Disfrute de la superdeducción preferencial antes de impuestos para gastos de I+D. ¿Cuál es el rango de gastos de I+D que se pueden superdeducir?

La reunión ejecutiva del Consejo de Estado celebrada el 24 de marzo decidió aumentar el índice de súper deducción antes de impuestos de los gastos de I+D para empresas en industrias elegibles del 75% al ​​100% como un acuerdo institucional a largo plazo. Con el fin de alentar aún más a las empresas a aumentar la inversión en I+D y apoyar mejor la innovación tecnológica, el Ministerio de Finanzas y la Administración Estatal de Impuestos emitieron recientemente conjuntamente el "Anuncio sobre nuevas mejoras de la política de súper deducciones antes de impuestos para gastos de I+D" (Anuncio No. 7 de 2023, del Ministerio de Hacienda y de la Administración Estatal de Tributos), aclara cuestiones relacionadas con la política de superdeducción antes de impuestos para gastos de I+D.

Hoy les mostraré: El alcance de los gastos de investigación y desarrollo que se pueden súper deducir

El alcance de los gastos de investigación y desarrollo que se pueden súper deducir

Entidades aplicables

Además de la industria de fabricación de tabaco, la industria de alojamiento y restauración, la industria mayorista y minorista, la industria de bienes raíces, la industria de arrendamiento y servicios comerciales, la industria del entretenimiento, etc., las empresas de otras industrias pueden disfrutar él.

Contenido de descuento

1. Costes laborales de personal. Salarios, primas del seguro de pensiones básico, primas del seguro médico básico, primas del seguro de desempleo, primas del seguro de accidentes laborales, primas del seguro de maternidad y fondos de previsión de vivienda para el personal que participa directamente en actividades de I+D, así como los costos laborales del personal externo de I+D.

2. Gastos de inversión directa.

(1) Costes de materiales, combustibles y energía consumidos directamente por las actividades de I+D.

(2) Tarifas de desarrollo y fabricación de moldes y equipos de proceso utilizados para pruebas intermedias y producción de prueba de productos, tarifas de compra de muestras, prototipos y métodos de prueba generales que no constituyen activos fijos, y tarifas de inspección para pruebas. productos de producción.

(3) Gastos de operación, mantenimiento, ajuste, inspección, reparación y otros gastos de instrumentos y equipos utilizados para actividades de I+D, así como los cánones de alquiler de instrumentos y equipos alquilados para actividades de I+D mediante arrendamientos operativos.

3. Gastos de depreciación.

Depreciación de instrumentos y equipos utilizados para actividades de investigación y desarrollo.

4. Amortización de activos intangibles.

Gastos de amortización de software, derechos de patentes y tecnologías no patentadas (incluidas licencias, tecnologías propietarias, métodos de diseño y cálculo, etc.) utilizados para actividades de investigación y desarrollo.

5. Tarifas de diseño de nuevos productos, tarifas de formulación de procedimientos de nuevos procesos, tarifas de ensayos clínicos para el desarrollo de nuevos fármacos y tarifas de pruebas de campo para tecnología de exploración y desarrollo.

6. Otros gastos relacionados.

Otros gastos directamente relacionados con las actividades de I+D, como honorarios de materiales de libros técnicos, honorarios de traducción de datos, honorarios de consultoría de expertos, primas de seguros de I+D de alta tecnología, recuperación, análisis, evaluación, demostración, tasación y revisión de Resultados de I + D, tarifas de evaluación y aceptación, tarifas de solicitud de propiedad intelectual, tarifas de registro, tarifas de agencia, gastos de viaje, tarifas de conferencias, tarifas de bienestar de los empleados, primas de seguro de pensión complementaria y primas de seguro médico complementario. El importe total de dichos gastos no podrá exceder del 10% del total de los gastos de I+D que puedan ser superdeducidos.

Base de la política

1. "Aviso del Ministerio de Finanzas, la Administración Estatal de Impuestos y el Ministerio de Ciencia y Tecnología sobre la mejora de la política de superdeducción antes de impuestos para investigación y desarrollo Gastos" (Caishui [2015] No. 119)

2. "Anuncio de la Administración Estatal de Impuestos sobre Cuestiones Relativas al Alcance de la Superdeducción Antes de Impuestos para Gastos de I+D" (No. 40, 2017)