¿Cuáles son las diferencias entre los impuestos sobre la renta personal chinos y occidentales?

(1) El impuesto sobre la renta clasificado no es razonable. Desde la perspectiva de la teoría del derecho tributario, el sistema de impuesto a la renta se puede dividir en tres tipos: sistema de impuesto a la renta clasificado, sistema de impuesto a la renta integral y sistema de impuesto a la renta integral clasificado. La base legislativa para el impuesto sobre la renta clasificado es aplicar diferentes tipos impositivos a diferentes tipos de ingresos e implementar un trato diferenciado. Puede controlar las fuentes de impuestos y ahorrar tasas de recaudación, pero no puede reflejar mejor el principio de una carga fiscal justa. El sistema integral de impuesto a la renta refleja el nivel real de carga de los contribuyentes y es consistente con el principio de capacidad de pago y el principio de tributación basada en la capacidad. La desventaja es que la recaudación de impuestos es engorrosa y puede generar fácilmente oportunidades de evasión fiscal. Actualmente, China implementa un sistema de impuesto sobre la renta clasificado. En otras palabras, todos los ingresos personales se dividen en 11 categorías y luego se aplican diferentes rangos de deducción y tipos impositivos para su recaudación. Por ejemplo, Zhang San y Li Si tienen un salario mensual de 3200 yuanes. La diferencia es que los ingresos de Zhang San provienen de los salarios. La mitad de los ingresos de Li Si proviene del salario y la otra mitad proviene de otros ingresos. Por ejemplo, según el actual sistema de recaudación clasificada, el ingreso salarial de Zhang San de 3.200 yuanes después de deducir los gastos fijos es de 1.600 yuanes, y la renta imponible es 1.600×10%-25 = 1,35 yuanes que Zhang San debe pagar impuestos. Pero el ingreso salarial de Li Si es de 1.600 yuanes, después de deducir los gastos fijos de 1.600 yuanes, la renta imponible es 0; 800 yuanes, después de deducir los gastos de 800 yuanes, la renta imponible es 0 al final, Li Si no pagó impuestos; todo. Es lógico que personas con la misma capacidad de pagar impuestos paguen impuestos diferentes, lo que genera injusticia entre los contribuyentes. Si el impuesto sobre la renta personal adopta el sistema de recaudación síndrome, aunque Zhang San y Li Si tengan diferentes tipos de ingresos, en última instancia tendrán que pagar el mismo impuesto sobre la renta personal. Algunas personas creen que el sistema de recopilación de clasificados está en consonancia con las condiciones nacionales de China. Desde la perspectiva de las tendencias de desarrollo, la ley del impuesto sobre la renta personal de mi país debería adoptar un sistema de impuesto sobre la renta integral clasificado. Porque si bien el sistema de impuesto sobre la renta clasificado es conveniente para el cálculo, no puede reflejar mejor el principio de equidad fiscal y eliminar eficazmente la diferencia en las cargas de los contribuyentes, aunque el sistema de impuesto sobre la renta integral puede eliminar esta diferencia, también discrimina los ingresos de diferentes fuentes; El sistema de impuesto a la renta integral clasificado combina las ventajas de los dos sistemas tributarios anteriores. En mi país, los ingresos del trabajo, salarios, contrataciones y subcontrataciones se combinan en el resultado integral, luego de deducir los gastos razonables, se aplica la tasa impositiva acumulativa y el resto está sujeto a la tasa impositiva proporcional. Sin embargo, en lo que respecta a la situación actual en nuestro país, la construcción del sistema jurídico social está retrasada, la conciencia de los ciudadanos sobre el pago de impuestos es débil, los métodos de recaudación y gestión de impuestos están atrasados ​​y la calidad de los recaudadores de impuestos es baja. . En tales circunstancias, si se realiza un cambio precipitado de una tributación clasificada a una tributación integral, el costo del cambio de sistema será enorme. Por ejemplo, para partidas imponibles que son inversiones y no tienen deducciones de gastos. Sobre la base de la combinación de esta clasificación y el impuesto sobre la renta integral, a medida que mejore el entorno fiscal, la ley del impuesto sobre la renta personal de mi país eventualmente podrá pasar sin problemas a un modelo de impuesto sobre la renta integral.

