¿Qué es la evasión fiscal razonable? ¿Cómo evitar impuestos de forma razonable?
Desde una perspectiva práctica, la elusión fiscal nacional se refiere a las empresas que evaden sus obligaciones fiscales nacionales a través de diversos métodos, enfoques y medios. Partiendo de condiciones más realistas, los empresarios y los gestores financieros deben resolver diferentes problemas.
Elusión fiscal razonable: ¿Qué puede hacer el patrón?
La evasión fiscal ya no es un tema apto para la comunicación privada. Hoy en día, muchos propietarios de empresas están comunicando cómo evitar impuestos y otros copian sus experiencias exitosas. La Décima Asamblea Popular Nacional acaba de concluir y los diputados han planteado repetidamente cuestiones como la política fiscal, la supervisión fiscal y los niveles de tipos impositivos.
Desde la perspectiva de la operación empresarial. Si puede tomar decisiones de gestión, desde la perspectiva de la estrategia de desarrollo corporativo, este tipo de operación es más adecuada para usted.
Cambio a una empresa "extranjera"
mi país implementa políticas fiscales preferenciales para las empresas con inversión extranjera, por lo tanto, la transición de una empresa con financiación nacional a una empresa conjunta chino-extranjera o. Las empresas cooperativas disfrutarán de más reducciones de impuestos, exenciones o una excelente manera de diferir impuestos.
Registro "Oasis Paraíso Fiscal"
Cualquier área urbana antigua de una ciudad donde se ubique una zona económica especial, zona de desarrollo económico costero, zona económica especial, zona de desarrollo económico y tecnológico, así como las industrias de alta tecnología reconocidas por el Estado. Las empresas de producción, operación y servicios establecidas en zonas y zonas francas y las empresas dedicadas al desarrollo de alta tecnología pueden disfrutar de un mayor grado de trato fiscal preferencial. Al elegir un lugar de inversión, las pequeñas y medianas empresas pueden elegir las áreas específicas mencionadas anteriormente para realizar inversiones, producción y operaciones, disfrutando así de más beneficios fiscales (consulte el artículo "Abriendo la puerta a los oasis offshore" para esta sección). .
Ingrese a industrias especiales
Por ejemplo, la industria de servicios está libre de impuestos: los servicios de cuidado infantil proporcionados por guarderías, jardines de infancia, residencias de ancianos e instituciones de asistencia social para discapacitados están exentos del impuesto comercial. .
Las agencias matrimoniales y los servicios funerarios están exentos del impuesto empresarial.
Los servicios médicos prestados por hospitales, clínicas y otras instituciones médicas están exentos del impuesto comercial.
Las empresas de bienestar privado en las que "cuatro personas discapacitadas" representan más del 35% del personal de producción de la empresa, sus negocios (excepto la publicidad) dentro del alcance del impuesto comercial "industria de servicios" están exentos del impuesto comercial .
Los servicios personales prestados por personas con discapacidad están exentos del impuesto empresarial.
Escribe un artículo sobre "Gastos de gestión"
Las empresas pueden aumentar la proporción de provisiones para insolvencias e incluirlas en los gastos de gestión, reduciendo así los beneficios del año y pagando menos impuestos sobre la renta.
Las empresas pueden acortar el período de depreciación tanto como sea posible, de modo que el monto de la depreciación aumente, las ganancias disminuyan y se paguen menos impuestos sobre la renta. Además, al utilizar diferentes métodos de depreciación, el monto de la depreciación acumulada varía mucho, lo que en última instancia afectará el impuesto sobre la renta.
Uso sin "coste"
Los propietarios privados de pequeñas y medianas empresas deberían considerar cómo asignar los costos de agua, electricidad y combustible en sus operaciones, y si el costo del producto Incluye gastos de manutención del hogar, gastos de transporte y otros gastos varios.
En el mundo empresarial actual, este proyecto se utiliza a menudo. En los proyectos operativos de la empresa registran el coste de la compra de su propia casa, su coche e incluso el coste de la guardería de sus hijos. Este tratamiento no está permitido por la política nacional. Aunque este método no es infrecuente en el mundo empresarial actual, no lo recomendamos aquí.
Mejorar razonablemente los beneficios de los empleados
En el proceso de producción y operación, los propietarios privados de pequeñas y medianas empresas pueden considerar aumentar adecuadamente los salarios de los empleados dentro del alcance de los salarios imponibles, brindando atención médica. seguros para los empleados y establecer fondos de pensiones de los empleados, fondos de seguro de desempleo, fondos de educación de los empleados y otros fondos de coordinación, llevar a cabo seguros de propiedad empresarial, seguros de transporte, etc. Estas tarifas pueden incluirse en los costos y, al mismo tiempo, pueden ayudar a los propietarios privados a movilizar el entusiasmo de los empleados, reducir las cargas fiscales y reducir los riesgos operativos y las cargas sociales. Las empresas pueden lograr buenos beneficios integrales a costos más bajos.
