Proyecto de discusión sobre medidas de prevención de riesgos fiscales para las pequeñas y medianas empresas
Resumen: En la actualidad, la economía nacional de mi país se está desarrollando rápidamente, lo que está inevitablemente relacionado con la enorme contribución de la fortaleza general de las pequeñas y medianas empresas. medianas empresas. Sin embargo, la carga fiscal general sobre las pequeñas y medianas empresas en mi país sigue siendo relativamente alta, lo que lleva a un aumento gradual de los riesgos fiscales, lo que tendrá un impacto directo o indirecto en la producción y el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. , y conducirá a la quiebra y al cierre. Por tanto, la prevención y el control de riesgos fiscales tiene una gran importancia para las pequeñas y medianas empresas. Resumen: Este artículo resume los riesgos fiscales de las pequeñas y medianas empresas, analiza las causas de los riesgos fiscales de las pequeñas y medianas empresas y detalla las contramedidas correspondientes para que las pequeñas y medianas empresas puedan reducir y controlar eficazmente los riesgos fiscales. y sus impactos.
Palabras clave: Pymes; riesgo fiscal; control
1 Introducción
Las PYMES no sólo promueven el crecimiento de la economía, la fiscalidad y el empleo, sino que también contribuyen a la sociedad. Ha hecho aportes irreemplazables y columna vertebral de la armonía, la estabilidad, la construcción y el desarrollo del país. Por un lado, como pequeñas y medianas empresas, sus tendencias de desarrollo y condiciones de supervivencia enfrentan diversos desafíos, y las cargas tributarias excesivas aún conducen a un aumento gradual de los riesgos fiscales. La carga fiscal excesiva se manifiesta de la siguiente manera: la carga fiscal nominal es pesada y la carga fiscal real es mayor que la carga fiscal nominal. La carga fiscal excesiva afecta en gran medida la supervivencia y el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. Por otro lado, el incumplimiento por parte de las PYME de las leyes fiscales nacionales generará riesgos fiscales y también tendrá un grave impacto en los intereses y la imagen social de las PYME. Por lo tanto, los gerentes de las pequeñas y medianas empresas de mi país deben fortalecer su conciencia y medidas de gestión de riesgos fiscales para prevenir y resolver verdaderamente los riesgos fiscales de las pequeñas y medianas empresas.
2 Descripción general de los riesgos fiscales de las pequeñas y medianas empresas
2.1 El concepto de riesgos fiscales de las pequeñas y medianas empresas
Los riesgos fiscales de Las empresas incluyen principalmente dos aspectos: por un lado, la tributación de las empresas El comportamiento no cumple con las disposiciones de las leyes y regulaciones tributarias y no se pagan impuestos o se pagan menos impuestos, enfrentando así riesgos como reembolso de impuestos, multas, cargos por pagos atrasados, multas, daños a la reputación, etc., por otro lado, la aplicación inexacta de las leyes fiscales en las actividades comerciales y el trato preferencial relacionado. La política no se utilizó plenamente, se pagaron impuestos en exceso y se soportaron cargas fiscales innecesarias.
2.2 Características del riesgo fiscal de las pequeñas y medianas empresas
(1) La generalidad de los riesgos fiscales. Los riesgos fiscales de las pequeñas y medianas empresas son medios. Debido a la contradicción común entre la naturaleza obligatoria del sistema tributario y la búsqueda de la maximización de ganancias por parte de las empresas, la información entre las empresas y las autoridades tributarias pertinentes es asimétrica. Debido al tamaño de las pequeñas y medianas empresas, la falta de un departamento financiero o la falta de capacidades de gestión profesional del departamento financiero ha llevado a la prevalencia de riesgos fiscales hasta cierto punto. Por lo tanto, los riesgos fiscales para las pequeñas y medianas empresas son comunes y difíciles de evitar por completo. (2) Se pueden suprimir los riesgos fiscales. Las pequeñas y medianas empresas no pueden evitar completamente los riesgos fiscales, pero como administradores y administradores financieros de pequeñas y medianas empresas, pueden minimizar los riesgos fiscales, principalmente a través de medidas preventivas científicas, estandarizadas, obligatorias y legales para una prevención y control efectivos, y minimizar los riesgos fiscales para resolver aún más el impacto de los riesgos fiscales, en el proceso de gestión de riesgos, los administradores fiscales deben establecer objetivos y sistemas de gestión de riesgos fiscales corporativos, evaluar los riesgos, controlar los riesgos y fortalecer el control de la gestión fiscal. (3)Riesgos fiscales potenciales. Como forma potencial, existen riesgos fiscales para las pequeñas y medianas empresas, y el daño causado por este riesgo se profundizará aún más con el tiempo; el impacto de los riesgos se divide en etapas y grados acumulativos; En la etapa inicial, los riesgos son relativamente pequeños, pero a medida que pasa el tiempo, los riesgos potenciales seguirán acumulándose y eventualmente producirán peligros explosivos, exponiendo a las pequeñas y medianas empresas a riesgos sistémicos.