(2) La deducción de gastos no es razonable. Tomemos como ejemplo la deducción de gastos salariales. La actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas estipula que a quienes reciban un salario se les deducirán 1.600 yuanes cada mes. Supongamos que Zhang San es una familia de tres. Él, su esposa e hijos, su esposa están desempleados o despedidas, con un ingreso mensual de 2.000, y Li Si tiene una familia de cinco. Todo lo demás es igual, excepto que hay dos ancianos en casa. Según la actual ley del impuesto sobre la renta personal, Zhang San debe pagar 20 yuanes en impuesto sobre la renta personal cada mes, con un ingreso después de impuestos de 1.980 yuanes y un ingreso per cápita de 660 yuanes. Pero después de que Li Si pagó 20 yuanes en impuestos, sus ingresos fiscales per cápita fueron sólo de 396 yuanes, una diferencia de 264 yuanes. Como resultado, la igualdad aparente conduce a la desigualdad de facto. ¿Por qué ocurre este problema? La razón es que las deducciones actuales del impuesto sobre la renta personal de mi país deben tener en cuenta la situación real de los contribuyentes. Si se deducen los gastos fijos del hogar, el cálculo debe basarse en el número real de personas que sostiene la familia. Además, también hay que considerar las deducciones por manutención de personas mayores y crianza de hijos, hospitalización por enfermedad grave, educación y formación, compra de primera vivienda, etc. A través de esta deducción, los contribuyentes pueden pagar impuestos desde un punto de partida justo y evitar la injusticia fiscal causada por las deducciones simplificadas.

(3) La tasa impositiva no es razonable. Actualmente, los ingresos personales en mi país se gravan a una tasa impositiva progresiva de nueve niveles del 5% al ​​45%, pero los ingresos por intereses, dividendos, dividendos, arrendamiento de propiedades y transferencia de propiedades se gravan a una tasa impositiva proporcional del 20%. Entre ellos, el tipo impositivo más alto sobre los salarios es el 45%. Evidentemente, el tipo impositivo máximo de los primeros es mucho más elevado que el de los segundos, lo que inhibe en gran medida el entusiasmo de la gente por el trabajo y afecta a la aplicación del principio de distribución según el trabajo. Este es uno de ellos. En segundo lugar, los nueve niveles superprogresivos son demasiados y demasiado complicados, lo que vulnera los principios de simplificación y eficiencia de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. Y según el nivel actual de nuestro país, la proporción de personas que realmente han alcanzado el nivel 5 o superior es extremadamente pequeña.

Basándose en la experiencia occidental, en la reforma fiscal posterior a 1988, Estados Unidos cambió el impuesto sobre la renta personal original del 11%-50% a tasas impositivas bipolares del 15% y el Reino Unido cambió el impuesto original del 27%-60%; Nivel de tasa impositiva súper progresiva Cambiar a 25% y 40%. En cambio, la tasa impositiva sobre los ingresos salariales de mi país es alta y los niveles, engorrosos. Esto no favorece que China atraiga inversión extranjera, no favorece que expertos extranjeros vengan a trabajar a China y, por supuesto, no favorece el entusiasmo de los individuos por el trabajo, la inversión y el ahorro.

(4) El sistema de recaudación y administración de impuestos no es razonable. Primero, la diversificación de los canales de ingresos. Con el desarrollo de la economía, las personas están aumentando sus fuentes de ingresos a través de diversos canales, como la negociación de acciones y trabajos a tiempo parcial, además de su trabajo normal. Dichos contribuyentes pueden obtener ingresos imponibles a través de varios métodos durante el mismo período impositivo. Además, los contribuyentes también pueden tener varias cuentas bancarias. Los bancos ni siquiera lo saben, y mucho menos los impuestos. En segundo lugar, los ingresos de los ciudadanos son más en efectivo. Las pequeñas transacciones generalmente se completan mediante el intercambio de efectivo y bienes. No existe una conexión directa con la cuenta personal del banco y los ingresos son difíciles de controlar. En tercer lugar, se lleva a cabo por medios ilegales, lo que fácilmente puede conducir a la pérdida de fuentes tributarias. Reformar el sistema de recaudación y administración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para conformar un modelo de recaudación y administración basado en declaraciones de impuestos, con las auditorías tributarias como garantía y las agencias tributarias como complemento. La Ley revisada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas adopta como método principal un método de recaudación en origen, complementado con la autodeclaración. Para fortalecer el control de las fuentes tributarias y cerrar las lagunas tributarias, es más práctico implementar un método de recaudación de impuestos basado en la retención y el pago. Desde la perspectiva de capacitar a los ciudadanos para que cumplan conscientemente con sus obligaciones tributarias, se deben llevar a cabo reformas en los siguientes aspectos:

