Registro de empresas de Yunnan: "Se superponen tres informes" en julio, ¡los contribuyentes deben prestar atención a estos asuntos!
En julio “se superpusieron tres informes”. Todos los contribuyentes que presentan declaraciones mensuales deben presentar declaraciones, los contribuyentes de pequeña escala y las empresas financieras que presentan declaraciones trimestrales deben presentar declaraciones, y los contribuyentes que pagan por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial trimestralmente también deben presentar declaraciones. ¿A qué cuestiones y asuntos deben prestar atención los contribuyentes durante este período de declaración?
Contribuyentes generales
P: ¿Qué información deben completar los contribuyentes generales al presentar declaraciones de impuestos?
Respuesta: La información requerida para las declaraciones de impuestos de los contribuyentes generales incluye principalmente 1 formulario principal y 8 anexos:
(1) "Declaración de IVA (Aplicable a los Contribuyentes Generales)" (Tabla principal );
(2) "Anexo a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (1)" (Detalle de Ventas en el Período Actual);
(3) "Anexo de Pago de IVA ( 2) a la declaración (detalles del impuesto soportado para el período actual);
(4) Anexo (3) a la declaración del impuesto al valor agregado (detalles de las partidas de deducción por servicios, bienes inmuebles y activos intangibles ) );
(5) "Anexo a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IV)" (Tabla de Créditos Fiscales);
(6) "Apéndice a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IV)" Declaración de Impuestos" Lista de Información (V)》(Tabla de Cálculo de Deducción de Cuotas de Bienes Raíces);
(7) "Tabla de Deducción de Impuestos Soportados de Activos Fijos (Excluidos Bienes Raíces)";
(8) ) "Estructura Detallada de la Deducción del Impuesto Soportado para el Período Actual";
(9) "Declaración Detallada de Reducción y Exención del Impuesto al Valor Agregado".
Cabe señalar que todos los contribuyentes generales deben completar cuatro tablas, incluida la tabla principal, los detalles de ventas actuales, los detalles del impuesto soportado actual y los detalles de la estructura de deducción del impuesto soportado actual, el resto de los formularios deben completar. completarse sólo cuando ocurran negocios relevantes. Por ejemplo, detalle de partidas de deducción por servicios, bienes inmuebles y activos intangibles. Cuando un contribuyente general vende servicios, bienes inmuebles y activos intangibles, al determinar el monto de las ventas, el precio se puede deducir de la totalidad de los gastos de precio y sobreprecio obtenidos. de acuerdo con las regulaciones pertinentes. Esto debe ser informado. Este formulario no necesita ser completado en otras circunstancias.
P: Además de la información requerida, ¿los contribuyentes generales necesitan otra información en sus declaraciones de impuestos?
Respuesta: Sí. Además de la información requerida, los contribuyentes generales deben preparar la siguiente información para referencia futura al presentar declaraciones de impuestos:
(1) La factura unificada emitida por las ventas de vehículos automotores sujetas a impuestos y la copia del talón de la factura ordinaria. factura;
(2) La copia de deducción de la factura especial del impuesto al valor agregado (incluida la factura unificada para las ventas de vehículos de motor sujetos a impuestos) que cumple con las condiciones de deducción y se declara para deducción en este período;
(3) Cumple con las condiciones de deducción Copias del formulario de pago especial del impuesto al valor agregado de importación aduanera y factura ordinaria obtenida por la compra de productos agrícolas que se solicitan deducción en este período;
(4) Quienes cumplan con las condiciones para la deducción y sean declarados para la deducción en este período Comprobantes de pago de impuestos y listas de retención y pago de IVA, contratos escritos, certificados de pago y declaraciones o facturas de unidades del exterior;
( 5) Copia de talón o copia de consulta del comprobante de compra de productos agrícolas emitido;
(6) Cuando un contribuyente venda servicios, bienes inmuebles y activos intangibles, al determinar las ventas de servicios, bienes inmuebles y activos intangibles, es legal deducir el precio del precio total y los gastos adicionales obtenidos de acuerdo con las normas pertinentes y sus listas;
(7) Otra información especificada por las autoridades fiscales competentes.
P: ¿A qué deberían prestar atención los contribuyentes generales recientemente incluidos en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido al declarar?
Respuesta: Los contribuyentes generales de las cuatro industrias principales, incluidas la construcción, los bienes raíces, las finanzas y los servicios de vida, deben prestar atención a los siguientes asuntos al presentar declaraciones de impuestos:
(1) 2016 Los contribuyentes generales recientemente incluidos en el programa piloto de sustitución del impuesto empresarial por el IVA el 1 de mayo de 2020 estarán exentos de la certificación de facturas de mayo a julio. A partir de agosto, las normas de certificación de facturas se aplicarán según los niveles de crédito fiscal.
(2) Al declarar, preste atención para verificar si el monto del impuesto soportado en los "Detalles de la estructura de la deducción del impuesto soportado para el período actual" y "Detalles del monto del impuesto soportado para el período actual" son consistentes y si los detalles del resguardo son consistentes con la situación de facturación actual.
(3) El estado financiero debe declararse en su totalidad antes del formulario de declaración. Preste atención a la coherencia de los datos relevantes entre el estado financiero y el formulario de declaración.
