el problema del impuesto pagado en exceso y el problema de la confusión. sobre el monto del impuesto soportado no deducido deja claro de un vistazo conceptos tales como impuestos pagados en exceso, impuestos no pagados, impuestos por pagar, impuestos atrasados e impuesto al valor agregado retenido, lo que proporciona las condiciones para la preparación correcta de los formularios de declaración.
La columna "Impuesto soportado" registra el impuesto al valor agregado pagado por la empresa por comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos, que puede deducirse del impuesto repercutido. El monto del impuesto soportado pagado por una empresa al comprar bienes o recibir servicios sujetos a impuestos debe registrarse en azul; el monto del impuesto soportado que debe cancelarse al devolver los bienes comprados debe registrarse en rojo;
La columna "Impuesto pagado" registra el impuesto al valor agregado pagado por la empresa. El impuesto al valor agregado pagado por la empresa debe registrarse en azul; el reembolso del impuesto al valor agregado pagado en exceso debe registrarse en letras rojas.
La columna "Impuesto sobre la producción" registra el impuesto al valor agregado que se aplica cuando la empresa vende bienes o proporciona servicios sujetos a impuestos. El monto del impuesto repercutido que paga una empresa al vender bienes o prestar servicios sujetos a impuestos se registra en azul; los bienes devueltos para la venta deben compensarse con el impuesto repercutido y registrarse en rojo.
La columna "Reembolso de impuestos a la exportación" registra el impuesto reembolsado después de que la empresa exporta productos con tasa cero y maneja los procedimientos de exportación en la aduana. Puede declarar el reembolso del impuesto a la exportación a las autoridades fiscales con el formulario de declaración de exportación. otros documentos relevantes. El impuesto al valor agregado reembolsado sobre bienes exportados se registra en azul; los bienes exportados que se envían o devuelven después del reembolso de impuestos y el reembolso de impuestos se ha pagado deben registrarse en rojo.
La columna "Transferencia del impuesto soportado hacia afuera" registra el impuesto soportado transferido hacia afuera de acuerdo con las regulaciones. Las pérdidas anormales en bienes comprados, trabajos en progreso, productos terminados, etc. no deben deducirse del impuesto saliente.
En "Impuestos por Pagar - Impuestos por Pagar" >>;
Pregunta 5: ¿Cuándo necesito acumular impuestos al final del mes, trimestre o año? Al final del mes, debe acumular el impuesto de construcción y mantenimiento urbano, el recargo de educación y el recargo de educación local según (impuesto al valor agregado + impuesto comercial + impuesto al consumo). El impuesto sobre la renta de las sociedades o el impuesto sobre la renta de las personas físicas se devenga al final del trimestre y el impuesto de timbre aumenta al final del año.
Pregunta 6: ¿En qué circunstancias se deben pagar los impuestos a la construcción urbana, los recargos educativos y otros impuestos a la construcción urbana? El recargo por educación es un impuesto adicional y se calcula y paga de acuerdo con el impuesto comercial, el impuesto al valor agregado y el impuesto al consumo. Si estos tres impuestos y tasas son cero durante el mes, no es necesario pagarlos.
Cálculo del impuesto de construcción urbana y recargo educativo;
1. Base de cálculo del impuesto:
1. añadido realmente pagado por el contribuyente El impuesto y el impuesto comercial son la base para el cálculo del impuesto.
El artículo 3 del "Reglamento Provisional sobre el Impuesto de Construcción y Mantenimiento Urbano" estipula que el impuesto de construcción y mantenimiento urbano se basa en el impuesto sobre productos, el impuesto al valor agregado y el impuesto comercial efectivamente pagado por el contribuyente. y es diferente del impuesto sobre productos, el impuesto al valor agregado y el impuesto comercial, respectivamente, que se pagan al mismo tiempo. El artículo 5 estipula que la recaudación, gestión, pago, premios y sanciones del impuesto de construcción y mantenimiento urbano se manejarán con referencia a las disposiciones pertinentes del impuesto sobre productos, el impuesto al valor agregado y el impuesto comercial.
2. El recargo por la tarifa de educación se basa en el impuesto sobre los productos, el impuesto al valor agregado y el impuesto comercial realmente pagado por el contribuyente.
El recargo por la tasa de educación es un recargo que se aplica a los tres impuestos que realmente pagan las unidades y las personas que pagan el impuesto al valor agregado, el impuesto comercial y el impuesto al consumo en ciudades y condados.
