¿Qué es un informe anual corporativo y cómo entender los estados financieros?

El informe anual de la empresa es el balance al final del año, que es el 31 de diciembre. El estado de resultados es el estado contable financiero del año. Se modifica la diferencia entre el informe mensual y el informe. Además del monto inicial (monto del año anterior) y el monto final (Número del año actual), hay dos tablas más: estado de cambios en el patrimonio del propietario y estado de flujo de efectivo.

1. Completar las partidas del balance (1) Completar los números al comienzo del año Los números en la columna "Importe inicial" del informe se basan en el "Importe final". " columna del balance al final del año anterior. Complete los números enumerados.

Si los nombres y contenidos de cada partida del balance del año en curso son inconsistentes con los del año anterior, los nombres y cifras de cada partida del balance al final del año anterior deben ser ajustado de acuerdo con el calibre del año en curso y completado en la columna "Principio de año".

(2) Contenidos y métodos de cumplimentación de otros elementos del informe: 1. La partida "fondos monetarios" refleja la cantidad total de efectivo corporativo disponible, depósitos en cuentas de liquidación bancaria, depósitos fuera de la ciudad, depósitos en giros bancarios, depósitos en cheques de caja bancarios y fondos en tránsito.

2． El proyecto de "inversión a corto plazo" incluye diversos valores adquiridos por la empresa que pueden cobrarse en cualquier momento y conservarse durante no más de un año, así como otras inversiones que no superan un año.

3. El rubro "documentos por cobrar" refleja los documentos por cobrar recibidos por la empresa que aún no han sido cobrados y no han sido descontados al banco, incluidas las letras de aceptación comercial y las letras de aceptación bancaria.

4. La partida "cuentas por cobrar" refleja los diversos montos que una empresa debe cobrar de las unidades de compra por vender productos y prestar servicios.

5. La partida "Provisión para insolvencias" refleja la provisión de la empresa para insolvencias que aún no han sido canceladas.

6. El rubro "cuentas prepagas" refleja el monto pagado por adelantado por la empresa a la unidad proveedora.

7. La partida "subvenciones por cobrar" refleja diversas subvenciones por recibir por la empresa.

8. La partida "otras cuentas por cobrar" refleja las cuentas por cobrar de la empresa y los pagos temporales a otras unidades e individuos.

9. La partida "inventario" refleja el costo real de los diversos inventarios de la empresa en almacenamiento, tránsito y procesamiento al final del período, incluidas materias primas, embalajes, consumibles de bajo valor, productos semiacabados de fabricación propia, productos terminados. productos y bienes emitidos para pago a plazos, etc.

10． El rubro "gastos pagados anticipadamente" refleja los gastos que la empresa ha pagado pero que deben amortizarse en cuotas posteriores.

Los gastos de puesta en marcha de la empresa, los gastos de mejora y revisión del activo fijo alquilado y otros gastos diferidos con un período de amortización superior a un año deben reflejarse en el rubro "activos diferidos" de esta tabla y se no incluido dentro de los números del proyecto.

11． La partida "pérdida neta de activos circulantes por procesar" refleja la pérdida neta después de deducir la ganancia de las pérdidas y daños de los activos circulantes encontradas por la empresa en el inventario de activos que aún no se han cancelado o procesado de otro modo.

12. La partida "otros activos corrientes" refleja el costo real de los otros activos corrientes de la empresa además de las partidas de activos corrientes anteriores.

13. Los proyectos de "inversión a largo plazo" reflejan inversiones que la empresa no está dispuesta a realizar en el plazo de un año.

Los bonos que vencen dentro de un año en inversiones a largo plazo deben reflejarse por separado en el elemento "inversión en bonos a largo plazo que vence dentro de un año" en la categoría de activos corrientes.

14. La partida "Precio original de los activos fijos" y la partida "Depreciación acumulada" reflejan el precio original y la depreciación acumulada de varios activos fijos de la empresa.

Antes de determinar los derechos de propiedad de los activos fijos arrendados bajo financiación, también se incluyen sus precios originales y sus cargos por depreciación.

El precio original del inmovilizado arrendado por las financieras se reflejará por separado en la información complementaria al pie de este cuadro.