(4) Después de enviar todos los archivos adjuntos y las tablas principales, debe hacer clic en "Declaración completa". El sistema verificará automáticamente la lógica dentro y entre las tablas. Si la verificación falla, se generará el mensaje correspondiente. Siga las indicaciones para corregir el informe y volver a enviarlo.
Pequeños contribuyentes
P: ¿Qué contribuyentes pueden optar por presentar declaraciones trimestrales?
Respuesta: Los contribuyentes que pueden optar por presentar una declaración trimestral incluyen a los pequeños contribuyentes, bancos, compañías financieras, empresas de inversión fiduciaria y cooperativas de crédito, todos deben presentar una declaración trimestralmente. (incluida la implementación de informes trimestrales). Los contribuyentes originales del impuesto comercial que presentan declaraciones trimestrales deben presentar su IVA para el segundo trimestre (mayo y junio) durante el período de recaudación de julio. Si los contribuyentes piloto antes mencionados necesitan elegir declaraciones de IVA mensuales, deben informar por escrito a las autoridades fiscales estatales competentes.
P: ¿Qué información deben completar los pequeños contribuyentes al presentar sus declaraciones de impuestos?
Respuesta: El formulario de declaración de impuestos y la información adjunta que los pequeños contribuyentes del IVA deben completar incluyen 1 formulario principal y 2 archivos adjuntos, que incluyen específicamente:
(1) "Formulario de declaración de IVA (Aplicable a Pequeños Contribuyentes)";
(2) "Formulario de Declaración de IVA (Aplicable a Pequeños Contribuyentes) Información Adjunta";
(3) "Detalles de la Declaración de Reducción y Exención del Impuesto al Valor Agregado".
Lo que se debe enfatizar aquí es que no todos los pequeños contribuyentes deben completar el formulario adjunto. Solo debe completarse cuando se realicen negocios relevantes. Por ejemplo, el "Apéndice de Información a la Declaración del Impuesto al Valor Agregado (Aplicable a los Pequeños Contribuyentes)" significa que cuando los pequeños contribuyentes determinan las ventas de servicios, pueden deducir el precio del precio total y las tarifas extra obtenidas en de acuerdo con las regulaciones pertinentes. Esto requiere completar el formulario; el "Formulario detallado de declaración de exención y reducción del IVA" es obligatorio para los pequeños contribuyentes que disfrutan de políticas preferenciales del IVA.
P: ¿Los pequeños contribuyentes que utilizan equipos de control fiscal para emitir facturas trimestralmente todavía necesitan presentar declaraciones de impuestos todos los meses? Si la empresa no emitió factura el mes pasado, ¿aún necesita presentar una declaración de impuestos a principios de este mes?
Respuesta: Sí, los pequeños contribuyentes que utilizan equipos de control fiscal para emitir facturas trimestralmente deben presentar declaraciones de impuestos todos los meses según el plazo original prescrito.
Si la empresa no emitió factura el mes pasado, también debe presentar una declaración de impuestos a principios de este mes, de lo contrario afectará la declaración y emisión de factura de este mes.
Contribuyentes que pagan por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial trimestralmente
P: ¿Pueden las empresas recién establecidas disfrutar del trato preferencial para las empresas pequeñas y de bajos beneficios cuando pagan por adelantado el impuesto sobre la renta empresarial ese año?
Respuesta: Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la implementación de la ampliación del alcance del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades reducido a la mitad para empresas pequeñas y de bajo beneficio" (Administración Estatal de Anuncio sobre impuestos n.° 17 de 2015): "Empresas recientemente aprobadas este año Cuando las empresas pequeñas y de bajos beneficios pagan el impuesto sobre la renta empresarial por adelantado, si el beneficio real acumulado o la renta imponible no supera los 200.000 yuanes, pueden disfrutar del 50% política de reducción de impuestos; si la cantidad excede los 200.000 yuanes, dejarán de disfrutar de la política de reducción de impuestos del 50%”.
Según el "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre cuestiones relativas a la implementación de una mayor expansión del impuesto" Alcance del impuesto sobre la renta de las empresas reducido a la mitad para las empresas pequeñas y de bajo beneficio" (Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos Nº 61, 2015): "Las pequeñas empresas y las empresas de bajo beneficio recientemente establecidas este año, si los beneficios reales acumulados o los ingresos imponibles en el tiempo de pago anticipado no supera los 300.000 yuanes, puede disfrutar de la política fiscal que se reduce a la mitad”.
P: Cuando una empresa coloca a personas discapacitadas, los salarios pagados a los empleados discapacitados son trimestrales. ¿Se pueden permitir deducciones adicionales? ¿Pagar por adelantado el impuesto sobre la renta de las empresas?
Respuesta: Según el "Aviso del Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos sobre las políticas preferenciales en materia de impuestos sobre la renta de las empresas relativas a la colocación de personas con discapacidad" (Finanzas e Impuestos [2009] No. 70 ): "Las empresas que contratan a personas discapacitadas se ajustarán a las Deducciones reales de los salarios pagados a los empleados discapacitados, el 100% de los salarios pagados a los empleados discapacitados se puede deducir como una deducción adicional al calcular la renta imponible. Empresas puede declarar el pago anticipado del impuesto sobre la renta de las sociedades sobre los salarios pagados a los empleados discapacitados, se permite que la deducción se calcule sobre la base de los hechos cuando se realiza la declaración anual del impuesto sobre la renta de las sociedades y la liquidación final al final del año; se calculará de acuerdo con las disposiciones del párrafo 1 de este artículo”.
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