De acuerdo con las disposiciones pertinentes del documento Guofa (1986) No. 50 del Consejo de Estado, el recargo por educación se basa en el monto real del impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial pagado por cada unidad y individual, y se paga simultáneamente.
2. Tasa de recaudación:
1. El impuesto a la construcción urbana se basa en el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial efectivamente pagados, y se paga de acuerdo con la ley. La proporción es del 7% en las zonas urbanas y del 7% en los condados y ciudades. Es del 5% y del 1% en otras zonas.
2. El recargo educativo se paga al 3% del impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial reales.
3. Fórmula de cálculo;
1. Impuesto sobre construcción urbana = (impuesto sobre el valor añadido + impuesto empresarial + impuesto sobre el consumo) * tasa de recaudación
2. recargo de tarifa = = (Impuesto al valor agregado + impuesto comercial + impuesto al consumo) * tasa de recaudación
Cuarto, asientos contables
1, al retirar
Débito: principales impuestos y recargos empresariales
Préstamo: Impuestos a pagar-impuesto de construcción urbana
Préstamo: Impuestos a pagar-recargo por educación
Cuando se traslada
Débito: Resultado del ejercicio
Préstamo: Principales impuestos y recargos empresariales
3. Al presentar
Débito: Impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana
Débito: impuestos a pagar-recargo por educación
Préstamos: depósitos bancarios, etc.
Pregunta 7: ¿Cuándo se agregarán al impuesto sobre el volumen de negocios el impuesto a la construcción urbana, las tasas de educación y las tasas de educación local? Si hay impuesto al valor agregado en el período actual, el impuesto adicional debe pagarse al mismo tiempo.
Pregunta 8: ¿En qué circunstancias los contribuyentes están exentos del impuesto a la construcción urbana, del recargo por matrícula educativa 1 y del impuesto al valor agregado?
El impuesto a la construcción urbana y el recargo educativo se calculan y pagan en función del pago real del contribuyente (impuesto al valor agregado, impuesto a las empresas, impuesto al consumo). Por lo tanto, si su empresa está exenta del impuesto al valor agregado (por ejemplo, una empresa que procesa y reexporta materiales suministrados), entonces el impuesto de construcción urbana y el recargo por educación también están exentos.
2. Los contribuyentes cuyos ingresos mensuales no superen los 654,38 millones de yuanes están exentos del recargo por educación.
2016, 65438 29 de octubre, "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos de la República Popular China sobre la ampliación del alcance de la exención de fondos" (Caishui [2065 438+06] No 12) estipula que la exención El alcance de la imposición de recargos educativos, recargos educativos locales y fondos de construcción para la conservación del agua. A partir de las ventas o facturación mensuales actuales que no excedan los 30.000 yuanes (ventas trimestrales o facturación que no excedan los 90.000 yuanes), el pago se ampliará a no exceder los 654,38 millones de yuanes (ventas trimestrales o facturación que no excedan los 300.000 yuanes) de personal.
Pregunta 9: ¿Cómo calcular el impuesto adicional cuando hay impuesto al valor agregado? Hola, el impuesto adicional se calcula en base al impuesto al valor agregado que pagas ese mes. Si el impuesto repercutido para el mes es de 60.000 yuanes, el impuesto soportado es 50.000 yuanes y no hay impuesto soportado por transferencia, entonces el impuesto al valor agregado que debe pagar durante el mes debe ser 10.000 yuanes, entonces esta parte del El impuesto adicional se calculará utilizando un impuesto al valor agregado de 1.000 yuanes.
Entrada:
Préstamo: Impuesto empresarial y recargos
Préstamo: Impuestos a pagar - impuesto de construcción urbana
-Gastos adicionales de educación
p>
Gastos adicionales para la educación regional
Abogado de Mingshui
Abogado de Mingshui
Pregunta 10: Impuesto a la construcción urbana, recargo por educación, Tarifa de educación local adjunta. ¿Cuándo se debe devengar el impuesto de construcción urbana y el recargo educativo? El cálculo se basa en impuestos sobre el volumen de negocios, como el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial. Si en ese mes hay que pagar el impuesto al valor agregado, el impuesto al consumo y el impuesto comercial, el impuesto a la construcción urbana y el recargo educativo se calcularán de acuerdo con las proporciones prescritas (las proporciones de recaudación varían de un lugar a otro).
Como dijiste, si tus ingresos superan las ventas de este mes, no hay que pagar IVA, si tu negocio no está sujeto al impuesto al consumo ni al impuesto empresarial.
Para los contribuyentes, este mes no es necesario pagar el impuesto de construcción urbana ni el recargo de educación.