15． El proyecto de "liquidación de inmovilizado" refleja el valor neto de los activos fijos que han sido transferidos a liquidación pero aún no han sido liquidados por ventas, daños, desguaces, etc., así como la liquidación de activos fijos 2. Cómo. leer el balance El balance refleja la empresa en una fecha específica (fin de mes, fin de año) los estados contables de todos los activos, pasivos y capital contable.

Su estructura básica es “Activo = Pasivos Patrimonio Neto”.

No importa en qué estado se encuentre la empresa, este saldo contable es siempre el mismo.

El lado izquierdo refleja los recursos que posee la empresa; el lado derecho refleja los requisitos de los diferentes titulares de derechos de la empresa sobre estos recursos.

Los acreedores pueden reclamar todos los recursos de la empresa. La empresa utiliza todos sus activos para asumir las obligaciones de pago a los diferentes acreedores, lo que queda es el patrimonio neto de la empresa. activos. .

Podemos utilizar la información del balance para ver la distribución de los activos de la empresa, la composición de los pasivos y el capital contable, y evaluar si las operaciones de capital y la estructura financiera de la empresa son normales y razonables; La liquidez o liquidez de la empresa, así como el monto de la deuda y la solvencia a largo y corto plazo, evaluar la capacidad de la empresa para asumir riesgos utilizando la información proporcionada en esta tabla también puede ayudar a calcular la rentabilidad de la empresa y evaluar el desempeño operativo de la empresa; .

A la hora de analizar los elementos del balance, debemos prestar atención en primer lugar al análisis de los elementos del activo, incluyendo específicamente: 1. Análisis del activo circulante.

Analizar el efectivo de la empresa, depósitos diversos, inversiones a corto plazo, cuentas por cobrar y por pagar diversas, inventario, etc.

Los activos corrientes han aumentado en comparación con años anteriores, lo que indica que las capacidades de pago y liquidez de la empresa han aumentado.

2 Análisis de inversiones a largo plazo.

Analizar inversiones con un plazo superior a un año, como participaciones en empresas, implementación de operaciones diversificadas, etc.

El aumento de la inversión a largo plazo indica que las perspectivas de crecimiento de la empresa son prometedoras.

3 Análisis de activos fijos.

Este es un análisis de activos físicos.

Las cifras de activos fijos que figuran en el balance general solo representan el monto de cada activo fijo que aún no se ha depreciado o agotado en las condiciones de operaciones continuas y se espera que se recupere gradualmente en los períodos futuros. Por lo tanto, debemos prestar especial atención a si la depreciación y las pérdidas son razonables o no afectarán directamente la precisión del balance, la cuenta de resultados y otras declaraciones.

Obviamente, una menor depreciación aumentará las ganancias actuales.

Más menciones a la depreciación reducirán las ganancias actuales, y algunas empresas suelen sentar las bases para esto.

4 Análisis de activos intangibles.

Analizar principalmente derechos de marcas, derechos de autor, derechos de uso del suelo, tecnología no patentada, fondo de comercio, derechos de patentes, etc.

El fondo de comercio y otros activos intangibles no identificados generalmente no se registran a menos que el fondo de comercio se forme durante una compra o fusión.

Una vez adquiridos los activos intangibles, estos deberán registrarse y amortizarse en el plazo señalado.

En segundo lugar, es necesario analizar los elementos de la responsabilidad, incluyendo dos aspectos: 1. Análisis de la responsabilidad actual.

Todos los pasivos corrientes deben registrarse según el importe real incurrido. La clave del análisis es evitar omisiones. Todos los pasivos deben reflejarse en el balance.

2 Análisis de pasivos a largo plazo.

Incluyendo préstamos a largo plazo, bonos a pagar, cuentas a pagar a largo plazo, etc.

Dado que los pasivos a largo plazo tienen diferentes formas, se debe prestar atención a analizar y comprender la situación de los acreedores de la empresa.

El último es el análisis del patrimonio neto, que incluye cuatro aspectos: capital social, reserva de capital, reserva excedente y utilidades no distribuidas.

El análisis del capital contable implica principalmente comprender las diferentes formas y estructuras de capital invertido en el capital contable y comprender el orden de prioridad de reembolso de varios elementos del capital contable.