3 Análisis de las causas de los riesgos fiscales de las pequeñas y medianas empresas
3.1 Análisis de las causas internas de los riesgos fiscales de las pequeñas y medianas empresas
Las causas internas de los riesgos fiscales de las pequeñas y medianas empresas incluyen principalmente: Riesgos fiscales corporativos Falta de concienciación preventiva y mecanismos de gestión interna de las pequeñas y medianas empresas. La falta de conciencia sobre los riesgos fiscales incluye: gestión interna, inversiones, operaciones de capital, gestión financiera, modelo de estructura organizacional, control de auditoría interna, ventas comerciales, etc. (1) La gestión interna de la empresa carece de conciencia de los riesgos fiscales. La mayoría de las pequeñas y medianas empresas son empresas familiares, y los problemas y contradicciones que surgen de su conciencia y modelo de gestión, preparación de capital, etc. tendrán efectos adversos potenciales o actuales en la operación y gestión de las pequeñas y medianas empresas. Al enfrentar crisis e impactos adversos, los departamentos de gestión interna y los gerentes de las empresas carecen de conciencia de los riesgos y no prestan atención a la gestión fiscal correspondiente. Por otro lado, los gerentes y departamentos de gestión solo se enfocan en ampliar la escala del diseño y maximizar las ganancias, dejando atrás los riesgos fiscales, dejando riesgos en todos los aspectos de la producción y ventas de la empresa.
(2) Existe una brecha entre el nivel de contabilidad financiera y la exactitud de la información de los datos de las pequeñas y medianas empresas. Existe una clara brecha entre las pequeñas y medianas empresas y las grandes empresas en la precisión de la contabilidad financiera. Es muy probable que los errores en la contabilidad financiera conduzcan a errores relacionados con los impuestos por parte de las pequeñas y medianas empresas. Por tanto, las capacidades y la precisión de la contabilidad financiera de las pequeñas y medianas empresas están relacionadas con la formación de riesgos fiscales corporativos. Ya sea que se base en operaciones artificiales o no humanas, el tratamiento fiscal de datos e información financieros inexactos y falsos conducirá a un fuerte aumento de los riesgos fiscales corporativos.
3.2 Análisis de las causas externas de los riesgos fiscales de las pequeñas y medianas empresas
Con el fin de apoyar el sano desarrollo de las pequeñas y medianas empresas, mi país ha introducido muchas preferencias Políticas fiscales para las pequeñas y medianas empresas, y estas políticas requieren que las pequeñas y medianas empresas las apliquen y obtengan aprobación para disfrutarlas. Sin embargo, la situación actual es que un gran número de autoridades tributarias emiten nuevas regulaciones cada año. Muchas pequeñas y medianas empresas no comprenden ni aprenden las nuevas regulaciones de manera oportuna y continúan pagando impuestos de acuerdo con las antiguas. Por lo tanto, no declarar lo suficiente, pagar menos o presentar declaraciones tardías puede generar riesgos fiscales.
4 Medidas de prevención de riesgos fiscales para pequeñas y medianas empresas
En primer lugar, establecer y mejorar un mecanismo de alerta temprana de riesgos fiscales. Formular adecuadamente un sistema de prevención y análisis de riesgos fiscales, formular indicadores razonables de alerta temprana de riesgos fiscales, etc. , logrando así una alerta temprana oportuna y minimizando los riesgos y pérdidas fiscales. En segundo lugar, optimizar el mecanismo de gestión fiscal. Mejorar a fondo las capacidades de prevención fiscal de las pequeñas y medianas empresas, mejorar la formulación de los sistemas de gestión financiera y aclarar el sistema de responsabilidad; establecer puestos o departamentos de gestión fiscal de tiempo completo. Aunque las pequeñas y medianas empresas son de pequeña escala, tienen un impacto enorme. A través de la cooperación y supervisión de varios puestos de gestión fiscal, se establecen e implementan diversos sistemas de gestión de riesgos fiscales para las pequeñas y medianas empresas. Finalmente, establecer un sistema de identificación y evaluación de riesgos fiscales para las pequeñas y medianas empresas. Establecer una identificación de riesgos fiscales internos y externos, reducir la probabilidad de riesgos fiscales y controlar los niveles de riesgo, formar un mecanismo eficaz de identificación de riesgos fiscales, enumerar y analizar los riesgos fiscales potenciales en cada enlace para las pequeñas y medianas empresas; la base para la ocurrencia del riesgo fiscal El proceso de cuantificar la probabilidad y el grado, y utilizar los métodos correspondientes para garantizar la objetividad y precisión de la evaluación del riesgo fiscal, y proporcionar una base para las soluciones al riesgo fiscal.
5 Conclusión
Las pequeñas y medianas empresas deben comprender y mejorar correctamente los sistemas y mecanismos relevantes, y comprender objetivamente el daño causado por los riesgos fiscales. Fortalecer la conciencia sobre la prevención de riesgos fiscales, crear un mecanismo de prevención y alerta temprana y fortalecer la construcción de departamentos de gestión fiscal son garantías importantes para el desarrollo estable y a largo plazo de las pequeñas y medianas empresas.
Referencia
Li Yu y Qian Lin. Explorando la gestión del riesgo fiscal de las empresas inmobiliarias comerciales [J]. Teoría empresarial china, 2018(6)
[2]Sun Liang. Investigación sobre la gestión del riesgo fiscal de empresas de gran escala en China [J Modern Management Science, 2018(1).
[3]Zhu Guangwu, Yin Yao. Investigación sobre riesgo fiscal y gestión de riesgo fiscal[J]. Teoría empresarial china, 2017(15).
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