Escribir un artículo sobre "Liquidación de ventas"
Elija diferentes métodos de liquidación de ventas para retrasar el reconocimiento de ingresos. Las empresas deberían retrasar el reconocimiento de ingresos tanto como sea posible en función de sus circunstancias reales. Por ejemplo, una empresa de venta de electrodomésticos vendió 10.000 aparatos de aire acondicionado ese mes, con unos ingresos totales de unos 25 millones. Calculado en base al impuesto repercutido de 17, se deben pagar más de 4,25 millones de yuanes en impuestos, pero la empresa deducirá inmediatamente la factura de impuestos del próximo mes. Debido al valor del dinero en el tiempo, diferir los pagos de impuestos puede generar ahorros fiscales inesperados para las empresas.
Elusión fiscal inteligente: ¿qué puede hacer un director financiero?
Existen muchos métodos de evasión fiscal comúnmente utilizados, pero generalmente incluyen: el uso de políticas fiscales preferenciales nacionales, métodos de precios de transferencia, métodos de cálculo de costos, métodos de financiamiento y métodos de arrendamiento.
Aprovechar al máximo las políticas fiscales preferenciales
La promulgación e implementación de la nueva ley del impuesto sobre la renta de las personas físicas ha transferido el poder de reducción y exención de impuestos al Consejo de Estado, evitando así impuestos excesivos. reducción y exención. Al mismo tiempo, la ley tributaria estipula varias políticas fiscales preferenciales en forma de leyes, tales como: las empresas de alta tecnología en zonas de desarrollo de alta tecnología pagan un impuesto sobre la renta a una tasa reducida del 15%; están exentas del impuesto sobre la renta durante dos años a partir del año de producción; las empresas que utilizan "tres desechos" como materia prima principal pueden disfrutar de reducciones y exenciones del impuesto sobre la renta en un plazo de cinco años; servicios, formación, etc. cuyos ingresos netos anuales sean inferiores a 300.000 yuanes están temporalmente exentos del impuesto sobre la renta, etc. Las empresas deben fortalecer la investigación sobre políticas preferenciales en esta área y esforzarse por permitir que las empresas disfruten de diversas políticas fiscales preferenciales a través del ajuste de ingresos, maximizar la evasión fiscal y fortalecer su fortaleza.
Al mismo tiempo, están surgiendo zonas de desarrollo económico en todo el país y las condiciones que ofrecen para atraer inversiones son muy atractivas. La mayoría de ellos atraen capital, tecnología y talentos mediante la reducción del impuesto sobre la renta empresarial y diversas tasas durante varios años. Si su empresa pertenece a una industria de alta tecnología o a una industria fomentada, estas condiciones preferenciales seguramente se convertirán en uno de los factores prioritarios para la evasión del impuesto de sociedades.
Precios de Transferencia
Los precios de transferencia son uno de los métodos básicos para la elusión del impuesto de sociedades. Se refiere a un método para fijar el precio de los productos según los intereses comunes de la empresa en lugar de según los precios justos de mercado con el fin de compartir o transferir ganancias. El precio de transferencia de los productos que utilizan este método de fijación de precios puede ser mayor o menor que el precio justo de mercado, logrando así el propósito de pagar menos o ningún impuesto.
El principio de elusión fiscal de los precios de transferencia generalmente se aplica a empresas afiliadas con diferentes tipos impositivos. A través de los precios de transferencia, parte de las ganancias de la empresa con tasas impositivas altas se transfiere a la empresa con tasas impositivas bajas, lo que en última instancia reduce el pago total de impuestos de las dos empresas.
Por motivos que no se pueden hacer públicos, algunos de los negocios y empresas con los que entramos en contacto son anónimos con el fin de evadir impuestos. La empresa A tiene su sede en una zona económica especial costera y disfruta de una tasa preferencial del impuesto sobre la renta del 15%. La producción de sus productos la realiza la Compañía B de la Compañía A en China, y la Compañía B está sujeta a una tasa impositiva proporcional del 33%. La empresa A compra 6.543.800 productos de la empresa B cada año y los vende en el extranjero. El precio de compra es de 6,8 yuanes por pieza y el precio de venta es de 8,3 yuanes por pieza. Obviamente, el costo de producción de este producto es de 5,2 yuanes/pieza, por lo que las ganancias y los impuestos a pagar de estas dos empresas ya son muy obvios:
Beneficio anual de una empresa = (8,3-6,8) × 100 = 1,5 millones (diez mil yuanes).
Impuesto sobre la renta a pagar de la empresa A = 150 × 15 = 225.000 yuanes.
Beneficio anual de la empresa B = (6,8-5,2) × 100 = 1,60 millones de yuanes.
Impuesto sobre la renta a pagar por la empresa B = 160×33 = 52,8 (diez mil yuanes)
El impuesto sobre la renta total pagado por la empresa A y la empresa B = 22,5 52,8 = 75,3 (diez mil yuan).
