¿En qué consiste la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido?
Pregunta 2: ¿En qué consiste la sustitución del impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido? ¿Es lo mismo que los contribuyentes comunes y corrientes? 1. La abreviatura para reemplazar el impuesto comercial con el impuesto al valor agregado se refiere principalmente a incluir algunos artículos de servicio originalmente gravados con el impuesto comercial al alcance del impuesto al valor agregado, ampliando aún más el alcance imponible del impuesto al valor agregado.
2. Método de cálculo para las empresas relevantes después de la reforma del impuesto empresarial a la del impuesto al valor agregado. Se dividen a su vez en contribuyentes generales y contribuyentes generales del IVA de pequeña escala, con la misma tasa impositiva del 17%. Hay varias otras tasas impositivas: 11%, 6% y la tasa de recaudación es del 3%.
3. Las empresas sujetas a impuestos generales que implementan el 17%, 11% y 6% son las mismas que el método de cálculo actual del impuesto al valor agregado a pagar.
Es decir, el impuesto al valor agregado a pagar = producción - insumo
Para los pequeños contribuyentes, la tasa impositiva es del 3% y el impuesto a pagar = ventas * 3%; . El impuesto soportado no es deducible.
Pregunta 3: ¿Qué significa sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido?
(1) El impuesto al valor agregado actual se aplica a unidades e individuos que venden bienes, brindan servicios de procesamiento, reparación y reparación, importan bienes y brindan algunos servicios modernos en China, en función de su valor agregado. importe.
(2) El impuesto comercial es un impuesto que grava los ingresos comerciales de entidades e individuos que brindan servicios sujetos a impuestos, transfieren activos intangibles y venden bienes raíces en China.
(3) El impuesto al valor agregado y el impuesto comercial son dos tipos diferentes de impuestos, que se diferencian en términos de objetos de recaudación, alcance del impuesto, base de cálculo del impuesto, partidas impositivas, tasas impositivas y métodos de recaudación y gestión. .
(4) El impuesto al valor agregado y el impuesto a las empresas son dos impuestos independientes que no pueden superponerse. Es decir, cuando se paga el impuesto al valor agregado, no se paga el impuesto a las empresas, y cuando se paga, se paga. No pagar impuestos comerciales.
1. El alcance de la recaudación es diferente: el impuesto empresarial se aplica a la venta de bienes inmuebles, la prestación de servicios laborales (excluidos el procesamiento, la reparación y la reposición) y la transferencia de activos intangibles. Quienes vendan bienes muebles, presten servicios de procesamiento, reparación y reparación y algunas industrias de servicios modernas deberán pagar el impuesto al valor agregado.
2. La base impositiva es diferente: el impuesto al valor agregado es un impuesto sobre el precio y el impuesto comercial es un impuesto interno. Por lo tanto, al calcular el IVA, los ingresos incluidos en los impuestos deben convertirse primero en ingresos no tributarios, es decir, los ingresos para calcular el IVA deben ser ingresos no tributarios. El impuesto sobre las ventas se multiplica directamente por la tasa del impuesto sobre la renta.
(5)2065438+En junio de 2006, el Primer Ministro del Consejo de Estado celebró un simposio. Como punto culminante de la profundización de la reforma del sistema fiscal y tributario, la decisión de reemplazar el impuesto a las empresas por el impuesto al valor agregado ha logrado resultados positivos en las primeras pruebas piloto y debería promoverse plenamente en 2016 para reducir aún más significativamente las cargas impositivas corporativas; la plena implementación de la reforma del impuesto empresarial al impuesto al valor agregado, la proporción de participación del impuesto al valor agregado debe ajustarse de manera razonable y adecuada, guiando a varias regiones a desarrollar industrias ventajosas de acuerdo con las condiciones locales la implementación completa del impuesto comercial al valor agregado; en 2016, y la adición de deducciones del impuesto soportado para algunas partidas impositivas generará reducciones impositivas a gran escala.
Pregunta 4: ¿Qué significa sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido?
El nombre completo de la reforma es "reforma de sustitución del impuesto empresarial por impuesto al valor añadido". En pocas palabras, algunas industrias a las que originalmente se les aplicaba el impuesto comercial ahora se aplican según el impuesto al valor agregado. El impuesto al valor agregado, como su nombre indica, es un impuesto sobre el valor agregado. Por ejemplo, si un producto se compra por 500 yuanes y se vende por 1.000 yuanes, entonces la parte del valor agregado es 500 yuanes, multiplicada por una tasa impositiva, es el impuesto que se debe pagar al estado. El impuesto sobre las ventas es de 1.000 del producto vendido, luego se multiplica por una tasa impositiva, que es el impuesto que se pagará al estado.
Pregunta 5: ¿Qué significa cambiar el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido?