Al observar el balance, se debe combinar con el estado de resultados, que involucra principalmente la ganancia de capital y la tasa de rotación de inventario. El primero es un indicador de rentabilidad y el segundo es un indicador de capacidad operativa. .

3. Cómo leer el estado de resultados. El estado de resultados se elabora con base en "ingresos - gastos = ganancia". Refleja principalmente los ingresos netos de la empresa después de restar los gastos operativos de los ingresos operativos de la empresa. período de tiempo.

A través de la cuenta de resultados, generalmente podemos evaluar el desempeño operativo y el éxito de la gestión de las empresas que cotizan en bolsa, evaluando así el valor de la inversión y la remuneración de los inversores.

La cuenta de resultados incluye dos aspectos: Primero, refleja los ingresos y gastos de la empresa, indicando el monto de pérdidas o ganancias de la empresa en un período determinado, y en base a ello analiza los beneficios económicos y la rentabilidad de la empresa. y evalúa la gestión de la empresa; la otra parte refleja la fuente de los resultados financieros de la empresa, explicando la proporción de las diversas fuentes de beneficios de la empresa en el beneficio total y la interrelación entre estas fuentes.

Para analizar la cuenta de resultados partimos principalmente de dos aspectos: 1. Análisis de las partidas de resultados.

Las empresas obtienen diversos ingresos operativos mediante la venta de productos y la prestación de servicios. También pueden proporcionar recursos a otros para obtener ingresos no operativos, como alquileres e intereses.

Un aumento de los ingresos significa un aumento del activo de la empresa o una disminución del pasivo.

Lo que se registra en la cuenta de ingresos incluye los ingresos en efectivo, los documentos por cobrar o las cuentas por cobrar recibidas en el período actual, las cuales se registran por el monto real recibido o valor en libros.

2. Análisis de partidas de costes.

Los gastos son deducciones de los ingresos. Que la confirmación y deducción de gastos sean correctas o no está directamente relacionado con el beneficio de la empresa.

Por lo tanto, al analizar las partidas de gastos, primero debe prestar atención a si el contenido incluido en los gastos es apropiado. Al confirmar los gastos, debe implementar el principio de base acumulada, el principio de costo histórico y el principio de división. gastos de ingresos y gastos de capital, etc.

En segundo lugar, es necesario analizar la estructura y la tendencia de cambio de los gastos, analizar el porcentaje de cada gasto en los ingresos operativos, analizar si la estructura de gastos es razonable e identificar las razones de los gastos irrazonables.

Al mismo tiempo, analice cada partida de gastos para ver la tendencia de aumento o disminución de cada partida, a fin de determinar el nivel de gestión y el estado financiero de la empresa, y predecir las perspectivas de desarrollo de la empresa.

A la hora de consultar la cuenta de resultados, se debe vincular esta con el estado financiero de la empresa cotizada.

Explica principalmente el estado de producción y operación de la empresa; la realización y distribución de ganancias; los cambios en las cuentas por cobrar y el estado de pago de impuestos de diversas propiedades y materiales; que tienen un impacto significativo en los cambios en la situación financiera.

El estado financiero proporciona información detallada para el análisis financiero para comprender y evaluar el estado financiero de la empresa.

Cómo leer el estado de flujo de efectivo El estado de flujo de efectivo es un estado que refleja la información de entradas y salidas de efectivo de una empresa que cotiza en bolsa.

El efectivo aquí no solo se refiere al efectivo de la empresa en la caja fuerte del departamento de contabilidad, sino que también incluye depósitos bancarios, inversiones en valores a corto plazo y otros fondos monetarios.

El estado de flujo de efectivo puede indicarnos los ingresos y gastos de efectivo generados por las actividades operativas, de inversión y de financiación de la empresa, así como el aumento neto del flujo de caja, ayudándonos así a analizar la liquidez y capacidad de pago, y luego comprender la viabilidad, la capacidad de desarrollo y la capacidad de adaptación de la empresa a los cambios del mercado.

