¿Qué es el fraude financiero?
El fraude financiero se refiere al fraude de estados financieros. El fraude de estados financieros es la declaración errónea u omisión consciente de los números enumerados en el informe financiero o las notas de los estados financieros para engañar a los usuarios del informe. Incluye: manipulación de registros contables o documentos comprobantes sobre los cuales se preparan informes financieros; provisión incorrecta u omisión intencional de transacciones, eventos u otra información importante en los informes financieros relacionados con cantidades, clasificaciones, métodos de provisión o divulgación; uso indebido intencional.
Introducción
En la auditoría de estados financieros, los contadores públicos certificados generalmente solo se enfocan en los dos tipos de fraude siguientes: (1) Malversación de activos. Se refiere a la ocupación ilegal de los activos de la unidad auditada por parte de la gerencia o empleados de la unidad auditada (2) realizar informes falsos sobre información financiera; Esto puede surgir de la manipulación de las ganancias por parte de la administración para engañar a los usuarios de los estados financieros en sus juicios sobre el desempeño o la rentabilidad de la entidad auditada.
Prevención del fraude en los estados financieros
Para prevenir el fraude en los estados financieros, debemos mejorar el gobierno corporativo, fortalecer los informes financieros de la empresa y proporcionar información confiable y relevante, y divulgar las condiciones y resultados de la empresa; Calidad; garantizar que, al mejorar la objetividad de los auditores, las empresas de contabilidad independientes supervisen de forma más eficaz la calidad de sus auditorías, evitando que los auditores participen en actividades que puedan crear posibles conflictos de intereses (por ejemplo, auditoría interna, tecnología de la información) y creando un nuevo sistema de supervisión contable; y mejorar la eficacia de la auditoría. Además, se debe alentar a las empresas que cotizan en bolsa a participar en el establecimiento de estrategias de prevención y detección de fraude y desempeñar un papel activo en la prevención y detección del fraude en los estados financieros.
La amenaza del fraude en los estados financieros
El fraude en los estados financieros amenaza gravemente la confianza de los participantes del mercado en la información financiera; se estima que le cuesta a la empresa importantes fondos y se considera un comportamiento corporativo inaceptable e ilegal; . La mayor oportunidad de fraude en los estados financieros debilita la estructura de control de una empresa, hace que su gobierno sea menos eficaz y deteriora la calidad de su función de auditoría.