Pregunta 6: ¿Qué significa sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido? En términos generales, las empresas que originalmente pagaban el impuesto empresarial ahora pagan el impuesto al valor agregado. El alcance específico de la industria es el siguiente:
1. Industria del transporte: La industria del transporte se refiere a las actividades comerciales de transporte de mercancías o pasajeros a sus destinos mediante medios de transporte para transferir su ubicación espacial. Incluyendo servicios de transporte terrestre, servicios de transporte acuático, servicios de transporte aéreo y servicios de transporte por tuberías.
(1) Servicios de transporte terrestre.
Los servicios de transporte terrestre se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros por tierra (por encima o bajo tierra), incluido el transporte por carretera, el transporte por teleférico, el transporte por teleférico y otros transportes terrestres, excluyendo por el momento el transporte ferroviario.
(2) Servicios de transporte acuático.
Los servicios de transporte acuático se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros a través de vías navegables naturales y artificiales o vías navegables oceánicas como ríos, lagos y ríos. Los negocios de fletamento marítimo y fletamento por tiempo son servicios de transporte acuático.
El negocio de fletamento se refiere al negocio en el que las compañías navieras completan tareas de transporte para viajes específicos para los arrendatarios y cobran tarifas de arrendamiento. El negocio de fletamento por tiempo se refiere a un negocio en el que una compañía naviera alquila un barco equipado con operadores a otros por un período de tiempo determinado, y el barco está a disposición del arrendatario durante el período de arrendamiento. Independientemente de si está operativo o no, al fletador se le cobrará una tarifa de alquiler diaria y los costos fijos incurridos correrán a cargo del armador.
(3) Servicios de transporte aéreo.
Los servicios de transporte aéreo se refieren a operaciones de transporte que transportan mercancías o pasajeros a través de rutas aéreas.
El negocio de arrendamiento con tripulación de transporte aéreo pertenece a los servicios de transporte aéreo.
El negocio de arrendamiento con tripulación se refiere a un negocio en el que las empresas de transporte aéreo alquilan aviones equipados con miembros de la tripulación a otros durante un período de tiempo determinado, y los aviones están a disposición del arrendatario durante el período de arrendamiento. Independientemente de si está en funcionamiento o no, el canon de arrendamiento se cobra al arrendatario de acuerdo con ciertos estándares, y los costos fijos incurridos corren a cargo del arrendatario.
(4) Servicios de transporte por ductos.
Los servicios de transporte por ductos se refieren a operaciones de transporte que transportan gas, materiales líquidos y sólidos a través de instalaciones de ductos.
El segundo son algunas industrias de servicios modernas
Parte de la industria de servicios moderna se refiere a actividades comerciales que proporcionan tecnología y conocimiento en torno a la manufactura, las industrias culturales, las industrias logísticas modernas, etc. Incluyendo servicios técnicos y de I+D, servicios de tecnología de la información, servicios culturales y creativos, servicios de apoyo logístico, servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles, servicios de consultoría en tasación judicial, etc.
(1) I+D+i y servicios técnicos.
Servicios de I+D y tecnología, incluidos servicios de I+D, servicios de transferencia de tecnología, servicios de consultoría técnica, servicios de gestión de energía por contrato y servicios de exploración y estudio de ingeniería.
1. Los servicios de I+D se refieren a actividades empresariales que realizan investigaciones y pruebas de desarrollo de nuevas tecnologías, nuevos productos, nuevos procesos o nuevos materiales y sus sistemas.
2. Los servicios de transferencia de tecnología se refieren a actividades empresariales que transfieren la propiedad o derechos de uso de tecnologías patentadas o no patentadas.
3. Los servicios de consultoría técnica se refieren a actividades comerciales tales como proporcionar estudios de viabilidad, predicciones técnicas, investigaciones técnicas especiales, informes de análisis y evaluación y consultoría de conocimientos profesionales para proyectos técnicos específicos.
4. El servicio de gestión de energía por contrato se refiere a una empresa de servicios de ahorro de energía y una unidad consumidora de energía que acuerdan objetivos de ahorro de energía en forma de contrato. La empresa de servicios de ahorro de energía proporciona los servicios necesarios. y la unidad consumidora de energía paga la inversión de la empresa de servicios de ahorro de energía y sus capacidades de ahorro de energía una remuneración razonable por los resultados de las actividades comerciales.
5. Los servicios de exploración y estudio de ingeniería se refieren a actividades comerciales que realizan investigaciones in situ del terreno, estructuras geológicas y recursos subterráneos antes de la construcción de ingeniería y minería.
(2) Servicios de tecnologías de la información.
La industria de servicios de tecnología de la información se refiere a las actividades comerciales que utilizan computadoras, redes de comunicación y otras tecnologías para producir, recopilar, procesar, almacenar, transmitir, recuperar y utilizar información, y proporcionar servicios de información. Incluyendo servicios de software, servicios de prueba y diseño de circuitos, servicios de sistemas de información y servicios de gestión de procesos comerciales.
1. Los servicios de software se refieren a las actividades comerciales de prestación de servicios de desarrollo de software, servicios de consultoría de software, servicios de mantenimiento de software y servicios de prueba de software.