El flujo de caja de las empresas municipales se puede dividir en los siguientes cinco aspectos: 1. Flujo de caja procedente de actividades operativas: refleja las entradas, salidas y flujos netos de caja que provoca la empresa para realizar el negocio normal, como ya que los ingresos por ventas de productos básicos, las devoluciones de impuestos a las exportaciones, etc. aumentan las entradas de efectivo, y la compra de materias primas, el pago de impuestos y salarios del personal aumentan las salidas de efectivo, etc. 2. Flujo de efectivo de las actividades de inversión: refleja la adquisición y disposición de inversiones en valores por parte de la empresa; activos fijos e intangibles Actividades y resultados de cobros y pagos de efectivo causados ​​por activos y otras actividades, como ingresos en efectivo por la venta de fábricas, salidas de efectivo causadas por inversiones externas como la compra de acciones y bonos, etc. 3. Flujo de efectivo por actividades de financiación: se refiere al proceso de recaudación de fondos de la empresa. Las actividades de ingresos y gastos de efectivo y los resultados causados ​​por ellos, como la absorción de capital, la distribución de dividendos, la emisión de bonos, la obtención y devolución de préstamos, etc. 4. Flujo de efectivo generado por partidas extraordinarias: se refiere; al flujo de caja causado por actividades económicas anormales, como la aceptación de Donaciones o donaciones a terceros, cobros de efectivo y pagos de multas, etc. 5. Actividades de inversión y financiamiento que no involucran cobros y pagos de efectivo: Este es un tipo de información; Esto es muy importante para los accionistas. Aunque estas actividades no generarán cobros y pagos de efectivo en el período actual, tendrán un impacto muy significativo en los flujos de efectivo futuros.

Este tipo de actividad se refleja principalmente en la columna de información complementaria, como utilizar inversión extranjera para pagar deudas, utilizar activos fijos para invertir en el extranjero, etc.

El estado de flujo de caja se analiza principalmente desde tres aspectos: 1. Evolución del flujo de caja neto y solvencia a corto plazo.

Si el flujo de caja neto actual aumenta, indica que la solvencia a corto plazo de la empresa mejora y su situación financiera mejora; de lo contrario, indica que la situación financiera de la empresa es relativamente difícil.

Por supuesto, cuanto mayor sea el flujo de caja neto, mejor. Si el flujo de caja neto de la empresa es demasiado grande, significa que la empresa no ha utilizado eficazmente esta parte de los fondos, que en realidad es una. desperdicio de recursos.

2. La estructura de la entrada de efectivo y la estabilidad a largo plazo de la empresa.

Las actividades operativas son el negocio principal de la empresa. El flujo de caja proporcionado por dichas actividades se puede utilizar continuamente para la inversión y la regeneración de nuevo efectivo. Cuanto mayor sea el flujo de caja del negocio principal, mejor será el desarrollo de la empresa. La estabilidad será más fuerte.

Las actividades de inversión de la empresa son encontrar lugares de inversión para fondos inactivos, mientras que las actividades de financiación son para recaudar fondos para las actividades operativas. Los flujos de efectivo generados por estas dos actividades son auxiliares y sirven al negocio principal.

El flujo de caja en esta parte es demasiado grande, lo que indica que la empresa carece de estabilidad financiera.

3. Flujos de efectivo generados por las actividades de inversión y financiación y el desarrollo futuro de la empresa.

A la hora de analizar las actividades de inversión, los inversores deben prestar atención a analizar si se trata de inversión interna o inversión externa.

Un aumento en la salida de efectivo de la inversión entrante significa un aumento en los activos fijos, activos intangibles, etc., lo que indica que la empresa se está expandiendo y que dicha empresa tiene un mejor potencial de crecimiento si el flujo de caja de; la inversión interna aumenta significativamente, lo que significa que las actividades operativas normales de la empresa no han podido absorber completamente los fondos existentes y es necesario mejorar la eficiencia de la utilización de los fondos; la entrada de efectivo de la inversión externa ha aumentado significativamente, lo que significa que la inversión existente de la empresa; los fondos no pueden satisfacer sus necesidades operativas y los fondos se han introducido desde el exterior. Si la salida de efectivo de la inversión externa aumenta significativamente, significa que la empresa está obteniendo ganancias a través de actividades comerciales no principales;