1. Es decir, los ingresos personales de cualquier fuente, ya sean ingresos por salarios, remuneraciones laborales, ingresos por contratos, ingresos por regalías, arrendamiento y transferencia de propiedades, dividendos, ingresos por intereses y bonificaciones, ingresos incidentales y otros ingresos, se pagarán mediante transferencia bancaria. En la medida de lo posible, evite pagar directamente en efectivo. Porque mientras el pago sea en efectivo es difícil controlar y evitar la evasión fiscal. En el extranjero, incluso en los países desarrollados con mecanismos de mercado bastante sólidos, las autoridades tributarias son impotentes contra los mecanismos económicos clandestinos y otras economías que pagan directamente en efectivo. En primer lugar, los depósitos deben implementar un sistema de registro de nombre real y un sistema de tarjeta de identidad económica personal; en segundo lugar, los ingresos de cualquier fuente deben depositarse en la cuenta de depósito de su banco de pago principal a través del banco; en tercer lugar, el banco debe estar conectado en red; si hay ahorro económico, Grandes centros comerciales, hoteles, aerolíneas, ferrocarriles y empresas de transporte por carretera. Esto no sólo es conveniente para los individuos, sino que también favorece el control de los bancos y las autoridades fiscales y, por supuesto, la recaudación de impuestos de las autoridades fiscales.

2. El sistema de retenciones debe implementarse estrictamente. A juzgar por la práctica de recaudación del impuesto sobre la renta de las personas físicas en el país y en el extranjero, para recaudar eficazmente el impuesto sobre la renta de las personas físicas se debe implementar un estricto sistema de retención y pago, es decir, un sistema de deducción de impuestos en la fuente. Esto es particularmente importante dadas las fuentes de ingresos diversificadas e irregulares en nuestro país. Una de las principales razones por las que ha sido difícil recaudar eficazmente el impuesto sobre la renta de las personas físicas en los últimos años es que las unidades o personas físicas que pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas rara vez o incluso no cumplen concienzudamente sus obligaciones de retención y pago. Existe una relación entre la unidad y el individuo que paga el impuesto sobre la renta personal, y éste hace todo lo posible por evadir impuestos y no cumple concienzudamente con sus obligaciones de retención y pago. Por tanto, para poder recaudar eficazmente el IRPF es necesario establecer un sistema de retención y pago del IRPF. Para lograr este objetivo, se insta a las unidades o personas naturales a cumplir eficazmente con sus obligaciones de retención y pago. Por ejemplo, los empleadores deben informar periódicamente los detalles de los pagos personales a las autoridades fiscales para su supervisión, y las unidades e individuos que no cumplan con sus obligaciones de retención y pago serán severamente castigados. Si una entidad o persona natural incumple con sus obligaciones de retención y pago, una vez comprobado, además de compensar el impuesto atrasado, se le podrá considerar una multa de cinco o incluso diez veces el impuesto atrasado, la cual deberá constar y divulgado al público.

3. Establecer un mecanismo de restricción del crédito personal a nivel social. La gente suele pensar que no hay evasión fiscal en los países occidentales, no sólo porque los ciudadanos occidentales tienen una alta calidad moral y una fuerte conciencia fiscal. Más importante aún, los países occidentales han establecido un mecanismo de reputación personal relativamente completo. Al igual que el "grupo de altos salarios", es decir, una vez que un individuo o empresa o empresa evade impuestos, será registrado por las autoridades sociales pertinentes y será incluido en la lista negra. Te enfrentarás a calumnias, nadie se atreve a reclutar, nadie se atreve a lidiar con eso. Esto da como resultado unos costes de evasión fiscal extremadamente elevados, lo que impide eficazmente que los ciudadanos y las empresas evadan impuestos. Sin embargo, en nuestro país, debido a la falta de un mecanismo estricto de restricción de la reputación social personal. Los contribuyentes a menudo hacen todo lo posible para evadir, e incluso confabularse con el personal del departamento de impuestos para otorgar beneficios a los funcionarios tributarios y dejarlos ir, causando grandes pérdidas en las fuentes tributarias. Debido a la imperfección del sistema, a veces resulta difícil para el personal del departamento tributario comprender el estado de ingresos de los contribuyentes, lo que resulta en una posibilidad extremadamente baja de ser investigado y sancionado.

Incluso si son investigados y castigados, sólo se les multa y el coste es muy pequeño. Por lo tanto, muchas personas corren riesgos y es difícil frenarlos. Algunos incluso se enorgullecen de no avergonzarse, se niegan a cambiar a pesar de las repetidas amonestaciones y siguen su propio camino. Esto requiere que establezcamos una plataforma de archivo de reputación social que abarque individuos o unidades en toda la sociedad, y la información se hará pública. Una vez que un individuo o unidad evade impuestos, quedará registrado en los expedientes. Debido a la naturaleza pública de la información, cualquier persona que contrate a un individuo o unidad para realizar una transacción consultará primero con el centro de registros a efectos del seguro. De esta forma se reducirá considerablemente el fenómeno de la evasión del IRPF.