¿Qué lecciones debería aprender el Banco de China del fracaso del Barings Bank?
Primero, mejorar el control interno de los bancos comerciales. En Singapore Bahrain Company, Allison desempeñó funciones comerciales y de supervisión, violando gravemente las normas de control interno del banco y fue la causa fundamental de todo el incidente. Para el Banco de China, mejorar el sistema de control interno puede lograr los siguientes puntos: 1. En la nueva situación de reforma, el negocio de los bancos comerciales cambia constantemente e innova rápidamente. Es particularmente importante revisar y mejorar las reglas y regulaciones. El primero es establecer procedimientos operativos científicos y prácticos del sistema de control interno para evitar riesgos causados por omisiones procesales. El segundo es establecer normas de auditoría sustantivas que abarquen el control interno y el control contable, y formular un sistema de normas de auditoría correspondiente para proporcionar una base objetiva para mejorar la calidad de la auditoría. El tercero es establecer un sistema de trabajo de auditoría, fortalecer el autocontrol y la autodisciplina de los auditores y garantizar la autenticidad y confiabilidad de la información de auditoría. Cuarto, establecer un sistema de auditoría de seguimiento y reauditoría para fortalecer las limitaciones de comportamiento de los auditores, mejorar la calidad de la auditoría y promover la transformación efectiva de los resultados de la auditoría. El quinto es establecer un mecanismo de vinculación de auditoría, enderezar las relaciones de auditoría, fortalecer la colaboración de auditoría con otros departamentos funcionales y unidades auditadas y mejorar el efecto sinérgico de la investigación y prevención de casos. 2. Centrarse en monitorear posiciones clave. 3. Implementar el control del crédito de autorización, incluyendo el alcance, nivel, responsabilidades y procedimientos de aprobación de la autorización. 4. Establecer un sistema de supervisión pre-evento, continua y ex-post para asegurar la efectividad y confiabilidad del mecanismo de control interno. Se ha avanzado en la puerta de revisión y se ha implementado una prevención avanzada. El método tradicional de auditoría posterior al evento en el pasado se ha transformado en una auditoría previa al evento y una auditoría durante el evento. La auditoría previa tiene como objetivo principal realizar una revisión, demostración y supervisión previa de las decisiones y medidas comerciales, para descubrir de antemano los pros y los contras de la viabilidad y eficiencia operativa, participar en la toma de decisiones y revisar de manera rápida y efectiva la corrección, racionalidad, Eficiencia y eficacia de los ingresos y gastos crediticios y financieros. Realizar una auditoría. La auditoría durante el proceso tiene como objetivo monitorear si las reglas, regulaciones, procesos de gestión y actividades comerciales en curso son verdaderas, razonables, legales, conformes y efectivas, y corregir errores de manera oportuna. Por lo tanto, es necesario ampliar el alcance de la supervisión de auditoría antes y durante el evento al campo de la toma de decisiones, descubrir de antemano los pros y los contras de la viabilidad y eficiencia económica del negocio, y evitar errores y pérdidas de recursos humanos, materiales y financieros. recursos. Prepárese para un día lluvioso y ayude a los bancos comerciales a establecer y mejorar reglas y regulaciones a través de auditorías previas al evento y durante el proceso, a fin de lograr "primero la prevención, combinación de prevención y tratamiento" para cortar los problemas de raíz. 5. Castigar estrictamente a los infractores, establecer la autoridad de las normas y reglamentos y castigar resueltamente a los infractores de acuerdo con las normas. En el caso del Barings Bank, la alta dirección de la sede del Barings Bank ha hecho oídos sordos al comportamiento ilegal de Leeson. Esto también merece nuestra reflexión. 6. Implementar una gestión humanista, implementar una gobernanza moral y fortalecer la educación y gestión en ética profesional de los empleados.
En segundo lugar, mejorar el sistema de supervisión de los bancos comerciales. Además de su propio control interno, el sistema financiero debe mejorar el sistema de supervisión de la industria lo antes posible para lograr una supervisión legal, científica y eficiente, combinar la autodisciplina de la industria con la supervisión social, reflejar plenamente la independencia de la auditoría externa y centrarse en los siguientes puntos: 1. Mejorar la ley principal y formular detalles de implementación de la ley financiera. 2. Construir un sistema de información de supervisión financiera científica y mejorar la transparencia y estandarización de la información. 3. Establecer un sistema eficiente de alerta temprana de riesgos financieros. 4. Fortalecer la supervisión de las sucursales en el extranjero, seguir estrictamente las "Directrices para la supervisión de instituciones de bancos comerciales en el extranjero" y fortalecer las inspecciones y el manejo in situ. 5. Fortalecer la autodisciplina y la supervisión social de la industria.
3. Los bancos comerciales deberían establecer “cortafuegos” estrictos para las operaciones mixtas. 1. Es necesario estipular límites a la proporción de fondos y negocios de bancos, valores, seguros y subsidiarias bajo grupos financieros, y establecer "cortafuegos" para fondos, negocios y escala. 2. Establecer un sistema de divulgación de información obligatoria para las transacciones internas y externas de los grupos financieros, formular requisitos precisos sobre el alcance, la estandarización y la integridad de la divulgación de información y establecer un "cortafuegos" para la información completa. 3. Tratar correctamente la inversión en derivados y controlar los riesgos de inversión dentro de un cierto rango tolerable. Con el rápido desarrollo de la industria financiera internacional, los derivados financieros se han convertido cada vez más en una parte importante de las carteras de inversión de bancos, instituciones financieras y compañías de valores. Por lo tanto, cuando los bancos comerciales realizan operaciones mixtas, especialmente negocios de derivados, deben desarrollar un conjunto completo de medidas de gestión interna para sus actividades comerciales, incluidos límites a las posiciones comerciales, límites de pérdidas, supervisión y auditoría internas, etc.