Con el fin de evadir impuestos, parte de las ganancias de la empresa B con una tasa impositiva alta se pueden transferir a la empresa A. Ya sabemos que el precio unitario de los productos comprados por la empresa A a la empresa B es 6 yuanes, pero todavía tiene un precio de 8,3 yuanes. Para la venta, entonces:
Beneficio anual de la empresa A = (8,3-6,0) × 100 = 2,30 (diez mil yuanes)
Empresa Impuesto sobre la renta a pagar de A = 230 × 15 = 34,5 (diez mil yuanes) )
Beneficio anual de la empresa B = (6,0-5,2) × 100 = 800.000 yuanes.
Impuesto sobre la renta a pagar por la empresa B = 80× 33 = 26,4 (diez mil yuanes)
Impuesto sobre la renta pagado por la empresa A y la empresa B* * * = 34,5 26,4 = 60,9 (diez mil yuanes)
Antes y después de que aumentaran las ganancias de las empresas A y B, las ganancias anuales totales de las dos empresas fueron: 150 160 = 3654,38 millones de yuanes; las ganancias totales después del aumento de las ganancias fueron: 230 80; = 3,10 (diez mil yuanes). Antes y después de la transferencia de ganancias, las ganancias totales de las dos empresas siguen siendo iguales, pero después de adoptar el precio de transferencia, el impuesto sobre la renta pagadero por las dos empresas se reduce en 75,3-60,9 = 65.438.044 millones de yuanes. Mientras una empresa pueda encontrar dos regiones con tasas impositivas más altas y llevar a cabo una cooperación comercial entre las dos empresas, cuanto mayor sea el volumen comercial, más impuestos podrá ahorrar.
Pagar sus propias facturas
Los diversos gastos incurridos por la empresa en producción y operación deben asignarse al costo de acuerdo con ciertos métodos. El reparto de costos significa que, bajo la premisa de asegurar los gastos necesarios, las empresas intentan encontrar un equilibrio en sus cuentas para que los gastos puedan asignarse a costos tanto como sea posible, a fin de lograr la máxima evasión fiscal.
Los principios de asignación de costos comúnmente utilizados generalmente incluyen la asignación de costos reales, la amortización promedio y la amortización irregular. Siempre que analice cuidadosamente el método de cálculo de la depreciación, puede resumir la regla general: no importa qué método de asignación se utilice, siempre que el costo se asigne lo antes posible, cuanto mayor sea el costo asignado en la etapa inicial, mayor la evasión fiscal se puede lograr al máximo. En cuanto a qué método de asignación puede ayudar mejor a las empresas a lograr el propósito de evadir impuestos en mayor medida, es necesario calcularlo, analizarlo y compararlo en función del tiempo esperado y la cantidad de gastos, y finalmente determinarlo.
Elusión fiscal mediante financiación nominal
Este principio consiste en utilizar determinadas técnicas de financiación para permitir que las empresas alcancen el mayor nivel de beneficios y el nivel de carga fiscal más ligero y bajo. En términos generales, existen tres canales principales a través de los cuales las empresas necesitan fondos para la producción y el funcionamiento: 1. Autoacumulación: 2. Préstamos (préstamos de instituciones financieras o emisión de bonos); Los dividendos autoacumulados son ganancias distribuidas por las empresas después de impuestos, y los dividendos pagaderos por la emisión de acciones también son una forma de distribuir las ganancias después de impuestos. Ninguno de ellos puede deducir el impuesto sobre la renta corriente a pagar, incumpliendo así el objetivo de elusión fiscal.
Los gastos por intereses de los préstamos se deducen de las ganancias antes de impuestos, lo que puede compensar las ganancias y, en última instancia, evitar impuestos.
Arrendamiento de activos
El arrendamiento se refiere a un comportamiento económico en el que el arrendador arrienda activos al arrendatario para su uso dentro del período especificado en el contrato o contrato con la condición de cobrar la renta. Desde la perspectiva del arrendatario, el arrendamiento evita la carga de comprar maquinaria y equipo y el riesgo de obsolescencia del equipo. Dado que el alquiler se deduce de las ganancias antes de impuestos, se puede compensar con las ganancias y lograr la evasión fiscal.
Los métodos anteriores son sólo algunos de los métodos y técnicas que hemos aprendido de nuestros contactos con el personal financiero corporativo. Creemos que debe haber formas más inteligentes de evitar impuestos en el mundo empresarial. Pero en cualquier caso, debemos recordarles a todos que la evasión fiscal debe ser legal y razonable; de lo contrario, se desviará de la intención y el propósito originales de este artículo.
De principio a fin, hemos estado enfatizando la "legitimidad" de la evasión fiscal. Después de la exitosa convocatoria del XVI Congreso Nacional del Partido Comunista de China y del X Congreso Nacional del Pueblo, se ha hecho sonar el llamado de atención para acelerar el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. En la actualidad, las condiciones operativas de muchas pequeñas y medianas empresas no son fáciles. La forma en que las pequeñas y medianas empresas pueden hacer realidad su sólida capacidad de innovación y su vitalidad económica es que la evasión fiscal legal puede ser una forma factible.