2. Los servicios de diseño y prueba de circuitos se refieren a las actividades comerciales de proporcionar diseño de productos de circuitos integrados y electrónicos, pruebas y servicios de soporte técnico relacionados.
3. Los servicios de sistemas de información se refieren a la prestación de servicios de integración de sistemas de información, gestión de redes, gestión y mantenimiento de escritorios, aplicaciones de sistemas de información, integración de plataformas de gestión de tecnologías de la información básicas, gestión de infraestructuras de tecnologías de la información, centros de datos, centros de alojamiento. y Operaciones comerciales de servicios de seguridad. 4. Los servicios de gestión de procesos comerciales se refieren a actividades comerciales que dependen de la tecnología de la información informática para proporcionar gestión de recursos humanos, gestión financiera y económica, servicios de pagos financieros, análisis de datos internos, centros de llamadas, plataformas de comercio electrónico y otros servicios.
(3) Servicios culturales y creativos.
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Pregunta 7: ¿Qué significa reemplazar el impuesto empresarial por el impuesto al valor agregado? ¿Qué es el impuesto empresarial al impuesto al valor agregado?
Impuesto empresarial: grava sobre los ingresos totales de la empresa.
IVA: Grava en función del valor añadido de los productos o servicios.
¿Cómo recaudar impuestos para sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido?
A partir del 1 de mayo de 2016, se agregarán cuatro nuevas industrias basadas en los proyectos piloto anteriores.
Industria de la construcción: los contribuyentes generales pagan el 11% del impuesto al valor agregado; los contribuyentes de pequeña escala pueden elegir el método de cálculo del impuesto simplificado y cobrar el 3% del impuesto al valor agregado.
Industria inmobiliaria: las empresas de desarrollo inmobiliario pagan un impuesto al valor agregado del 11%; si un individuo vende una casa comprada hace menos de 2 años, el impuesto al valor agregado total se aplica al 5%; si una persona física vende una casa comprada hace más de 2 años Sí, exenta de IVA.
Industria de servicios de vida: 6% de impuesto al valor agregado; artículos libres de impuestos: servicios de cuidado y educación brindados por guarderías y jardines de infancia, y servicios de cuidado de personas mayores brindados por instituciones de cuidado de personas mayores.
Industria financiera: 6% de impuesto al valor agregado; artículos libres de impuestos: pequeños préstamos a agricultores de instituciones financieras, préstamos nacionales para estudiantes, bonos nacionales y deudas locales, ingresos por intereses de préstamos del banco central a instituciones financieras, etc.
Pregunta 8: ¿Qué significa sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido? En términos generales, sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido significa sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido.
El impuesto sobre las empresas y el impuesto sobre el valor añadido son impuestos sobre el volumen de negocios (los objetos del impuesto son el volumen de negocios o la cantidad de los vínculos de producción y circulación de productos básicos del contribuyente y el volumen de negocios de transacciones no relacionadas con productos básicos)
Según el sistema fiscal original de mi país, a algunas empresas se les aplica el impuesto comercial y a otras se les aplica el impuesto al valor agregado. Después de la implementación de la reforma del impuesto comercial al impuesto al valor agregado, el impuesto comercial original se cambiará al impuesto al valor agregado y ya no se aplicará el impuesto comercial.
Pregunta 9: ¿Qué significa sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido? Reemplazar el impuesto comercial con impuesto al valor agregado es la abreviatura de reemplazar el impuesto comercial con impuesto al valor agregado. El alcance actual de la reforma es la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas.
Antes de la reforma del impuesto empresarial al IVA, la industria del transporte y algunas industrias de servicios modernas pagaban impuestos comerciales, y el impuesto a pagar se calculaba multiplicando el volumen de negocios por la tasa impositiva aplicable. Después de la reforma del IVA, los contribuyentes generales del IVA calculan el impuesto repercutido basándose en las ventas multiplicadas por la tasa impositiva aplicable, y luego deducen la diferencia en el impuesto soportado obtenido por las empresas que compran bienes o reciben servicios sujetos a impuestos. Para los pequeños contribuyentes, el impuesto al valor agregado se aplica al 3% de los ingresos por ventas.
Pregunta 10: ¿Qué significa sustituir el impuesto empresarial por el impuesto al valor añadido? Este es el artículo original por el cual se cobró el impuesto comercial. Ahora cambiado a impuesto al valor agregado, ahora incluye específicamente las siguientes industrias: (1) Transporte: incluidos los servicios de transporte terrestre, acuático, aéreo y por tuberías (2) Algunas industrias de servicios modernas [principalmente algunas industrias de producción] 1; servicios técnicos 2; servicios de tecnología de la información 3; servicios culturales y creativos (servicios de diseño, servicios de publicidad, servicios de conferencias y exposiciones, etc.) 4. Servicios de arrendamiento de bienes muebles tangibles. Servicios de Consultoría Forense. Industria de servicios de radio, cine y televisión (3) Industrias no incluidas por el momento en los servicios postales: construcción, finanzas, seguros, vida cotidiana (4) Telecomunicaciones.